建設(shè)工程造價與財務(wù)管理工程造價概述建設(shè)工程造價構(gòu)成建設(shè)工程造價確定方法建設(shè)工程造價控制與管理建設(shè)工程財務(wù)管理基礎(chǔ)建設(shè)工程資金籌措與運(yùn)用建設(shè)工程財務(wù)評價與決策建設(shè)工程案例分析目錄CONTENTS01工程造價概述工程造價定義工程造價是指構(gòu)成項(xiàng)目在建設(shè)期預(yù)計(jì)或?qū)嶋H支出的建設(shè)費(fèi)用，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備與工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、預(yù)備費(fèi)及稅金等。工程造價分類按建設(shè)性質(zhì)劃分為新建項(xiàng)目造價、擴(kuò)建項(xiàng)目造價、改建項(xiàng)目造價和遷建項(xiàng)目造價等；按項(xiàng)目用途劃分為生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目造價和非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目造價。工程造價定義與分類通過工程造價的確定與控制，可以有效控制建設(shè)項(xiàng)目的投資規(guī)模，防止投資過度或不足。控制投資規(guī)模提高投資效益優(yōu)化資源配置合理的工程造價能夠確保建設(shè)項(xiàng)目的投資效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。工程造價管理有助于優(yōu)化資源配置，使人力、物力和財力等資源得到合理利用。030201工程造價重要性對工程造價進(jìn)行全面控制，包括全員控制和全過程控制，確保各階段造價均得到有效管理。全面控制原則設(shè)定明確的工程造價管理目標(biāo)，并圍繞目標(biāo)開展各項(xiàng)管理工作。目標(biāo)管理原則根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施過程中的實(shí)際情況，對工程造價進(jìn)行動態(tài)調(diào)整和控制。動態(tài)控制原則明確各參建單位在工程造價管理中的職責(zé)、權(quán)力和利益，形成有效的激勵和約束機(jī)制。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則工程造價管理原則02建設(shè)工程造價構(gòu)成直接費(fèi)包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)等直接消耗在特定產(chǎn)品上的費(fèi)用。間接費(fèi)包括工程排污費(fèi)、工程定額測定費(fèi)、社會保障費(fèi)、住房公積金等間接用于工程建設(shè)的費(fèi)用。利潤和稅金施工企業(yè)完成所承包工程應(yīng)獲得的盈利以及應(yīng)繳納的稅金。建筑安裝工程費(fèi)用購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工器具的費(fèi)用。設(shè)備購置費(fèi)新建或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購置的沒有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費(fèi)用。工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)設(shè)備及工器具購置費(fèi)用03與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費(fèi)用包括聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、辦公和生活家具購置費(fèi)等。01土地使用費(fèi)包括土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)和土地使用權(quán)出讓金。02與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用包括建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、建設(shè)工程監(jiān)理費(fèi)等。工程建設(shè)其他費(fèi)用包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi)?；绢A(yù)備費(fèi)是指由于設(shè)計(jì)變更、不可抗力等因素導(dǎo)致的費(fèi)用增加；漲價預(yù)備費(fèi)是指建設(shè)期內(nèi)因價格等變化引起的工程造價變化的預(yù)測預(yù)留費(fèi)用。預(yù)備費(fèi)項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)的利息。包括向國內(nèi)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款、出口信貸、外國政府貸款、國際商業(yè)銀行貸款以及在境內(nèi)外市場發(fā)行的債券等在建設(shè)期間內(nèi)應(yīng)償還的借款利息。建設(shè)期貸款利息預(yù)備費(fèi)及建設(shè)期貸款利息03建設(shè)工程造價確定方法投資估算編制方法單位生產(chǎn)能力估算法根據(jù)類似項(xiàng)目的單位生產(chǎn)能力造價和擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力來估算擬建項(xiàng)目投資額。生產(chǎn)能力指數(shù)法將已建類似項(xiàng)目的投資額和生產(chǎn)能力與擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力進(jìn)行比較，估算擬建項(xiàng)目的投資額。比例估算法根據(jù)已建類似項(xiàng)目的設(shè)備購置費(fèi)或建筑安裝工程費(fèi)，以及其他費(fèi)用與擬建項(xiàng)目相應(yīng)工程費(fèi)用的比例關(guān)系來估算擬建項(xiàng)目的投資額。指標(biāo)估算法根據(jù)估算指標(biāo)來估算擬建項(xiàng)目的投資額。概算指標(biāo)法用擬建廠房、住宅的建筑面積乘以技術(shù)條件相同或基本相同的概算指標(biāo)來編制設(shè)計(jì)概算。類似工程預(yù)算法利用技術(shù)條件與設(shè)計(jì)對象相類似的已完工程或在建工程的工程造價資料來編制擬建工程設(shè)計(jì)概算。概算定額法根據(jù)概算定額和相應(yīng)的擴(kuò)大分部分項(xiàng)工程量來編制設(shè)計(jì)概算。設(shè)計(jì)概算編制方法根據(jù)施工圖紙及說明，按照預(yù)算定額規(guī)定的分部分項(xiàng)工程子目，逐項(xiàng)計(jì)算出工程量后，再套用定額單價，逐項(xiàng)計(jì)算直接工程費(fèi)，然后按規(guī)定的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定其他直接費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤和稅金，加上材料調(diào)差系數(shù)和適當(dāng)?shù)牟豢深A(yù)見費(fèi)，匯總后即為工程預(yù)算。將分項(xiàng)工程的單價綜合為包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)、利潤、風(fēng)險金等全部費(fèi)用在內(nèi)的單價，然后根據(jù)各分項(xiàng)工程的工程量乘以綜合單價的合價匯總后，再加上規(guī)費(fèi)和稅金，便可生成施工圖預(yù)算造價。工料單價法綜合單價法施工圖預(yù)算編制方法工程量清單計(jì)價方法根據(jù)招標(biāo)人提供的工程量清單所需的全部費(fèi)用，綜合到每個項(xiàng)目單價中，投標(biāo)時按綜合單價進(jìn)行報價。綜合單價法根據(jù)招標(biāo)人提供的工程量清單，投標(biāo)人依據(jù)自身的技術(shù)、管理水平和勞動生產(chǎn)率來確定每個項(xiàng)目的工、料、機(jī)消耗量，根據(jù)當(dāng)時、當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r格確定人工、材料、施工機(jī)械臺班單價，并依此計(jì)算相應(yīng)項(xiàng)目的直接費(fèi)，再按規(guī)定的計(jì)算方法計(jì)算間接費(fèi)、利潤、稅金等費(fèi)用，匯總后得到工程造價。工料單價法04建設(shè)工程造價控制與管理項(xiàng)目可行性研究進(jìn)行市場調(diào)研和技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，評估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。投資估算根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備選型等因素，估算項(xiàng)目總投資。風(fēng)險評估與防范識別項(xiàng)目潛在的風(fēng)險因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。決策階段造價控制與管理設(shè)計(jì)方案優(yōu)化通過技術(shù)比較、經(jīng)濟(jì)分析和效果評價，選擇最優(yōu)的設(shè)計(jì)方案。限額設(shè)計(jì)按照批準(zhǔn)的投資估算控制初步設(shè)計(jì)，再按照初步設(shè)計(jì)概算控制施工圖設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)變更管理嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，對必須發(fā)生的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證。設(shè)計(jì)階段造價控制與管理工程量清單與計(jì)價依據(jù)施工圖紙和工程量清單計(jì)價規(guī)范，編制工程量清單并計(jì)價。合同價款調(diào)整根據(jù)工程變更、物價波動等因素，按照合同約定調(diào)整合同價款。工程結(jié)算按照合同約定的結(jié)算方式，及時辦理工程結(jié)算。施工階段造價控制與管理竣工決算在項(xiàng)目竣工后，編制竣工決算報告，反映項(xiàng)目的實(shí)際造價和投資效果。后評價工作對項(xiàng)目進(jìn)行全面的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的項(xiàng)目決策提供參考。造價資料積累整理和積累造價資料，建立工程造價數(shù)據(jù)庫，為類似項(xiàng)目的造價控制提供參考?？⒐Q算與后評價05建設(shè)工程財務(wù)管理基礎(chǔ)確保建設(shè)工程的資金安全、合理使用，提高投資效益，降低財務(wù)風(fēng)險。目標(biāo)遵循合法性、效益性、風(fēng)險可控等原則，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范、高效進(jìn)行。原則財務(wù)管理目標(biāo)與原則內(nèi)容包括資金籌集、預(yù)算編制、成本控制、收入與分配等方面。任務(wù)建立健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)，提高財務(wù)人員素質(zhì)，確保建設(shè)工程各項(xiàng)財務(wù)活動的合規(guī)性、真實(shí)性。財務(wù)管理內(nèi)容與任務(wù)財務(wù)管理方法與手段方法采用定量與定性相結(jié)合的方法，進(jìn)行財務(wù)分析、預(yù)測、決策等。手段運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如財務(wù)管理軟件、大數(shù)據(jù)分析等，提高財務(wù)管理效率和準(zhǔn)確性。同時，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。06建設(shè)工程資金籌措與運(yùn)用自有資金債務(wù)資金股權(quán)融資其他方式資金籌措方式與渠道01020304企業(yè)內(nèi)部的資金積累，包括股東出資、盈余公積、未分配利潤等。通過銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集的資金，需要按期還本付息。通過發(fā)行股票等方式籌集資金，不需要還本，但需要支付股息和紅利。如政府補(bǔ)助、社會捐贈、租賃融資等。資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價，包括資金籌集費(fèi)和資金占用費(fèi)兩部分。資金成本概念根據(jù)資金來源和籌資方式，按照相應(yīng)的公式計(jì)算資金成本。資金成本計(jì)算對不同來源和方式的資金成本進(jìn)行比較和分析，為企業(yè)選擇最優(yōu)籌資方案提供依據(jù)。資金成本分析資金成本計(jì)算與分析資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系，它決定了企業(yè)的償債能力和財務(wù)風(fēng)險。資金結(jié)構(gòu)概念資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)調(diào)整根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和市場環(huán)境，通過調(diào)整各種資金的比例關(guān)系，降低資金成本，提高企業(yè)價值。在實(shí)際經(jīng)營過程中，根據(jù)資金需求和市場變化，靈活調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，以滿足企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需求。030201資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化與調(diào)整07建設(shè)工程財務(wù)評價與決策包括投資回報率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等，用于衡量項(xiàng)目的盈利能力和投資效益。盈利能力指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等，用于評估項(xiàng)目的償債風(fēng)險和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。償債能力指標(biāo)包括資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，用于衡量項(xiàng)目的運(yùn)營效率和資產(chǎn)管理水平。運(yùn)營效率指標(biāo)財務(wù)評價指標(biāo)體系構(gòu)建123包括投資回收期法、年平均投資報酬率法等，適用于對項(xiàng)目的初步篩選和輔助決策。靜態(tài)評價方法包括凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、敏感性分析法等，能夠更全面地反映項(xiàng)目的長期經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險情況。動態(tài)評價方法將多種財務(wù)評價方法相結(jié)合，對項(xiàng)目進(jìn)行全面、綜合的評價，提高決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。綜合評價方法財務(wù)評價方法及應(yīng)用籌資風(fēng)險投資風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險匯率風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險識別與防范關(guān)注資金來源的穩(wěn)定性、可靠性和成本，合理安排籌資結(jié)構(gòu)和還款計(jì)劃。加強(qiáng)市場調(diào)研和預(yù)測，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和營銷策略，提高市場競爭力和盈利能力。對投資項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性分析和風(fēng)險評估，制定合理的投資策略和風(fēng)險控制措施。對于涉及外匯的項(xiàng)目，要關(guān)注匯率波動對項(xiàng)目的影響，采取合適的匯率風(fēng)險管理措施。08建設(shè)工程案例分析案例名稱01某大型商業(yè)綜合體建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目背景02該項(xiàng)目位于城市中心區(qū)域，總建筑面積達(dá)到數(shù)十萬平方米，包含購物中心、寫字樓、酒店等多種業(yè)態(tài)。項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及多個承包商和供應(yīng)商，管理難度較大。造價與財務(wù)問題03該項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)了成本超支、資金短缺等造價與財務(wù)問題，嚴(yán)重影響了項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量。典型案例介紹及背景成本超支主要是由于設(shè)計(jì)變更、材料價格上漲、人工費(fèi)用增加等因素導(dǎo)致的。其中，設(shè)計(jì)變更是最為突出的原因，由于業(yè)主需求變化和市場環(huán)境變化，導(dǎo)致設(shè)計(jì)方案不斷調(diào)整，進(jìn)而使得施工成本大幅增加。成本超支原因分析資金短缺主要是由于項(xiàng)目融資困難、資金流管理不善等因素導(dǎo)致的。其中，項(xiàng)目融資困難是最為突出的原因，由于銀行信貸政策收緊和資本市場波動，導(dǎo)致項(xiàng)目融資難度加大，資金籌措出現(xiàn)困難。資金短缺