財務(wù)報銷制度和流程一、總則為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費、招待費、交通費、通訊費、車輛費用等，以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。二、借款管理規(guī)定及借款流程（一）借款管理規(guī)定1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。2.其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。4.借款銷賬規(guī)定：-借款銷賬時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬。-借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。（二）借款流程1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2.審批流程：-部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。-金額在2000元以下（含2000元）的借款，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審批即可；金額在2000元以上的借款，需總經(jīng)理審批。3.財務(wù)付款：借款憑審批后的《借款單》到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。三、日常費用報銷制度及流程（一）日常費用范圍日常費用主要包括差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、交通費、通訊費、車輛費用等。（二）費用報銷的一般規(guī)定1.報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（發(fā)票的合規(guī)性要求：發(fā)票抬頭必須為公司全稱，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章等），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。2.填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。3.按規(guī)定的審批程序報批。4.報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。（三）差旅費報銷制度及流程1.差旅費報銷標準|職務(wù)|交通工具標準|住宿標準（元/天）|伙食補助（元/天）|市內(nèi)交通補助（元/天）||---|---|---|---|---||總經(jīng)理|飛機頭等艙、高鐵商務(wù)座等據(jù)實報銷|實報實銷|實報實銷|實報實銷||部門經(jīng)理|飛機經(jīng)濟艙、高鐵一等座|300-500|80|50||普通員工|火車硬臥、高鐵二等座|200-300|60|30|2.出差借款流程參照上述借款流程執(zhí)行。3.差旅費報銷流程-出差人員回到公司后5個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)出差申請表及實際出差情況填寫《差旅費報銷單》。-部門經(jīng)理審核簽字：部門經(jīng)理對出差人員的出差任務(wù)完成情況、費用的合理性等進行審核。-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核：財務(wù)經(jīng)理對報銷單據(jù)的合法性、合規(guī)性、金額的準確性等進行復(fù)核。-總經(jīng)理審批（金額在2000元以上）：總經(jīng)理對報銷的整體情況進行最終審批。-到財務(wù)部報銷領(lǐng)款。4.特殊情況處理-出差人員因特殊情況需乘坐超出標準的交通工具，應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理批準，否則超出部分費用自理。-出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)單獨填寫《業(yè)務(wù)招待費報銷單》，按業(yè)務(wù)招待費的報銷流程審批。（四）辦公費報銷制度及流程1.辦公費是指購買辦公用品、辦公設(shè)備耗材、印刷費等費用。2.辦公用品采購流程-各部門根據(jù)工作需要，每月底填寫《辦公用品采購申請表》，經(jīng)部門經(jīng)理審批后報行政部。-行政部匯總各部門的采購申請，編制《辦公用品采購計劃》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后統(tǒng)一采購。3.辦公費報銷流程-采購人員憑發(fā)票、采購清單等相關(guān)單據(jù)填寫《費用報銷單》。-行政部經(jīng)理審核簽字：確認采購的辦公用品是否符合部門需求及采購流程。-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核：審核發(fā)票的合法性、采購金額的準確性等。-總經(jīng)理審批（金額在2000元以上）。-到財務(wù)部報銷領(lǐng)款。（五）業(yè)務(wù)招待費報銷制度及流程1.業(yè)務(wù)招待費是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用。2.業(yè)務(wù)招待費報銷標準-業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循“合理、必要、節(jié)約”的原則，嚴格控制費用支出。-單次業(yè)務(wù)招待費用在1000元以下的，由部門經(jīng)理審批；單次業(yè)務(wù)招待費用在1000元以上5000元以下的，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審批；單次業(yè)務(wù)招待費用在5000元以上的，需總經(jīng)理審批。3.業(yè)務(wù)招待費報銷流程-招待人員在業(yè)務(wù)招待結(jié)束后，應(yīng)及時填寫《業(yè)務(wù)招待費報銷單》，注明招待對象、招待事由、招待人數(shù)等信息，并附上發(fā)票。-按規(guī)定的審批程序報批：部門經(jīng)理審核→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批（根據(jù)金額確定是否需要總經(jīng)理審批）。-到財務(wù)部報銷領(lǐng)款。（六）交通費報銷制度及流程1.交通費是指員工因工作需要在市內(nèi)發(fā)生的交通費用。2.交通費報銷標準-員工因公外出，應(yīng)優(yōu)先選擇公共交通工具（如公交車、地鐵等），憑有效票據(jù)報銷。-特殊情況下需要乘坐出租車的，應(yīng)事先經(jīng)部門經(jīng)理批準，否則不予報銷。3.交通費報銷流程-員工填寫《交通費報銷單》，粘貼好交通票據(jù)，并注明出行時間、事由、起止地點等信息。-部門經(jīng)理審核簽字：確認出行的必要性和費用的合理性。-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核：審核票據(jù)的合法性和金額的準確性。-到財務(wù)部報銷領(lǐng)款。（七）通訊費報銷制度及流程1.通訊費是指公司為員工發(fā)放的手機通訊補貼以及因工作需要發(fā)生的固定電話費用。2.通訊費報銷標準|職務(wù)|通訊補貼標準（元/月）||---|---||總經(jīng)理|實報實銷||部門經(jīng)理|300||普通員工|100|3.通訊費報銷流程-員工憑通訊費發(fā)票填寫《費用報銷單》。-部門經(jīng)理審核簽字：確認員工是否符合通訊補貼標準。-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核：審核發(fā)票的合法性和金額是否符合標準。-到財務(wù)部報銷領(lǐng)款。（八）車輛費用報銷制度及流程1.車輛費用是指公司車輛的加油費、過路費、停車費、保養(yǎng)費、保險費等費用。2.車輛費用報銷流程-駕駛員填寫《車輛費用報銷單》，粘貼好相關(guān)票據(jù)，并注明費用發(fā)生的時間、事由等信息。-行政部經(jīng)理審核簽字：確認車輛費用的合理性和真實性。-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核：審核發(fā)票的合法性和金額的準確性。-總經(jīng)理審批（金額在2000元以上）。-到財務(wù)部報銷領(lǐng)款。四、專項支出財務(wù)報銷制度及流程（一）專項支出范圍專項支出主要包括固定資產(chǎn)購置、大型裝修改造項目、廣告宣傳活動等。（二）固定資產(chǎn)購置報銷制度及流程1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置流程-各部門根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，注明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門經(jīng)理審批后報行政部。-行政部對申請進行審核，編制《固定資產(chǎn)購置計劃》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后組織采購。3.固定資產(chǎn)購置報銷流程-采購人員憑發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單等相關(guān)單據(jù)填寫《費用報銷單》。-行政部經(jīng)理審核簽字：確認固定資產(chǎn)的購置是否符合公司需求及采購流程。-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核：審核發(fā)票的合法性、固定資產(chǎn)的入賬價值等。-總經(jīng)理審批。-到財務(wù)部報銷領(lǐng)款。4.固定資產(chǎn)的管理-行政部負責固定資產(chǎn)的實物管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行盤點。-財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，按照規(guī)定計提折舊。（三）大型裝修改造項目報銷制度及流程1.大型裝修改造項目是指公司對辦公場所、生產(chǎn)車間等進行的大規(guī)模裝修、改造工程。2.項目立項及預(yù)算審批-相關(guān)部門提出裝修改造項目申請，編制項目預(yù)算報告，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。-項目預(yù)算應(yīng)包括工程費用、材料費用、設(shè)計費用等詳細內(nèi)容。3.項目實施及費用支付-項目通過招標等方式確定施工單位，簽訂施工合同。-施工過程中，根據(jù)合同約定和工程進度支付工程款。支付工程款時，施工單位應(yīng)提供發(fā)票及相關(guān)的工程進度報告，經(jīng)項目負責人、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后支付。4.項目結(jié)算及報銷-項目完工后，施工單位提交工程結(jié)算報告，經(jīng)審計部門審計（如有需要）。-項目負責人憑審計報告、發(fā)票等相關(guān)單據(jù)填寫《費用報銷單》，按規(guī)定的審批程序報批后到財務(wù)部報銷。（四）廣告宣傳活動報銷制度及流程1.廣告宣傳活動是指公司為推廣產(chǎn)品、提升品牌形象等進行的廣告投放、促銷活動等。2.廣告宣傳活動計劃及預(yù)算審批-市場部門制定廣告宣傳活動計劃，編制活動預(yù)算，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。-活動預(yù)算應(yīng)包括廣告制作費用、媒體投放費用、活動策劃費用等。3.活動實施及費用報銷-活動實施過程中，相關(guān)人員憑發(fā)票等相關(guān)單據(jù)填寫《費用報銷單》。-市場部門經(jīng)理審核簽字：確認活動的執(zhí)行情況和費用的合理性。-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核：審核發(fā)票的合法性和金額的準確性。-總經(jīng)理審批。-到財務(wù)部報銷領(lǐng)款。五、報銷時間的具體規(guī)定1.為了方便員工報銷和財務(wù)部進行賬務(wù)處理，公司規(guī)定每周[具體日期]為費用報銷日。2.每月最后一個工作日停止辦理報銷業(yè)務(wù)，以便進行財務(wù)結(jié)賬。六、費用報銷的監(jiān)督與處