為規(guī)范事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)支出管理，提升財(cái)政資金使用效益，保障單位履職與事業(yè)發(fā)展需求，依據(jù)《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《預(yù)算法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際，制定本操作規(guī)程。一、總則（一）適用范圍本規(guī)程適用于本單位及所屬分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行、支出管控及采購(gòu)管理等涉及費(fèi)用控制的活動(dòng)。（二）控費(fèi)原則堅(jiān)持“量入為出、厲行節(jié)約、績(jī)效優(yōu)先、規(guī)范透明”原則，統(tǒng)籌保障基本運(yùn)轉(zhuǎn)與重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展，杜絕鋪張浪費(fèi)與無(wú)預(yù)算支出。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.科學(xué)論證：結(jié)合單位年度事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、職能任務(wù)需求及財(cái)力可能，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，明確支出標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)。業(yè)務(wù)部門(mén)需提交需求報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展可行性論證，確保預(yù)算與實(shí)際需求匹配。2.剛性約束：預(yù)算編制需嚴(yán)格遵循“收支平衡”要求，不得編制赤字預(yù)算；人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)按定額標(biāo)準(zhǔn)編制，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按項(xiàng)目必要性、可行性分級(jí)排序。（二）預(yù)算執(zhí)行1.動(dòng)態(tài)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)依托預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按月分析支出結(jié)構(gòu)與偏差原因。對(duì)超進(jìn)度、超標(biāo)準(zhǔn)支出及時(shí)預(yù)警，業(yè)務(wù)部門(mén)需說(shuō)明原因并提出整改措施。2.支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，支出憑證需附合規(guī)依據(jù)（如合同、審批單、驗(yàn)收單等），嚴(yán)禁“先支出后補(bǔ)手續(xù)”。單筆大額支出（如設(shè)備購(gòu)置、服務(wù)采購(gòu)）需經(jīng)黨組（黨委）會(huì)或辦公會(huì)集體決策。（三）預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整需符合“非必要不調(diào)整、調(diào)整必合規(guī)”要求。因政策變化、任務(wù)調(diào)整確需調(diào)整的，由業(yè)務(wù)部門(mén)提交調(diào)整申請(qǐng)（說(shuō)明調(diào)整原因、金額及績(jī)效目標(biāo)變化），經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、黨組（黨委）會(huì)審批后，報(bào)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)備案（如需）。三、支出管控（一）日常經(jīng)費(fèi)管控1.辦公經(jīng)費(fèi)：辦公用品、耗材實(shí)行“按需申領(lǐng)、定額管理”，建立領(lǐng)用臺(tái)賬；印刷費(fèi)優(yōu)先選擇定點(diǎn)供應(yīng)商，批量印刷需比價(jià)；水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等公用事業(yè)費(fèi)按月分析能耗數(shù)據(jù)，推行節(jié)能降耗措施。2.差旅經(jīng)費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行差旅審批制度，出差前填寫(xiě)審批單（注明事由、天數(shù)、地點(diǎn)），嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的差旅活動(dòng)。住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，城市間交通費(fèi)優(yōu)先選擇公共交通，特殊情況需附說(shuō)明。3.會(huì)議經(jīng)費(fèi)：會(huì)議實(shí)行“計(jì)劃管理”，年度會(huì)議計(jì)劃需明確會(huì)議名稱(chēng)、時(shí)間、規(guī)模、預(yù)算；嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量、會(huì)期與參會(huì)人數(shù)，優(yōu)先采用視頻會(huì)議形式；會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需附會(huì)議通知、簽到表、費(fèi)用明細(xì)，嚴(yán)禁借會(huì)議名義變相列支旅游、宴請(qǐng)等非會(huì)議支出。（二）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管控1.專(zhuān)款專(zhuān)用：專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算科目、項(xiàng)目?jī)?nèi)容使用，不得截留、挪用或串用。業(yè)務(wù)部門(mén)需定期報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展與資金使用情況，財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)賬務(wù)核算與資金撥付審核。2.績(jī)效跟蹤：建立專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)績(jī)效跟蹤機(jī)制，從項(xiàng)目進(jìn)度、成本控制、社會(huì)效益等維度設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)。項(xiàng)目實(shí)施中期開(kāi)展績(jī)效監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)調(diào)整；項(xiàng)目結(jié)束后完成績(jī)效自評(píng)，結(jié)果作為下年度預(yù)算安排的參考依據(jù)。3.驗(yàn)收審計(jì)：專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目完成后，需組織專(zhuān)家或第三方開(kāi)展驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；涉及大額資金的項(xiàng)目，需按規(guī)定開(kāi)展審計(jì)，確保資金使用合規(guī)、成果達(dá)標(biāo)。四、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)流程規(guī)范1.需求申報(bào)：業(yè)務(wù)部門(mén)提出采購(gòu)需求，明確技術(shù)參數(shù)、預(yù)算金額、交付時(shí)間等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提交采購(gòu)部門(mén)。2.采購(gòu)方式選擇：嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)，集中采購(gòu)目錄內(nèi)的項(xiàng)目委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理；分散采購(gòu)項(xiàng)目?jī)?yōu)先采用公開(kāi)招標(biāo)，因特殊情況需采用競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源等方式的，需履行報(bào)批手續(xù)。3.競(jìng)價(jià)與合同管理：采購(gòu)過(guò)程需堅(jiān)持“公開(kāi)、公平、公正”原則，通過(guò)多家比價(jià)、反向競(jìng)價(jià)等方式降低采購(gòu)成本；合同簽訂需明確標(biāo)的、金額、履約方式、違約責(zé)任等，嚴(yán)禁簽訂“陰陽(yáng)合同”。（二）驗(yàn)收與資產(chǎn)登記采購(gòu)貨物、服務(wù)或工程完成后，由業(yè)務(wù)部門(mén)、技術(shù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單（附產(chǎn)品清單、檢測(cè)報(bào)告等）；驗(yàn)收合格后，及時(shí)辦理資產(chǎn)入庫(kù)、登記手續(xù)，納入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，定期開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門(mén)（或委托第三方）定期開(kāi)展經(jīng)費(fèi)使用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行、支出合規(guī)性、采購(gòu)程序等。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)任部門(mén)限期整改并反饋結(jié)果。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)考核建立控費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，從預(yù)算執(zhí)行率、成本節(jié)約率、資金使用效益等維度設(shè)置考核指標(biāo)，將評(píng)價(jià)結(jié)果與部門(mén)績(jī)效、個(gè)人考核掛鉤。對(duì)控費(fèi)成效顯著的部門(mén)或個(gè)人予以表彰，對(duì)超支嚴(yán)重、違規(guī)支出的予以通報(bào)批評(píng)。（三）責(zé)任追究對(duì)違反本規(guī)程的行為，視情節(jié)輕重追究相關(guān)人員責(zé)任：情節(jié)較輕的，責(zé)令限期整改、扣減績(jī)效分值；情節(jié)嚴(yán)重的，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌違法的，移送司法機(jī)關(guān)處理。六、附則1.本規(guī)程由單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)幢M事宜按國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)