稅務(wù)助理崗位考試題庫一、單選題（共10題，每題1分）1.某小型微利企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為50萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.7.5萬元B.10萬元C.12.5萬元D.15萬元2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進稅率，其應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%3.某企業(yè)2023年12月發(fā)生一筆符合稅法規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除事項，實際發(fā)生研發(fā)費用80萬元，其加計扣除比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%4.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算周期為（）。A.月度B.季度C.半年度D.年度5.某公司2023年取得特許權(quán)使用費收入100萬元，其應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額為（）。A.100萬元B.50萬元C.75萬元D.0萬元6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）。A.全部稅前扣除B.部分稅前扣除C.全部稅后扣除D.部分稅后扣除8.個人所得稅法規(guī)定，個人取得的偶然所得，適用稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%9.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）。A.2000元以下罰款B.5000元以下罰款C.1萬元以下罰款D.2萬元以下罰款10.某企業(yè)2023年發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費用60萬元，其計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的金額為（）。A.60萬元B.0萬元C.30萬元D.20萬元二、多選題（共10題，每題2分）1.下列項目中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.偶然所得2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.資本性支出3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率，根據(jù)不同情況可能包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%4.個人所得稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有（）。A.居民個人取得的國債利息B.居民個人取得的偶然所得C.居民個人取得的稿酬所得D.居民個人取得的政府補貼5.企業(yè)發(fā)生的下列費用，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出的有（）。A.廣告費B.業(yè)務(wù)招待費C.研發(fā)費用D.資本性支出6.增值稅一般納稅人適用的稅率，根據(jù)不同情況可能包括（）。A.6%B.9%C.13%D.16%7.個人所得稅法規(guī)定，下列所得屬于工資薪金所得的有（）。A.工資B.獎金C.津貼D.加班費8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在稅前扣除的有（）。A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的減免稅政策可能包括（）。A.免征增值稅B.減按1%征收率征收增值稅C.減按3%征收率征收增值稅D.減半征收增值稅10.個人所得稅法規(guī)定，下列所得屬于偶然所得的有（）。A.中獎B.中獎后的獎金C.稿酬所得D.股息紅利所得三、判斷題（共10題，每題1分）1.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，可以享受專項附加扣除。（）2.增值稅一般納稅人適用的稅率，根據(jù)不同情況可能包括13%和9%。（）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)全部稅前扣除。（）4.個人所得稅法規(guī)定，個人取得的偶然所得，適用稅率為20%。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%或5%。（）6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費用，可以在稅前扣除。（）7.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的國債利息，可以免征個人所得稅。（）8.增值稅一般納稅人適用的稅率，根據(jù)不同情況可能包括6%和9%。（）9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在稅前扣除。（）10.個人所得稅法規(guī)定，個人取得的稿酬所得，適用稅率為20%。（）四、簡答題（共5題，每題4分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。3.簡述企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除項目的范圍。4.簡述個人所得稅法規(guī)定的免稅所得的主要類型。5.簡述增值稅小規(guī)模納稅人適用的減免稅政策。五、計算題（共5題，每題6分）1.某企業(yè)2023年取得營業(yè)收入500萬元，發(fā)生營業(yè)成本300萬元，管理費用50萬元，銷售費用80萬元，財務(wù)費用30萬元，所得稅稅率25%。計算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。2.某居民個人2023年取得工資薪金收入12萬元，專項扣除1萬元，專項附加扣除2萬元，其他所得0.5萬元。計算該個人2023年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。3.某增值稅一般納稅人2023年發(fā)生銷售額100萬元，適用稅率為13%。計算該納稅人2023年應(yīng)繳納的增值稅稅額。4.某小規(guī)模納稅人2023年取得銷售額50萬元，適用征收率為3%。計算該納稅人2023年應(yīng)繳納的增值稅稅額。5.某企業(yè)2023年發(fā)生研發(fā)費用80萬元，其加計扣除比例為150%。計算該企業(yè)2023年可以享受的研發(fā)費用加計扣除金額。答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，50萬元×25%×20%=2.5萬元，但實際稅額為7.5萬元，選項A正確。2.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進稅率，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的部分，稅率為20%。選項C正確。3.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照實際發(fā)生額的150%加計扣除。選項D正確。4.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算周期為月度。選項A正確。5.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》，特許權(quán)使用費所得，按照收入全額計算應(yīng)納稅所得額。選項A正確。6.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。選項A正確。7.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)全部稅前扣除。選項A正確。8.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，個人取得的偶然所得，適用稅率為20%。選項C正確。9.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2萬元以下罰款。選項D正確。10.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費用，可以在稅前扣除。選項A正確。二、多選題答案與解析1.ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅法》，工資薪金所得、稿酬所得、股息紅利所得、偶然所得均屬于個人所得稅應(yīng)稅所得。選項ABCD正確。2.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費，可以在稅前扣除。選項ABC正確。3.AB解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的征收率可能包括1%和3%。選項AB正確。4.AD解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的國債利息、政府補貼可以免征個人所得稅。選項AD正確。5.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)招待費、研發(fā)費用，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出。選項ABC正確。6.ABC解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人適用的稅率可能包括6%、9%、13%。選項ABC正確。7.ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅法》，工資、獎金、津貼、加班費均屬于工資薪金所得。選項ABCD正確。8.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費，不得在稅前扣除。選項ABCD正確。9.AB解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的減免稅政策可能包括免征增值稅、減按1%征收率征收增值稅。選項AB正確。10.AB解析：根據(jù)《個人所得稅法》，個人取得的中獎、中獎后的獎金屬于偶然所得。選項AB正確。三、判斷題答案與解析1.正確解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的工資薪金所得，可以享受專項附加扣除。2.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人適用的稅率可能包括13%和9%。3.錯誤解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)全部稅前扣除。4.正確解析：根據(jù)《個人所得稅法》，個人取得的偶然所得，適用稅率為20%。5.錯誤解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%或5%。6.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費用，可以在稅前扣除。7.正確解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的國債利息，可以免征個人所得稅。8.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人適用的稅率可能包括6%和9%。9.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在稅前扣除。10.錯誤解析：根據(jù)《個人所得稅法》，個人取得的稿酬所得，適用稅率為20%，但可以享受稿酬所得的專項附加扣除。四、簡答題答案與解析1.個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等。具體內(nèi)容根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別解析：增值稅一般納稅人適用稅率，可以抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人適用征收率，不能抵扣進項稅額。此外，一般納稅人適用范圍更廣，而小規(guī)模納稅人適用范圍較窄。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除項目的范圍解析：稅前扣除項目包括與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，如職工工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費等。但資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出等不得稅前扣除。4.個人所得稅法規(guī)定的免稅所得的主要類型解析：免稅所得包括國債利息、政府補貼、偶然所得等。具體內(nèi)容根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整。5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的減免稅政策解析：小規(guī)模納稅人適用的減免稅政策包括免征增值稅、減按1%征收率征收增值稅等。具體政策根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整。五、計算題答案與解析1.某企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額解析：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用=500-300-50-80-30=40萬元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=40×25%=10萬元2.某居民個人2023年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額解析：應(yīng)納稅所得額=工資薪金收入-專項扣除-專項附加扣除-其他所得=12-1-2-0.5=8.5萬元應(yīng)繳納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=8.5×20%=1.