初級稅務(wù)會計師考試復(fù)習(xí)資料及題解選擇題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%2.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.10萬元B.12.5萬元C.15萬元D.20萬元3.個人出租住房，適用的個人所得稅稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%4.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，居民個人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.稿酬所得D.以上所有5.某企業(yè)2023年度固定資產(chǎn)折舊總額為100萬元，其中折舊方法為年限平均法，則其月折舊額為（）。A.10萬元B.8.33萬元C.12.5萬元D.15萬元6.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的（），準(zhǔn)予扣除。A.10%B.14%C.20%D.30%7.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入為500萬元，折扣額為50萬元，則其應(yīng)稅銷售額為（）。A.450萬元B.500萬元C.550萬元D.600萬元8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以（）。A.按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金B(yǎng).扣押納稅人資產(chǎn)C.拍賣納稅人財產(chǎn)D.以上所有9.某企業(yè)2023年度發(fā)生廣告費支出80萬元，其中符合稅法規(guī)定的廣告費扣除限額為（）。A.40萬元B.60萬元C.80萬元D.100萬元10.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額計算方法為（）。A.收入額×（1-20%）B.收入額×（1-30%）C.收入額×（1-40%）D.收入額×（1-50%）判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）2.某企業(yè)2023年度虧損10萬元，則其當(dāng)年無需繳納企業(yè)所得稅。（）3.個人出租非住房，適用的個人所得稅稅率為20%。（）4.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，非居民個人的工資薪金所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）5.某企業(yè)2023年度固定資產(chǎn)折舊總額為100萬元，其中折舊方法為雙倍余額遞減法，則其第一年折舊額為固定資產(chǎn)原值的40%。（）6.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，不超過銷售（營業(yè)）收入的5‰，準(zhǔn)予扣除。（）7.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入為500萬元，現(xiàn)金折扣為20萬元，則其應(yīng)稅銷售額為500萬元。（）8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，稅務(wù)機關(guān)可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。（）9.某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，其中符合稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費扣除限額為30萬元，則其準(zhǔn)予扣除30萬元。（）10.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，偶然所得的應(yīng)納稅所得額計算方法為收入額。（）計算題（共5題，每題6分）1.某小規(guī)模納稅人2023年6月銷售貨物收入為100萬元，適用的增值稅征收率為3%。請計算其應(yīng)繳納的增值稅額。2.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。3.某個人2023年出租住房取得租金收入6萬元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除費用為每月800元，請計算其應(yīng)繳納的個人所得稅額。4.某企業(yè)2023年度固定資產(chǎn)原值為200萬元，預(yù)計凈殘值為20萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用年限平均法計提折舊。請計算其月折舊額。5.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入為500萬元，符合稅法規(guī)定的廣告費扣除限額為銷售收入的15%。請計算其廣告費準(zhǔn)予扣除的限額。簡答題（共5題，每題8分）1.簡述《中華人民共和國增值稅暫行條例》中關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率規(guī)定。2.簡述《中華人民共和國個人所得稅法》中關(guān)于居民個人綜合所得的范圍。3.簡述《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。4.簡述《中華人民共和國稅收征收管理法》中關(guān)于納稅人未按期繳納稅款的處罰措施。5.簡述《中華人民共和國個人所得稅法》中關(guān)于勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額計算方法。案例分析題（共5題，每題10分）1.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入為800萬元，折扣額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。請計算其應(yīng)繳納的增值稅額。2.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為60萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。3.某個人2023年出租非住房取得租金收入10萬元，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除費用為每月1000元，請計算其應(yīng)繳納的個人所得稅額。4.某企業(yè)2023年度固定資產(chǎn)原值為300萬元，預(yù)計凈殘值為30萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。請計算其第一年折舊額。5.某企業(yè)2023年度銷售貨物收入為600萬元，符合稅法規(guī)定的廣告費扣除限額為銷售收入的20%。請計算其廣告費準(zhǔn)予扣除的限額。答案及解析選擇題1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。2.B解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=50萬元×25%=12.5萬元。3.A解析：個人出租住房，適用的個人所得稅稅率為10%。4.D解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、稿酬所得等。5.A解析：月折舊額=100萬元÷12=10萬元。6.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的14%，準(zhǔn)予扣除。7.A解析：應(yīng)稅銷售額=500萬元-50萬元=450萬元。8.A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。9.B解析：廣告費扣除限額=500萬元×15%=60萬元。10.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額計算方法為收入額×（1-20%）。判斷題1.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。2.正確解析：某企業(yè)2023年度虧損10萬元，則其當(dāng)年無需繳納企業(yè)所得稅。3.錯誤解析：個人出租非住房，適用的個人所得稅稅率為20%。4.錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，非居民個人的工資薪金所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。5.正確解析：某企業(yè)2023年度固定資產(chǎn)折舊總額為100萬元，其中折舊方法為雙倍余額遞減法，則其第一年折舊額為固定資產(chǎn)原值的40%。6.錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，不超過銷售（營業(yè)）收入的5‰，準(zhǔn)予扣除。7.正確解析：某企業(yè)2023年度銷售貨物收入為500萬元，現(xiàn)金折扣為20萬元，則其應(yīng)稅銷售額為500萬元。8.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，稅務(wù)機關(guān)可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。9.正確解析：某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，其中符合稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費扣除限額為30萬元，則其準(zhǔn)予扣除30萬元。10.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，偶然所得的應(yīng)納稅所得額計算方法為收入額。計算題1.應(yīng)繳納增值稅額=100萬元×3%=3萬元。2.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額=80萬元×25%=20萬元。3.應(yīng)納稅所得額=6萬元-（12×800元）=24,000元，應(yīng)繳納個人所得稅額=24,000元×10%=2,400元。4.月折舊額=（200萬元-20萬元）÷5÷12=3萬元。5.廣告費準(zhǔn)予扣除限額=500萬元×15%=75萬元。簡答題1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》中關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率規(guī)定：根據(jù)條例，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，其應(yīng)納稅額計算方法為銷售額×征收率。2.《中華人民共和國個人所得稅法》中關(guān)于居民個人綜合所得的范圍：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。固定資產(chǎn)折舊方法包括年限平均法、雙倍余額遞減法、年限總和法等，具體方法由企業(yè)自行選擇，但需符合稅法規(guī)定。4.《中華人民共和國稅收征收管理法》中關(guān)于納稅人未按期繳納稅款的處罰措施：納稅人未按期繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)還可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。5.《中華人民共和國個人所得稅法》中關(guān)于勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額計算方法：勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額計算方法為收入額×（1-20%）。例如，某個人取得勞務(wù)報酬收入10萬元，則其應(yīng)納稅所得額為10萬元×（1-20%）=8萬元。案例分析題1.應(yīng)繳納