注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試審計(jì)復(fù)習(xí)題(含答案及解析)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的哪些方面進(jìn)行審計(jì)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性D.以上都是2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？()A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.間接證據(jù)D.審計(jì)師意見(jiàn)3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的？()A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)懷疑態(tài)度？()A.對(duì)審計(jì)證據(jù)保持質(zhì)疑B.對(duì)審計(jì)程序保持質(zhì)疑C.對(duì)被審計(jì)單位保持質(zhì)疑D.對(duì)審計(jì)結(jié)果保持質(zhì)疑5.審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？()A.獨(dú)立性準(zhǔn)則B.客觀性準(zhǔn)則C.保密性準(zhǔn)則D.保密性準(zhǔn)則6.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？()A.控制環(huán)境缺陷B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷C.控制活動(dòng)缺陷D.信息與溝通缺陷7.審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性程序？()A.分析程序B.審計(jì)抽樣C.審計(jì)觀察D.審計(jì)函證8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表非重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)工作底稿編制要求？()A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整、連續(xù)B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱、使用和保存D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密10.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？()A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題C.審計(jì)程序和方法D.審計(jì)費(fèi)用二、多選題(共5題)11.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部文件B.外部獨(dú)立第三方C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷D.被審計(jì)單位的口頭陳述12.在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取哪些措施來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？()A.審閱內(nèi)部控制手冊(cè)B.與管理層討論業(yè)務(wù)流程C.審查交易樣本D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)13.審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師可能面臨的職業(yè)道德問(wèn)題？()A.利益沖突B.獨(dú)立性問(wèn)題C.偷竊或欺詐行為D.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)師的投訴14.審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？()A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、易于理解B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)與審計(jì)程序相關(guān)聯(lián)C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷D.審計(jì)工作底稿的保存期限由被審計(jì)單位決定15.審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？()A.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)程序的結(jié)果C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果D.審計(jì)師的個(gè)人意見(jiàn)三、填空題(共5題)16.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性和客觀性是指其應(yīng)當(dāng)不受_________的影響。17.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的_________程序旨在獲取對(duì)內(nèi)部控制有效性的了解。18.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)_________對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。19.審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)_________，并采取相應(yīng)的措施。20.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)工作底稿的保存期限一般不少于_________年。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的最基本要求。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性，無(wú)需關(guān)注公允性。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，不需要考慮審計(jì)程序的相關(guān)性。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以自行決定是否向管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)直接反映了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容和目的。27.在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的利益沖突？28.請(qǐng)解釋審計(jì)師在執(zhí)行分析程序時(shí)的作用和局限性。29.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？30.請(qǐng)說(shuō)明審計(jì)工作底稿在審計(jì)過(guò)程中的作用。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試審計(jì)復(fù)習(xí)題(含答案及解析)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和公允性進(jìn)行全面審計(jì)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。2.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和間接證據(jù)。審計(jì)師意見(jiàn)是審計(jì)工作的結(jié)果，而非證據(jù)類(lèi)型。3.【答案】D【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性屬于合規(guī)性審計(jì)的范疇。4.【答案】C【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果保持質(zhì)疑，但不應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位本身保持質(zhì)疑。5.【答案】D【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、客觀性準(zhǔn)則和保密性準(zhǔn)則。選項(xiàng)D重復(fù)了保密性準(zhǔn)則。6.【答案】A【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制缺陷，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷、控制活動(dòng)缺陷和信息與溝通缺陷。控制環(huán)境缺陷是內(nèi)部控制的一個(gè)方面，而非缺陷本身。7.【答案】C【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、審計(jì)抽樣和審計(jì)函證。審計(jì)觀察是審計(jì)程序的一部分，但不是獨(dú)立的實(shí)質(zhì)性程序。8.【答案】B【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表非重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。9.【答案】D【解析】審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整、連續(xù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，便于查閱、使用和保存。保密性不是審計(jì)工作底稿編制的要求。10.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)程序和方法等內(nèi)容。審計(jì)費(fèi)用不是審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括被審計(jì)單位內(nèi)部文件、外部獨(dú)立第三方和審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。被審計(jì)單位的口頭陳述雖然可以提供信息，但通常不被視為可靠的審計(jì)證據(jù)。12.【答案】BCD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可能采取與管理層討論業(yè)務(wù)流程、審查交易樣本和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等措施來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審閱內(nèi)部控制手冊(cè)可以幫助了解內(nèi)部控制，但不直接用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。13.【答案】ABC【解析】審計(jì)師可能面臨的職業(yè)道德問(wèn)題包括利益沖突、獨(dú)立性問(wèn)題以及偷竊或欺詐行為。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)師的投訴是審計(jì)師可能遇到的情況，但不是職業(yè)道德問(wèn)題的本身。14.【答案】ABC【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、易于理解，與審計(jì)程序相關(guān)聯(lián)，并反映審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。審計(jì)工作底稿的保存期限有法律規(guī)定，而非由被審計(jì)單位決定。15.【答案】ABC【解析】審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序的結(jié)果以及被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)師的個(gè)人意見(jiàn)不應(yīng)影響審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。三、填空題(共5題)16.【答案】經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系、外界壓力等【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何可能影響其公正執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系或外界壓力的影響。17.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)過(guò)程中的一個(gè)重要步驟，旨在獲取對(duì)內(nèi)部控制有效性的了解，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)進(jìn)一步的審計(jì)程序。18.【答案】審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷【解析】審計(jì)師在對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)、所執(zhí)行的審計(jì)程序以及自身的專(zhuān)業(yè)判斷，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。19.【答案】報(bào)告管理層或相關(guān)機(jī)構(gòu)【解析】一旦注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告管理層或相關(guān)機(jī)構(gòu)，并采取相應(yīng)的措施，如擴(kuò)大審計(jì)范圍、增加審計(jì)程序等，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。20.【答案】十年【解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，審計(jì)工作底稿的保存期限一般不少于十年。這是為了確保在必要時(shí)能夠提供審計(jì)工作底稿，以支持審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的最基本要求之一，包括獨(dú)立性和客觀性，這對(duì)于審計(jì)意見(jiàn)的公正性和可靠性至關(guān)重要。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性，還需要關(guān)注其公允性，即財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，必須考慮審計(jì)程序的相關(guān)性，確保工作底稿能夠支持所執(zhí)行的審計(jì)程序和得出的審計(jì)結(jié)論。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)報(bào)告管理層或相關(guān)機(jī)構(gòu)，不能自行決定是否報(bào)告。25.【答案】正確【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的最終評(píng)價(jià)，審計(jì)意見(jiàn)直接反映了財(cái)務(wù)報(bào)表的這兩大特征。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。其目的是為了評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)過(guò)程中的關(guān)鍵步驟，通過(guò)這一程序，審計(jì)師可以更好地了解被審計(jì)單位，識(shí)別可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)有效的審計(jì)程序，確保審計(jì)工作的有效性和效率。27.【答案】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)利益沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取措施消除沖突，如拒絕接受業(yè)務(wù)、披露沖突或退出業(yè)務(wù)。如果無(wú)法消除沖突，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告?！窘馕觥繉徲?jì)師與被審計(jì)單位之間的利益沖突可能會(huì)影響審計(jì)的獨(dú)立性，因此，審計(jì)師需要采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)處理這些沖突，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。28.【答案】審計(jì)師在執(zhí)行分析程序時(shí)，通過(guò)比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、識(shí)別異常變動(dòng)，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。局限性在于分析程序主要基于歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)有信息，可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)所有問(wèn)題，且對(duì)非財(cái)務(wù)信息的依賴(lài)可能導(dǎo)致誤判。【解析】分析程序是審計(jì)師常用的工具之一，它有助于審計(jì)師快速識(shí)別異常和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。然而，分析程序也存在局限性，因?yàn)樗蕾?lài)于數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，以及審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。29.【答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持警覺(jué)，通過(guò)實(shí)施額外的審計(jì)程序，如詢(xún)問(wèn)、觀察、分析程序和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。如果懷疑存在舞弊，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查并報(bào)告。【解析】舞