財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程步驟財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程一、總則為了加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程。本制度適用于公司全體員工的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷。二、費(fèi)用報(bào)銷類別及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.定義：差旅費(fèi)是指員工因公到常駐地以外地區(qū)出差期間所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。2.交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)-飛機(jī)：?jiǎn)T工出差乘坐飛機(jī)需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。一般情況下，員工應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)艙。特殊情況需要乘坐商務(wù)艙及以上的，需提前向總經(jīng)理說(shuō)明原因并獲得特批。-火車：可根據(jù)出差路途遠(yuǎn)近和時(shí)間安排選擇合適的車次。出差路途較遠(yuǎn)或需要夜間乘車的，可選擇硬臥；路途較近且在白天乘車的，一般選擇硬座或動(dòng)車二等座。-長(zhǎng)途客車：應(yīng)選擇正規(guī)客運(yùn)公司的車輛，按照實(shí)際票價(jià)報(bào)銷。-市內(nèi)交通：出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)（如公交、地鐵、出租車等）憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，但需在合理范圍內(nèi)。一般情況下，每天的市內(nèi)交通費(fèi)上限為[X]元。3.住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)-根據(jù)出差地區(qū)的不同，住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷制度。具體標(biāo)準(zhǔn)如下表所示：|地區(qū)分類|一線城市（如北京、上海、廣州、深圳）|二線城市（省會(huì)城市及部分發(fā)達(dá)地級(jí)市）|三線城市及其他地區(qū)||----|----|----|----||普通員工標(biāo)準(zhǔn)（元/天）|[X]|[X]|[X]||部門經(jīng)理及以上標(biāo)準(zhǔn)（元/天）|[X]|[X]|[X]|-員工應(yīng)選擇安全、經(jīng)濟(jì)、衛(wèi)生的住宿場(chǎng)所。實(shí)際住宿費(fèi)低于標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷；超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分由員工自行承擔(dān)。4.伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)-伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干制度，按出差自然天數(shù)計(jì)算。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：|地區(qū)分類|一線城市|二線城市|三線城市及其他地區(qū)||----|----|----|----||標(biāo)準(zhǔn)（元/天）|[X]|[X]|[X]|-員工出差期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)無(wú)需提供發(fā)票，直接按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。5.公雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)-公雜費(fèi)主要用于補(bǔ)助員工出差期間的通訊、打印等費(fèi)用。公雜費(fèi)實(shí)行定額包干制度，按出差自然天數(shù)計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為了開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，招待客戶、合作伙伴等發(fā)生的餐飲、禮品、娛樂(lè)等費(fèi)用。2.審批權(quán)限-業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出需事先填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，詳細(xì)說(shuō)明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，并按照審批流程進(jìn)行審批。-單次業(yè)務(wù)招待費(fèi)在[X]元以下的，由部門經(jīng)理審批；單次業(yè)務(wù)招待費(fèi)在[X]元以上（含[X]元）的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循“必要、合理、節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。一般情況下，人均招待費(fèi)用不得超過(guò)[X]元。-招待客戶時(shí)贈(zèng)送的禮品應(yīng)符合公司規(guī)定，不得贈(zèng)送貴重禮品。禮品費(fèi)用應(yīng)在合理范圍內(nèi)，并在報(bào)銷時(shí)提供禮品清單。（三）辦公用品費(fèi)1.定義：辦公用品費(fèi)是指公司為滿足日常辦公需要購(gòu)買的辦公用品、辦公設(shè)備耗材等費(fèi)用。2.采購(gòu)流程-各部門根據(jù)實(shí)際工作需要，每月定期填寫《辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)表》，經(jīng)部門經(jīng)理審核后報(bào)行政部門匯總。-行政部門根據(jù)各部門的申請(qǐng)，統(tǒng)一進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)時(shí)應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商，確保所購(gòu)辦公用品的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)-辦公用品費(fèi)應(yīng)憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷，發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等詳細(xì)信息。-對(duì)于金額較大的辦公用品采購(gòu)（如辦公設(shè)備等），需提供采購(gòu)合同或采購(gòu)審批單。（四）車輛費(fèi)用1.定義：車輛費(fèi)用是指公司自有車輛的加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用。2.加油費(fèi)-公司車輛實(shí)行定點(diǎn)加油制度，駕駛員應(yīng)在指定的加油站加油，并取得正規(guī)發(fā)票。加油發(fā)票上應(yīng)注明加油日期、加油量、單價(jià)等信息。-駕駛員應(yīng)根據(jù)車輛的行駛里程和油耗情況，合理控制加油費(fèi)用。3.過(guò)路費(fèi)和停車費(fèi)-過(guò)路費(fèi)和停車費(fèi)應(yīng)憑有效票據(jù)報(bào)銷，票據(jù)上應(yīng)注明日期、地點(diǎn)等信息。4.修理費(fèi)-車輛需要維修時(shí)，駕駛員應(yīng)事先填寫《車輛維修申請(qǐng)單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到指定的修理廠進(jìn)行維修。-修理費(fèi)用應(yīng)憑維修發(fā)票和維修清單報(bào)銷，維修清單應(yīng)詳細(xì)注明維修項(xiàng)目、更換配件等信息。三、報(bào)銷流程步驟（一）費(fèi)用發(fā)生前的申請(qǐng)1.差旅費(fèi)-員工出差前應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、出差時(shí)間、出差事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，并按照審批流程進(jìn)行審批。-一般員工的《出差申請(qǐng)單》由部門經(jīng)理審批；部門經(jīng)理及以上人員的《出差申請(qǐng)單》由總經(jīng)理審批。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)-如前所述，員工在進(jìn)行業(yè)務(wù)招待前需填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，并按審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.辦公用品費(fèi)-各部門在申請(qǐng)辦公用品采購(gòu)時(shí)，需填寫《辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)表》，經(jīng)部門經(jīng)理審核后報(bào)行政部門。4.車輛費(fèi)用-車輛維修前，駕駛員需填寫《車輛維修申請(qǐng)單》，經(jīng)審批后進(jìn)行維修。（二）費(fèi)用報(bào)銷憑證的收集和整理1.憑證要求-員工在費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得合法、有效的報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證包括發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、完整，加蓋開票單位的發(fā)票專用章。-對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.整理方法-員工應(yīng)將收集到的報(bào)銷憑證按照費(fèi)用類別進(jìn)行分類整理，并粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷粘貼單》上。粘貼時(shí)應(yīng)注意整齊、平整，不得隨意涂改或偽造憑證。-每張《費(fèi)用報(bào)銷粘貼單》上應(yīng)注明費(fèi)用類別、金額、張數(shù)等信息。（三）填寫費(fèi)用報(bào)銷單1.報(bào)銷單格式-公司統(tǒng)一使用《費(fèi)用報(bào)銷單》進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。報(bào)銷單上應(yīng)填寫報(bào)銷人姓名、部門、報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、費(fèi)用明細(xì)、報(bào)銷金額等信息。2.填寫要求-報(bào)銷人應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單，確保信息準(zhǔn)確、完整。報(bào)銷金額應(yīng)與粘貼的報(bào)銷憑證金額一致，大小寫金額應(yīng)相符。-對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷，還應(yīng)在報(bào)銷單上注明出差日期、出差地點(diǎn)、交通工具等信息；對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)注明招待對(duì)象、招待事由等信息。（四）部門經(jīng)理審核1.審核內(nèi)容-部門經(jīng)理對(duì)本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性，報(bào)銷憑證的合法性、完整性，報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性等。2.審核意見-部門經(jīng)理審核通過(guò)后，應(yīng)在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽署審核意見和姓名，并注明審核日期。如審核不通過(guò)，應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷人說(shuō)明原因，并要求其補(bǔ)充或修改相關(guān)資料。（五）財(cái)務(wù)審核1.審核內(nèi)容-財(cái)務(wù)部門對(duì)員工的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行進(jìn)一步審核。審核內(nèi)容包括報(bào)銷事項(xiàng)是否符合公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和相關(guān)規(guī)定，報(bào)銷憑證是否符合稅務(wù)要求，報(bào)銷金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)等。2.審核意見-財(cái)務(wù)審核人員審核通過(guò)后，應(yīng)在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽署審核意見和姓名，并注明審核日期。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人或部門經(jīng)理溝通，要求其提供補(bǔ)充說(shuō)明或更正錯(cuò)誤。（六）總經(jīng)理審批1.審批權(quán)限-對(duì)于金額較大或重要的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，需經(jīng)總經(jīng)理審批。具體審批金額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行。2.審批意見-總經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽署審批意見和姓名，并注明審批日期。（七）報(bào)銷支付1.支付方式-經(jīng)審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門將按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。一般情況下，報(bào)銷金額通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付到報(bào)銷人的工資卡賬戶。2.支付時(shí)間-財(cái)務(wù)部門在收到完整、合規(guī)的報(bào)銷申請(qǐng)后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷支付工作。四、特殊情況處理（一）緊急費(fèi)用報(bào)銷1.定義：緊急費(fèi)用是指因突發(fā)情況或緊急業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的費(fèi)用，如搶險(xiǎn)救災(zāi)、緊急醫(yī)療救治等。2.處理流程-對(duì)于緊急費(fèi)用報(bào)銷，員工可以先電話向部門經(jīng)理和總經(jīng)理匯報(bào)，經(jīng)同意后先行墊付費(fèi)用。事后應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。-在補(bǔ)齊報(bào)銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供詳細(xì)的情況說(shuō)明和相關(guān)證明材料，經(jīng)審批后進(jìn)行報(bào)銷。（二）跨年度費(fèi)用報(bào)銷1.定義：跨年度費(fèi)用是指費(fèi)用發(fā)生時(shí)間與報(bào)銷時(shí)間不在同一年度的費(fèi)用。2.處理原則-原則上，費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生年度內(nèi)及時(shí)報(bào)銷。如因特殊原因無(wú)法在當(dāng)年報(bào)銷的，應(yīng)在次年[X]月[X]日前完成報(bào)銷手續(xù)。-對(duì)于跨年度費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單上注明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間和跨年度報(bào)銷的原因。五、監(jiān)督與處罰（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)：公司定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，檢查報(bào)銷制度的執(zhí)行情況和費(fèi)用支出的合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的日常監(jiān)督，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證和報(bào)銷流程，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。3.員工監(jiān)督：鼓勵(lì)員工對(duì)違規(guī)報(bào)銷行為進(jìn)行監(jiān)督和舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的員工，公司將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。（二）處罰措施1.對(duì)于虛假報(bào)銷行為：一經(jīng)查實(shí)，公司將追回已