2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳操作指南一、匯算清繳的核心認(rèn)知2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“匯算”）的辦理時(shí)間為2024年3月1日至6月30日。依據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人需就工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得，在年度終了后匯總計(jì)算全年應(yīng)納稅額，對(duì)比已預(yù)繳稅額，辦理“多退少補(bǔ)”。這一流程既是納稅人依法履行納稅義務(wù)的體現(xiàn)，也能通過(guò)精準(zhǔn)核算扣除項(xiàng)、優(yōu)惠項(xiàng)，充分享受稅收紅利（如專(zhuān)項(xiàng)附加扣除未足額享受時(shí)可申請(qǐng)退稅）。需注意：匯算范圍僅限綜合所得，經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利等分類(lèi)所得無(wú)需參與；納稅人若在2023年取得境外所得，需在匯算時(shí)一并申報(bào)（可通過(guò)“境外所得申報(bào)”模塊操作）。二、申報(bào)前的準(zhǔn)備工作（一）材料與信息梳理1.收入憑證：提前通過(guò)個(gè)稅APP“收入納稅明細(xì)查詢(xún)”功能，核對(duì)2023年工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)的收入金額及已預(yù)繳稅額，若發(fā)現(xiàn)陌生收入或稅額錯(cuò)誤，可聯(lián)系支付方核實(shí)或發(fā)起“申訴”。2.扣除憑證：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：子女教育（學(xué)校名稱(chēng)、入學(xué)時(shí)間）、繼續(xù)教育（學(xué)歷/職業(yè)資格證書(shū)編號(hào)）、大病醫(yī)療（醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)憑證、自費(fèi)金額）、住房貸款利息（貸款合同編號(hào)、首次還款時(shí)間）、住房租金（租賃備案編號(hào)、房東信息）、贍養(yǎng)老人（被贍養(yǎng)人身份信息、分?jǐn)偡绞剑┑?，需確認(rèn)扣除信息是否完整填報(bào)（可在APP“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)”中補(bǔ)充或修改）。其他扣除：企業(yè)年金、職業(yè)年金（單位繳費(fèi)憑證）、商業(yè)健康險(xiǎn)（稅優(yōu)識(shí)別碼）、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（保單信息）、公益捐贈(zèng)（捐贈(zèng)票據(jù)編號(hào)、受贈(zèng)單位名稱(chēng)）等，需準(zhǔn)備相關(guān)憑證以備查驗(yàn)。3.基礎(chǔ)信息確認(rèn)：檢查個(gè)稅APP中“個(gè)人信息”“任職受雇信息”是否準(zhǔn)確（如離職后仍顯示原單位，需聯(lián)系單位或申訴），“銀行卡”是否為本人一類(lèi)借記卡（退稅需綁定，補(bǔ)稅也可通過(guò)該卡繳納）。（二）申報(bào)方式選擇匯算提供兩種申報(bào)路徑：申報(bào)表預(yù)填服務(wù)（推薦）：系統(tǒng)自動(dòng)提取2023年綜合所得收入、扣除、已繳稅額等數(shù)據(jù)，納稅人只需核對(duì)修正，適合收入來(lái)源清晰、扣除項(xiàng)明確的群體。自行填寫(xiě)申報(bào)表：需手動(dòng)錄入所有收入、扣除信息，適合收入結(jié)構(gòu)復(fù)雜（如多處境外所得、特殊扣除項(xiàng)）或需深度調(diào)整的納稅人。三、個(gè)稅APP端申報(bào)全流程（一）登錄與進(jìn)入申報(bào)1.打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP（確保版本為最新，可在應(yīng)用商店更新），登錄后點(diǎn)擊首頁(yè)“2023綜合所得年度匯算”專(zhuān)題區(qū)域，進(jìn)入申報(bào)界面。2.選擇申報(bào)年度為“2023年”，并根據(jù)自身情況選擇申報(bào)方式（默認(rèn)推薦“申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”）。（二）收入與扣除信息核對(duì)1.收入部分：系統(tǒng)會(huì)展示工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)的明細(xì)。若某筆收入屬于“被冒用”（如從未任職的公司發(fā)放），點(diǎn)擊該收入右側(cè)“詳情”，選擇“申訴”，稅務(wù)機(jī)關(guān)將核實(shí)處理。若存在全年一次性獎(jiǎng)金（如年終獎(jiǎng)），需注意計(jì)稅方式：可選擇“全部并入綜合所得計(jì)稅”或“單獨(dú)計(jì)稅”，兩種方式稅負(fù)可能不同，建議分別試算后選擇最優(yōu)方案（點(diǎn)擊“工資薪金”→“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”即可切換試算）。2.扣除部分：專(zhuān)項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）由單位按月預(yù)繳時(shí)申報(bào)，需核對(duì)金額是否與實(shí)際繳納一致；專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需逐一點(diǎn)擊“詳情”，確認(rèn)2023年的扣除年度、扣除金額是否正確（如子女教育是否覆蓋全年，贍養(yǎng)老人分?jǐn)偙壤欠窈弦?guī)）；其他扣除（如公益捐贈(zèng)）需手動(dòng)點(diǎn)擊“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”，錄入捐贈(zèng)憑證信息（受贈(zèng)單位、捐贈(zèng)金額、憑證號(hào)等），系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算可扣除額度（不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%）。（三）應(yīng)納稅額計(jì)算與退補(bǔ)稅處理1.信息核對(duì)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“下一步”，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額：應(yīng)退/補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-6萬(wàn)元-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額（注：綜合所得收入額=工資薪金全額+勞務(wù)報(bào)酬/稿酬/特許權(quán)使用費(fèi)收入×80%，稿酬再減按70%計(jì)算）2.退稅操作：若結(jié)果為“應(yīng)退稅額”，需點(diǎn)擊“申請(qǐng)退稅”，選擇已綁定的銀行卡（需為本人一類(lèi)卡，開(kāi)戶(hù)行信息準(zhǔn)確），提交后等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核（通常1-30個(gè)工作日，可在APP“辦&查”→“申報(bào)記錄”中查看進(jìn)度）。3.補(bǔ)稅操作：若結(jié)果為“應(yīng)補(bǔ)稅額”，需在6月30日前完成繳納：若補(bǔ)稅金額≤400元，或綜合所得年收入≤12萬(wàn)元，可點(diǎn)擊“享受免申報(bào)”，無(wú)需繳款（系統(tǒng)自動(dòng)判定豁免條件）；若需補(bǔ)稅（金額>400元且年收入>12萬(wàn)元），點(diǎn)擊“立即繳稅”，可通過(guò)銀行卡支付、第三方支付（如支付寶、微信）完成繳款。四、特殊情形的處理要點(diǎn)（一）豁免補(bǔ)稅的適用條件補(bǔ)稅金額≤400元；綜合所得年收入≤12萬(wàn)元（無(wú)論補(bǔ)稅多少）。滿(mǎn)足任一條件，申報(bào)時(shí)勾選“享受免申報(bào)”即可，無(wú)需補(bǔ)繳稅款。（二）境外所得的匯算若2023年有境外綜合所得（如工資、勞務(wù)報(bào)酬），需在“收入和稅前扣除”環(huán)節(jié)點(diǎn)擊“境外所得”，手動(dòng)錄入收入、已繳境外稅額等信息，系統(tǒng)會(huì)按我國(guó)稅法計(jì)算抵免限額（避免重復(fù)征稅）。（三）申報(bào)錯(cuò)誤的更正與作廢更正申報(bào)：若已提交申報(bào)但發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤（如扣除項(xiàng)遺漏、收入申訴后結(jié)果變更），可在“申報(bào)記錄”中點(diǎn)擊“更正”，重新填寫(xiě)后提交。作廢申報(bào)：若申報(bào)未繳款，可直接作廢后重新申報(bào)；若已繳款，需通過(guò)“更正”調(diào)整，多繳部分可申請(qǐng)退稅。五、高頻問(wèn)題答疑（一）哪些人必須辦理匯算？已預(yù)繳稅額>年度應(yīng)納稅額，且申請(qǐng)退稅的；綜合所得年收入>12萬(wàn)元，且補(bǔ)稅金額>400元的；取得境外所得的；因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳，需補(bǔ)充申報(bào)的。（二）專(zhuān)項(xiàng)附加扣除忘記填報(bào)怎么辦？可在匯算申報(bào)時(shí)，通過(guò)“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)”模塊補(bǔ)充2023年度的扣除信息（如2023年發(fā)生的大病醫(yī)療支出，需在2024年匯算時(shí)填報(bào)），系統(tǒng)會(huì)重新計(jì)算應(yīng)納稅額。（三）退稅遲遲未到賬怎么辦？若超過(guò)30個(gè)工作日未到賬，可檢查銀行卡狀態(tài)（是否凍結(jié)、注銷(xiāo)），或在APP“辦&查”→“退稅記錄”中查看審核意見(jiàn)，聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)。（四）補(bǔ)稅可以分期繳納嗎？若確有困難，可在申報(bào)時(shí)點(diǎn)擊“稅款繳納”→“申請(qǐng)延期繳納”，提交困難證明（如失業(yè)、重大疾病等），稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后可延期（最長(zhǎng)3個(gè)月），但需按日繳納萬(wàn)分之五的滯納