2025注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)考試試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？()A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記2.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為？()A.應(yīng)納稅額=銷售額-購進(jìn)額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=購進(jìn)額×稅率-銷售額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額3.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多久？()A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定，下列哪項(xiàng)不符合規(guī)定？()A.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的原始記賬憑證C.抵扣聯(lián)作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和申報(bào)抵扣增值稅的原始憑證D.記賬聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的原始記賬憑證，同時(shí)作為購買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬聯(lián)6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷售自用固定資產(chǎn)B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.銷售自用不動(dòng)產(chǎn)7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.工資、薪金支出B.利息支出C.資產(chǎn)折舊D.罰款和滯納金8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有哪些職權(quán)？()A.查詢、查核納稅人賬戶和有關(guān)資料B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查C.對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施，包括扣押、查封、拍賣財(cái)產(chǎn)D.以上都是9.下列哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為？()A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款C.納稅人虛假申報(bào)D.納稅人逾期未辦理稅務(wù)登記10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收法律責(zé)任？()A.罰款B.沒收違法所得C.行政拘留D.刑事處罰二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些措施？()A.查驗(yàn)賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款的情況C.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶D.查詢與納稅人、扣繳義務(wù)人有關(guān)的單位、個(gè)人的存款賬戶12.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)13.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些基本義務(wù)？()A.按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算C.按時(shí)、足額繳納應(yīng)納稅款D.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查14.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷售自用固定資產(chǎn)B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.銷售自用不動(dòng)產(chǎn)15.稅收法律責(zé)任包括哪些形式？()A.罰款B.沒收違法所得C.行政拘留D.刑事處罰三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)管理中享有的職權(quán)包括：稅務(wù)登記管理、發(fā)票管理、納稅申報(bào)管理、稅款征收管理、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政處罰等。17.增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。19.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。20.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、滯納金。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣其銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度可以與公歷年度不一致。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以要求納稅人提供與納稅有關(guān)的原始憑證、賬簿、記賬憑證等資料。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.納稅人逾期未辦理稅務(wù)登記，將承擔(dān)稅收法律責(zé)任。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。27.如何理解企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念？28.請(qǐng)說明稅務(wù)登記在稅收征收管理中的重要作用。29.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用。30.請(qǐng)分析稅收違法行為對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響。

2025注冊(cè)稅務(wù)師(CTA)考試試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記，而從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以外的納稅人并非必須辦理稅務(wù)登記。2.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每月一次，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定。4.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。5.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)只作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的原始記賬憑證，不作為購買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬聯(lián)。6.【答案】A【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品和銷售自用不動(dòng)產(chǎn)，但不包括銷售自用固定資產(chǎn)。7.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、利息支出和資產(chǎn)折舊，但不包括罰款和滯納金。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有查詢、查核納稅人賬戶和有關(guān)資料、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施等職權(quán)。9.【答案】D【解析】稅收違法行為包括納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅、未按照規(guī)定期限繳納稅款、虛假申報(bào)等，逾期未辦理稅務(wù)登記不屬于稅收違法行為。10.【答案】C【解析】稅收法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、行政處罰和刑事處罰，但不包括行政拘留。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查驗(yàn)賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款的情況；查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶；查詢與納稅人、扣繳義務(wù)人有關(guān)的單位、個(gè)人的存款賬戶等措施。12.【答案】ABD【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅人有按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、按照規(guī)定設(shè)置賬簿、按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查等基本義務(wù)。14.【答案】BC【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和銷售農(nóng)產(chǎn)品，銷售自用固定資產(chǎn)和自用不動(dòng)產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。15.【答案】ABD【解析】稅收法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得和刑事處罰，行政拘留不屬于稅收法律責(zé)任的形式。三、填空題(共5題)16.【答案】稅務(wù)登記管理、發(fā)票管理、納稅申報(bào)管理、稅款征收管理、稅務(wù)檢查和稅務(wù)行政處罰【解析】這是對(duì)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的一個(gè)總結(jié)，涵蓋了稅務(wù)管理的主要方面。17.【答案】基本稅率、低稅率和零稅率【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別是適用于不同商品和服務(wù)的稅率，零稅率通常適用于出口商品和服務(wù)。18.【答案】公歷1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，從每年的1月1日開始至12月31日結(jié)束。19.【答案】發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次設(shè)計(jì)是為了便于納稅人進(jìn)行稅務(wù)核算和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理。20.【答案】法律、行政法規(guī)的規(guī)定【解析】這是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人繳納稅款、滯納金的基本要求。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按照規(guī)定全額抵扣其銷項(xiàng)稅額，這是增值稅抵扣制度的核心內(nèi)容。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度應(yīng)當(dāng)與公歷年度一致，從每年的1月1日開始至12月31日結(jié)束。23.【答案】正確【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的原始憑證、賬簿、記賬憑證等資料，以核實(shí)納稅人的申報(bào)情況。24.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人由于不具備一般納稅人的條件，因此不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其應(yīng)納稅額為銷售額乘以規(guī)定的征收率。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人逾期未辦理稅務(wù)登記，將承擔(dān)相應(yīng)的稅收法律責(zé)任，包括罰款等。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和社會(huì)化分工；2.避免重復(fù)征稅，有利于商品流通；3.增值稅稅率的設(shè)計(jì)可以體現(xiàn)國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控意圖；4.增值稅征收管理的規(guī)范性和透明性有助于提高稅收征管的效率。【解析】增值稅的征稅范圍和影響是增值稅制度設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，對(duì)于理解增值稅的作用和意義具有重要意義。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。納稅義務(wù)人的概念體現(xiàn)了企業(yè)所得稅的納稅主體，明確了哪些組織需要承擔(dān)納稅義務(wù)。納稅義務(wù)人的確定對(duì)于稅收征管和納稅人的權(quán)利義務(wù)具有重要意義?！窘馕觥坷斫馄髽I(yè)所得稅的納稅義務(wù)人概念有助于正確界定納稅主體，確保稅收征管的準(zhǔn)確性和公平性。28.【答案】稅務(wù)登記是稅收征收管理的基礎(chǔ)性工作，其重要作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.明確納稅主體，為稅收征管提供基礎(chǔ)信息；2.規(guī)范納稅人行為，確保納稅人依法納稅；3.便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人動(dòng)態(tài)，提高稅收征管效率；4.促進(jìn)稅收法治建設(shè)，保障稅收秩序?！窘馕觥慷悇?wù)登記是稅收征收管理的重要組成部分，對(duì)于維護(hù)稅收秩序、提高稅收征管效率具有重要作用。29.【答案】稅收征收管理的原則包括合法性原則、公平原則、效率原則和便民原則。這些原則在實(shí)踐中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在：1.稅收法律法規(guī)的制定和執(zhí)行必須遵循合法性原則；2.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待納稅人，體現(xiàn)公平原則；3.優(yōu)化稅收征收流程，提高稅收征收效率，遵循效率原則；4.稅收