稅務考研科目真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關系的主體不包括：A.納稅人B.扣繳義務人C.稅務機關D.人民法院答案：D2.下列哪一項不屬于稅收實體法的內容？A.稅收征收管理法B.增值稅法C.企業(yè)所得稅法D.個人所得稅法答案：A3.納稅人發(fā)生納稅義務后，未按法定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金，這是稅收法律中的：A.罰款B.滯納金C.補稅D.加收利息答案：B4.稅收的強制性是指：A.稅收是國家財政收入的主要來源B.稅收具有調節(jié)經濟的職能C.稅收征收必須依法進行D.稅收具有無償性答案：C5.下列哪一項不是稅收的基本特征？A.無償性B.強制性C.靈活性D.固定性答案：C6.稅收制度的核心是：A.稅種B.稅率C.納稅義務人D.稅收征收管理答案：B7.稅收籌劃的合法性原則是指：A.稅收籌劃必須符合稅法規(guī)定B.稅收籌劃可以減少稅收負擔C.稅收籌劃可以提高企業(yè)利潤D.稅收籌劃可以逃避納稅義務答案：A8.下列哪一項不屬于稅收籌劃的方法？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理選擇納稅人身份C.轉移利潤D.優(yōu)化交易結構答案：C9.稅收征收管理法的立法目的是：A.保證國家財政收入B.調節(jié)經濟C.保護納稅人權益D.以上都是答案：D10.稅務行政復議是指：A.納稅人對稅務機關的行政行為不服，向上一級稅務機關申請復議B.納稅人對稅務機關的行政行為不服，向人民法院提起訴訟C.稅務機關對納稅人的納稅行為進行復議D.稅務機關對其他行政機關的行政行為進行復議答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關系的要素包括：A.稅收法律關系的主體B.稅收法律關系的客體C.稅收法律關系的內容D.稅收法律關系的產生、變更和消滅答案：A,B,C2.稅收實體法的內容包括：A.增值稅法B.企業(yè)所得稅法C.個人所得稅法D.財產稅法答案：A,B,C,D3.稅收的基本特征包括：A.無償性B.強制性C.固定性D.靈活性答案：A,B,C4.稅收籌劃的原則包括：A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風險性原則答案：A,B,C,D5.稅收征收管理法的具體內容包括：A.稅收征收管理B.稅收征收程序C.稅收征收監(jiān)督D.稅收征收法律責任答案：A,B,C,D6.稅務行政復議的程序包括：A.申請B.受理C.審理D.決定答案：A,B,C,D7.稅務訴訟的類型包括：A.行政訴訟B.民事訴訟C.刑事訴訟D.經濟訴訟答案：A,B8.稅收籌劃的方法包括：A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理選擇納稅人身份C.優(yōu)化交易結構D.轉移定價答案：A,B,C,D9.稅收征收管理的原則包括：A.依法征收原則B.公平原則C.效率原則D.服務原則答案：A,B,C,D10.稅收法律關系的主體包括：A.納稅人B.扣繳義務人C.稅務機關D.人民法院答案：A,B,C三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家財政收入的主要來源。答案：正確2.稅收具有調節(jié)經濟的職能。答案：正確3.稅收籌劃可以逃避納稅義務。答案：錯誤4.稅收征收管理法的立法目的是保證國家財政收入。答案：正確5.稅務行政復議是指納稅人對稅務機關的行政行為不服，向上一級稅務機關申請復議。答案：正確6.稅收法律關系的要素包括主體、客體和內容。答案：正確7.稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性。答案：正確8.稅收籌劃的原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和風險性原則。答案：正確9.稅收征收管理的具體內容包括稅收征收管理、稅收征收程序、稅收征收監(jiān)督和稅收征收法律責任。答案：正確10.稅收法律關系的主體包括納稅人、扣繳義務人和稅務機關。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收法律關系的概念及其要素。答案：稅收法律關系是指納稅人、扣繳義務人與稅務機關之間因稅收征收管理而產生的權利義務關系。其要素包括主體、客體和內容。主體是指稅收法律關系的參與者，包括納稅人和稅務機關；客體是指稅收法律關系中的權利義務對象，主要是稅款；內容是指稅收法律關系中的權利和義務，如納稅人的納稅義務和稅務機關的征收管理職責。2.簡述稅收籌劃的概念及其原則。答案：稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合法手段優(yōu)化稅負，減少稅收負擔的行為。稅收籌劃的原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和風險性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須符合稅法規(guī)定；籌劃性原則要求稅收籌劃具有前瞻性和計劃性；效益性原則要求稅收籌劃能夠帶來經濟效益；風險性原則要求稅收籌劃要充分考慮風險因素。3.簡述稅收征收管理法的立法目的。答案：稅收征收管理法的立法目的是保證國家財政收入，維護稅收秩序，保護納稅人權益，促進經濟發(fā)展。通過規(guī)范稅收征收管理，確保稅收的及時足額征收，維護稅法的嚴肅性，同時保護納稅人的合法權益，促進經濟的健康發(fā)展。4.簡述稅務行政復議的概念及其程序。答案：稅務行政復議是指納稅人對稅務機關的行政行為不服，向上一級稅務機關申請復議的一種法律制度。稅務行政復議的程序包括申請、受理、審理和決定。申請人不服稅務機關的行政行為，可以在法定期限內向上級稅務機關提出復議申請；上級稅務機關受理申請后，對案件進行審理，并作出復議決定。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的合法性與道德性之間的關系。答案：稅收籌劃的合法性原則要求稅收籌劃必須符合稅法規(guī)定，而道德性原則要求稅收籌劃應當符合社會公德和職業(yè)道德。稅收籌劃的合法性與道德性之間存在著密切的關系。一方面，合法的稅收籌劃應當符合道德性原則，不得利用稅法漏洞進行不正當競爭或損害社會利益；另一方面，道德性原則也應當符合合法性原則，不得違反稅法規(guī)定。因此，稅收籌劃應當在合法性的框架內進行，同時兼顧道德性原則，實現(xiàn)經濟效益與社會效益的統(tǒng)一。2.討論稅收征收管理中的依法征收原則與效率原則之間的關系。答案：稅收征收管理中的依法征收原則與效率原則之間存在著辯證的關系。依法征收原則要求稅務機關在征收管理過程中必須嚴格遵守稅法規(guī)定，確保稅收的合法性和公正性；效率原則要求稅務機關在征收管理過程中應當提高工作效率，降低征收成本，提高稅收征管效率。依法征收原則是稅收征收管理的基礎，效率原則是稅收征收管理的重要目標。在稅收征收管理中，應當兼顧依法征收原則與效率原則，既要確保稅收的合法性和公正性，又要提高稅收征管效率，實現(xiàn)稅收征收管理的科學化、規(guī)范化和高效化。3.討論稅收籌劃對企業(yè)經營決策的影響。答案：稅收籌劃對企業(yè)經營決策具有重要影響。一方面，稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負，提高經濟效益；另一方面，稅收籌劃也可以影響企業(yè)的經營決策，如投資決策、融資決策和分配決策等。例如，企業(yè)可以通過稅收籌劃選擇合適的投資方式，降低投資成本；通過稅收籌劃選擇合適的融資方式，降低融資成本；通過稅收籌劃選擇合適的利潤分配方式，提高企業(yè)的盈利能力。因此，稅收籌劃應當與企業(yè)經營決策相結合，實現(xiàn)稅收籌劃與企業(yè)經營決策的協(xié)調一致，促進企業(yè)的健康發(fā)展。4.討論稅收征收管理中的服務原則與監(jiān)督原則之間的關系。答案：稅收征收管理中的服務原則與監(jiān)督原則之間存在著相互促進、相互制約的關系。服務原則要求稅務機關在征收管理過程中應當為納稅人提供優(yōu)質服務，幫助納稅人了解稅