會計實(shí)操文庫1/10企業(yè)管理-賒銷審批流程SOP一、目的本標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序（SOP）旨在規(guī)范企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)的審批流程，通過明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限及操作要求，確保賒銷業(yè)務(wù)符合企業(yè)的信用政策和風(fēng)險控制要求，降低壞賬風(fēng)險，保障企業(yè)資金安全和正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，提高企業(yè)的市場競爭力和經(jīng)濟(jì)效益。二、適用范圍適用于企業(yè)所有涉及賒銷的業(yè)務(wù)，包括對各類客戶（如經(jīng)銷商、代理商、終端客戶等）銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時，允許客戶在一定期限內(nèi)延遲支付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)活動。本流程涵蓋賒銷申請的發(fā)起、客戶信用評估、審批權(quán)限執(zhí)行、合同簽訂、款項(xiàng)跟蹤及逾期處理等環(huán)節(jié)，涉及銷售部門、信用管理部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門及管理層等相關(guān)部門和人員。三、術(shù)語定義賒銷：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時，允許客戶在收到貨物或接受服務(wù)后的一定期限內(nèi)支付款項(xiàng)的銷售方式。信用額度：指企業(yè)根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營情況等因素，為客戶設(shè)定的在一定時期內(nèi)允許的最大賒銷金額。信用期限：指企業(yè)給予客戶的付款期限，即從貨物發(fā)出或服務(wù)完成之日起至客戶支付款項(xiàng)的最長時間。賒銷申請單：指由銷售部門填寫的，包含客戶信息、賒銷金額、信用期限、產(chǎn)品或服務(wù)信息等內(nèi)容的申請文件，是賒銷審批流程的起點(diǎn)。四、職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)發(fā)起賒銷申請，收集客戶的基本信息和相關(guān)資料，與客戶進(jìn)行溝通協(xié)商，填寫《賒銷申請單》，并對申請資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；在賒銷業(yè)務(wù)獲批后，負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，跟蹤客戶款項(xiàng)支付情況，及時反饋客戶的付款動態(tài)。信用管理部門：負(fù)責(zé)對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，建立和維護(hù)客戶信用檔案；根據(jù)企業(yè)的信用政策，對賒銷申請進(jìn)行信用審核，提出信用額度和信用期限的建議；監(jiān)控客戶的信用狀況變化，及時調(diào)整客戶的信用等級和信用額度。財務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核賒銷業(yè)務(wù)的財務(wù)可行性，包括對客戶的歷史付款記錄、企業(yè)的資金狀況等進(jìn)行分析；參與信用政策的制定和調(diào)整；在賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和管理，跟蹤款項(xiàng)到賬情況，對逾期款項(xiàng)進(jìn)行催收。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核賒銷合同的合法性、合規(guī)性，確保合同條款符合法律法規(guī)和企業(yè)的利益；提供法律意見和支持，處理因賒銷業(yè)務(wù)引發(fā)的法律糾紛。管理層：根據(jù)審批權(quán)限，對賒銷申請進(jìn)行最終審批；審批企業(yè)的信用政策和相關(guān)制度；協(xié)調(diào)各部門之間的工作，解決賒銷業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的重大問題。五、賒銷審批具體流程（一）賒銷申請發(fā)起銷售部門在與客戶達(dá)成賒銷意向后，由銷售人員收集客戶的基本信息，包括客戶名稱、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式、經(jīng)營地址、財務(wù)報表（近三年，新客戶可提供近期報表）、歷史交易記錄（如有）等資料。銷售人員根據(jù)收集到的資料和與客戶協(xié)商的結(jié)果，填寫《賒銷申請單》，內(nèi)容應(yīng)包括客戶名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、賒銷產(chǎn)品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、總金額、申請信用期限、預(yù)計付款日期、客戶過往付款情況（如有）等信息，并在申請單上簽字確認(rèn)。銷售部門負(fù)責(zé)人對《賒銷申請單》及相關(guān)資料進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括申請信息的完整性、準(zhǔn)確性，與客戶溝通的真實(shí)性等。審核通過后，在申請單上簽字，并將申請單及相關(guān)資料提交至信用管理部門。（二）客戶信用評估信用管理部門收到銷售部門提交的《賒銷申請單》及相關(guān)資料后，對客戶進(jìn)行信用評估。評估內(nèi)容包括但不限于：客戶的基本情況：包括客戶的成立時間、注冊資本、經(jīng)營范圍、行業(yè)地位、市場聲譽(yù)等。財務(wù)狀況：分析客戶的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，評估客戶的償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、營業(yè)收入增長率、凈利潤率等指標(biāo)。信用記錄：查詢客戶的征信報告，了解客戶在銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款情況、還款記錄、是否有逾期未還等不良信用記錄；查看客戶與本企業(yè)及其他企業(yè)的歷史交易記錄，了解其付款及時性和履約情況。經(jīng)營狀況：了解客戶的市場份額、銷售渠道、主要客戶和供應(yīng)商、行業(yè)發(fā)展趨勢對客戶的影響等。信用管理部門根據(jù)上述評估內(nèi)容，按照企業(yè)制定的信用評估標(biāo)準(zhǔn)，對客戶進(jìn)行信用評級（如AAA級、AA級、A級、B級、C級等），并根據(jù)信用評級結(jié)果，初步確定客戶的信用額度和信用期限建議。信用管理部門將信用評估報告、信用額度和信用期限建議連同《賒銷申請單》及相關(guān)資料一并提交至財務(wù)部門審核。（三）財務(wù)審核財務(wù)部門收到信用管理部門提交的資料后，對賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)審核。審核內(nèi)容包括：賒銷金額對企業(yè)資金流的影響：評估賒銷業(yè)務(wù)是否會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，是否有足夠的資金支持該筆賒銷業(yè)務(wù)。應(yīng)收賬款的可收回性：結(jié)合客戶的信用評估結(jié)果和歷史付款記錄，分析該筆賒銷業(yè)務(wù)的壞賬風(fēng)險。定價合理性：審核產(chǎn)品或服務(wù)的定價是否符合企業(yè)的定價政策，是否考慮了賒銷的資金成本和風(fēng)險成本。財務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，提出財務(wù)審核意見，如同意賒銷、調(diào)整信用額度或信用期限、不同意賒銷等，并在《賒銷申請單》上簽字確認(rèn)，然后將相關(guān)資料提交至具有相應(yīng)審批權(quán)限的管理層審批。（四）分級審批企業(yè)根據(jù)賒銷金額的大小和客戶的信用等級，設(shè)定不同的審批權(quán)限，具體如下：賒銷金額在10萬元（含）以下，且客戶信用等級為AAA級、AA級的，由銷售部門負(fù)責(zé)人和信用管理部門負(fù)責(zé)人共同審批。賒銷金額在10萬元以上50萬元（含）以下，或客戶信用等級為A級的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。賒銷金額在50萬元以上100萬元（含）以下，或客戶信用等級為B級的，由分管銷售的副總經(jīng)理審批。賒銷金額在100萬元以上，或客戶信用等級為C級的，由總經(jīng)理審批。對于特殊情況（如新客戶首次賒銷、客戶信用狀況發(fā)生重大變化等）的賒銷業(yè)務(wù)，無論金額大小，均需提交總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。具有審批權(quán)限的管理層收到相關(guān)資料后，對賒銷申請進(jìn)行審批。審批過程中，可根據(jù)需要向銷售部門、信用管理部門、財務(wù)部門了解相關(guān)情況。審批完成后，在《賒銷申請單》上簽署審批意見（同意或不同意，不同意需注明理由）。如審批同意，將《賒銷申請單》及相關(guān)資料返還至銷售部門；如審批不同意，將相關(guān)資料退回銷售部門，并說明原因，銷售部門可根據(jù)情況重新發(fā)起申請或與客戶協(xié)商其他付款方式。（五）合同簽訂銷售部門收到審批同意的《賒銷申請單》后，根據(jù)審批結(jié)果與客戶簽訂銷售合同。合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、總金額、交貨方式、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、信用期限、付款方式、違約責(zé)任等條款，特別是要明確客戶逾期付款的違約金計算方式和爭議解決方式。銷售合同簽訂前，需提交法務(wù)部門審核。法務(wù)部門對合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，提出修改意見，確保合同條款符合法律法規(guī)和企業(yè)的利益。銷售合同經(jīng)法務(wù)部門審核通過后，由銷售部門負(fù)責(zé)人和客戶法定代表人或授權(quán)代表簽字蓋章，并加蓋企業(yè)合同專用章。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)將合同正本交財務(wù)部門存檔，副本留存?zhèn)洳?。（六）發(fā)貨與開票銷售部門在簽訂銷售合同后，根據(jù)合同約定的交貨時間和方式，安排發(fā)貨。發(fā)貨前，需再次確認(rèn)客戶的收貨信息，確保貨物能夠準(zhǔn)確送達(dá)。發(fā)貨時，應(yīng)開具出庫單，出庫單上需注明客戶名稱、產(chǎn)品或服務(wù)信息、數(shù)量、發(fā)貨日期等內(nèi)容，并由倉庫管理員和提貨人簽字確認(rèn)。貨物發(fā)出后，銷售部門應(yīng)及時將出庫單、運(yùn)輸單據(jù)等資料提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和出庫單等資料，開具增值稅發(fā)票（或其他合法票據(jù)），并及時送達(dá)客戶。（七）款項(xiàng)跟蹤與逾期處理財務(wù)部門在開具發(fā)票后，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、賒銷金額、信用期限、發(fā)票開具日期、預(yù)計付款日期、實(shí)際付款日期等信息，定期與客戶進(jìn)行對賬，確保雙方賬目一致。銷售部門應(yīng)在信用期限屆滿前，主動與客戶溝通，提醒客戶及時支付款項(xiàng)。如客戶出現(xiàn)付款困難，應(yīng)及時了解原因，并向財務(wù)部門和管理層匯報。對于逾期未支付的款項(xiàng)，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出催款通知書，要求客戶說明原因并制定還款計劃。如客戶仍不付款，銷售部門和財務(wù)部門應(yīng)聯(lián)合采取催收措施，如上門催收、電話催收、發(fā)律師函等。對于逾期超過一定期限（如90天）且催收無效的款項(xiàng)，法務(wù)部門應(yīng)介入，通過法律途徑追討，包括提起訴訟、申請財產(chǎn)保全等。同時，信用管理部門應(yīng)將該客戶列入黑名單，限制或停止與其的賒銷業(yè)務(wù)。六、相關(guān)文件與記錄《賒銷申請單》：記錄賒銷業(yè)務(wù)的申請信息，是賒銷審批流程的重要憑證，保存期限為5年。客戶信用評估報告：記錄客戶的信用評估過程和結(jié)果，保存期限為5年。銷售合同：明確雙方權(quán)利義務(wù)的法律文件，保存期限為10年。出庫單、運(yùn)輸單據(jù)：記錄貨物發(fā)出情況的憑證，保存期限為5年。增值稅發(fā)票（或其他合法票據(jù)）：財務(wù)核算和納稅申報的依據(jù)，保存期限為10年。應(yīng)收賬款臺賬：記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回情況，保存期限為10年。催款通知書、律師函等催收記錄：記錄款項(xiàng)催收情況，保存期限為5年。七、注意事項(xiàng)各部門和人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本SOP的規(guī)定，確保賒銷審批流程的規(guī)范執(zhí)行。對于違反本流程規(guī)定的，將按照企業(yè)的相關(guān)獎懲制度進(jìn)行處理。信用管理部門應(yīng)定期（如每年）對客戶的信用狀況進(jìn)行重新評估，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整客戶的信用等級和信用額度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)和自身經(jīng)營狀況，定期（如每年）對信用政策和賒銷審