2025年所得稅費(fèi)用考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)成立的一人有限責(zé)任公司C.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)答案：A2.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除答案：A5.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法，正確的是（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊B.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊C.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更D.以上說(shuō)法都正確答案：D6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的（）。A.60%；5‰B.50%；5‰C.60%；10‰D.50%；10‰答案：A7.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A.50%B.加計(jì)扣除C.100%D.150%答案：A8.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止答案：A9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.6答案：C10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免D.以上說(shuō)法都正確答案：D二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的有（）A.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得C.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得D.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外且與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得答案：ABC2.企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D.贊助支出答案：ABCD4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工福利費(fèi)的有（）A.職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼B.職工困難補(bǔ)貼C.職工防暑降溫費(fèi)D.職工交通補(bǔ)貼答案：ABCD5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D.企業(yè)注銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅答案：ABCD6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免答案：ABCD7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)答案：ABCD8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的說(shuō)法，正確的有（）A.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計(jì)算B.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致而產(chǎn)生的差異，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致而產(chǎn)生的差異，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整D.如果企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳答案：ACD9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說(shuō)法，正確的有（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，如實(shí)申報(bào)收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失等情況，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定留存與納稅申報(bào)相關(guān)的資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查答案：ABCD10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案的說(shuō)法，正確的有（）A.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查D.企業(yè)對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任答案：ABCD三、判斷題1.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：√2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。（）答案：√3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√4.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。（）答案：√5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：√6.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。（）答案：√7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）答案：√8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)注銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。（）答案：√9.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。（）答案：√10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。企業(yè)對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的概念和特點(diǎn)企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。特點(diǎn)包括：通常以純所得為征稅對(duì)象；通常以經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)；納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的，可以直接調(diào)節(jié)納稅人的所得。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。包括居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得；非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的來(lái)源于中國(guó)境外的所得。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%，減按10%的稅率征收。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。五、討論題1.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，提升競(jìng)爭(zhēng)力。小型微利企業(yè)優(yōu)惠使其有更多資金發(fā)展。同時(shí)吸引企業(yè)投資特定領(lǐng)域，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。但也可能存在企業(yè)過(guò)度依賴(lài)優(yōu)惠，忽視自身核心競(jìng)爭(zhēng)力培養(yǎng)的情況?？傮w利于企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，要強(qiáng)化納稅申報(bào)審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。加強(qiáng)稅源監(jiān)控，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。加大稅務(wù)檢查力度，打擊偷逃稅行為。同時(shí)，要優(yōu)化納稅服務(wù)，幫助企業(yè)理解政策。還要加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享，形成征管合力，提高企業(yè)所得稅征管效率和質(zhì)量。3.討論企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的必要性企業(yè)所得稅納稅調(diào)整很