注冊會計師會計考試審計輔導(六)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計人員在實施風險評估程序時，以下哪項不是審計人員應當考慮的因素？()A.被審計單位的歷史背景B.被審計單位的內(nèi)部控制C.被審計單位的財務狀況D.審計人員的個人喜好2.在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的適當性特征？()A.客觀性B.相關性C.可靠性D.獨立性3.審計人員在執(zhí)行實質性程序時，以下哪項不是審計程序的類型？()A.分析程序B.審計抽樣C.審計檢查D.審計咨詢4.審計人員在編制審計工作底稿時，以下哪項不是底稿編制的要求？()A.明確記錄審計程序B.記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題C.保持底稿的整潔D.底稿應由審計人員本人編制5.在審計報告中，以下哪項不是審計意見的類型？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.負面意見6.審計人員在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計程序的目標？()A.評估財務報表的公允性B.識別重大錯報風險C.確定審計范圍D.評估被審計單位的內(nèi)部控制7.審計人員在審計財務報表時，以下哪項不是審計人員的責任？()A.獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)B.遵守審計準則C.對財務報表發(fā)表意見D.確保被審計單位遵守法律法規(guī)8.在審計過程中，以下哪項不是審計人員的獨立性要求？()A.客觀性B.專業(yè)勝任能力C.保密性D.利益沖突9.審計人員在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計程序的結果？()A.審計發(fā)現(xiàn)B.審計結論C.審計意見D.審計報告10.在審計過程中，以下哪項不是審計人員的職業(yè)道德要求？()A.誠信B.獨立C.專業(yè)勝任能力D.個人利益最大化二、多選題(共5題)11.審計人員在實施風險評估程序時，應考慮以下哪些因素？()A.被審計單位的行業(yè)特點B.被審計單位的財務狀況C.被審計單位的內(nèi)部控制D.審計人員的個人經(jīng)驗12.以下哪些屬于審計證據(jù)的相關性特征？()A.客觀性B.相關性C.可靠性D.重要性13.在審計過程中，審計人員應當實施哪些類型的實質性程序？()A.分析程序B.審計抽樣C.審計檢查D.詢問程序14.審計工作底稿應包含以下哪些內(nèi)容？()A.審計程序B.審計發(fā)現(xiàn)C.審計結論D.審計報告15.審計人員在編制審計報告時，應遵循哪些原則？()A.客觀性B.真實性C.全面性D.及時性三、填空題(共5題)16.審計人員在進行風險評估時，首先需要了解被審計單位的______，以識別和評估重大錯報風險。17.審計人員在實施實質性程序時，應當根據(jù)______和審計風險來確定審計程序的性質、時間和范圍。18.審計工作底稿是審計人員記錄______和審計結論的載體。19.審計報告應當由______簽署，并對報告負責。20.審計人員應當保持獨立于被審計單位，以避免產(chǎn)生______。四、判斷題(共5題)21.審計人員在執(zhí)行審計程序時，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低審計風險。()A.正確B.錯誤22.審計工作底稿中，審計程序和審計發(fā)現(xiàn)可以分開記錄。()A.正確B.錯誤23.審計報告的日期應與審計工作完成日期一致。()A.正確B.錯誤24.審計人員在進行風險評估時，應僅考慮財務報表的錯報風險。()A.正確B.錯誤25.審計人員可以僅基于對被審計單位內(nèi)部控制的有效性判斷，就出具無保留意見的審計報告。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計風險評估程序？在審計過程中，為什么風險評估程序非常重要？27.在實施實質性程序時，審計人員如何使用分析程序來評估財務報表的公允性？28.什么是審計工作底稿？為什么它對審計工作非常重要？29.在審計過程中，審計人員如何處理審計發(fā)現(xiàn)的重大錯報？30.審計報告中的“管理層對財務報表的責任”部分通常包含哪些內(nèi)容？

注冊會計師會計考試審計輔導(六)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計人員的個人喜好不應成為風險評估程序的考慮因素，審計應當基于客觀和專業(yè)的判斷。2.【答案】D【解析】審計證據(jù)的適當性特征包括客觀性、相關性和可靠性，獨立性是審計人員的職業(yè)特征。3.【答案】D【解析】審計咨詢是審計人員提供專業(yè)建議的服務，不屬于實質性程序的類型。4.【答案】D【解析】審計工作底稿可以由審計人員本人編制，也可以由其他具備相應資質的人員編制。5.【答案】C【解析】拒絕表示意見是指審計人員無法對財務報表發(fā)表意見，不是審計意見的類型。6.【答案】C【解析】確定審計范圍是審計計劃階段的工作，不是審計程序的目標。7.【答案】D【解析】審計人員的責任是獲取審計證據(jù)、遵守審計準則和對財務報表發(fā)表意見，不是確保被審計單位遵守法律法規(guī)。8.【答案】D【解析】利益沖突是審計人員需要避免的情況，不是獨立性要求。9.【答案】D【解析】審計報告是審計程序的最終成果，不是審計程序的結果。10.【答案】D【解析】審計人員的職業(yè)道德要求包括誠信、獨立和專業(yè)勝任能力，個人利益最大化不是職業(yè)道德要求。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】審計人員在風險評估時應考慮被審計單位的行業(yè)特點、財務狀況和內(nèi)部控制，這些因素有助于評估重大錯報風險。12.【答案】BD【解析】審計證據(jù)的相關性特征包括與審計目標相關和重要性，而客觀性和可靠性是證據(jù)的適當性特征。13.【答案】ABC【解析】審計人員應實施分析程序、審計抽樣和審計檢查等類型的實質性程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。14.【答案】ABC【解析】審計工作底稿應記錄審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結論，而審計報告是審計工作的最終成果。15.【答案】ABCD【解析】審計人員在編制審計報告時應遵循客觀性、真實性、全面性和及時性原則，確保報告的準確性和完整性。三、填空題(共5題)16.【答案】業(yè)務流程【解析】了解被審計單位的業(yè)務流程是審計風險評估的第一步，有助于識別可能導致財務報表重大錯報的風險領域。17.【答案】審計目標和審計證據(jù)【解析】審計程序的設計應基于審計目標和所需審計證據(jù)，同時考慮審計風險，以確保審計的有效性。18.【答案】審計程序和審計發(fā)現(xiàn)【解析】審計工作底稿記錄了審計人員執(zhí)行的審計程序和觀察到的審計發(fā)現(xiàn)，是形成審計結論的基礎。19.【答案】注冊會計師【解析】審計報告應由具有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師簽署，并對其專業(yè)判斷和報告的真實性負責。20.【答案】利益沖突【解析】審計人員的獨立性是審計質量的重要保障，保持獨立可以避免利益沖突，確保審計意見的客觀性和公正性。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計人員不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性，而應通過實施審計程序來獲取審計證據(jù)，以評估內(nèi)部控制的有效性。22.【答案】錯誤【解析】審計工作底稿應記錄審計程序和審計發(fā)現(xiàn)，兩者是相互關聯(lián)的，不能分開記錄。23.【答案】正確【解析】審計報告的日期應與審計工作底稿的完成日期一致，以反映審計工作的完成情況。24.【答案】錯誤【解析】審計人員在進行風險評估時，應考慮財務報表的錯報風險和舞弊風險，兩者都是重要的風險因素。25.【答案】錯誤【解析】審計人員出具無保留意見的審計報告，必須基于對財務報表整體不存在重大錯報的合理保證。僅憑內(nèi)部控制的有效性判斷是不夠的。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計風險評估程序是指審計人員對被審計單位財務報表可能存在的重大錯報風險進行識別和評估的程序。風險評估程序非常重要，因為它有助于審計人員確定審計程序的性質、時間和范圍，從而更有效地分配審計資源，降低審計風險?！窘馕觥匡L險評估程序是審計過程中的關鍵步驟，它幫助審計人員識別和理解可能影響財務報表的錯報風險，為后續(xù)的審計工作提供指導。27.【答案】審計人員通過將財務數(shù)據(jù)與預期值或行業(yè)平均水平進行比較，使用分析程序來評估財務報表的公允性。如果分析結果與預期不符，審計人員應進一步調(diào)查可能的原因?！窘馕觥糠治龀绦蚴且环N有效的審計工具，可以幫助審計人員識別異常交易和趨勢，從而評估財務報表的公允性。28.【答案】審計工作底稿是審計人員記錄審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結論的文檔。它對審計工作非常重要，因為它提供了審計工作的證據(jù)，有助于后續(xù)的審計工作，以及審計質量的評估。【解析】審計工作底稿是審計工作的重要記錄，它不僅提供了審計證據(jù)，還幫助確保審計工作的一致性和可追溯性，對于維護審計質量和應對審計責任具有重要意義。29.【答案】審計人員應首先評估重大錯報的性質和影響，然后與被審計單位溝通，并采取適