酒店財(cái)務(wù)部核心管理制度（含ERP系統(tǒng)銜接細(xì)則）一、總則（一）制度目的構(gòu)建適配酒店運(yùn)營(yíng)場(chǎng)景的財(cái)務(wù)管控體系，規(guī)范預(yù)算編制、收入核算、成本控制、資金管理等全流程操作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范，通過ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)協(xié)同，保障酒店資產(chǎn)安全與經(jīng)濟(jì)效益提升，結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》及酒店運(yùn)營(yíng)實(shí)際制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店財(cái)務(wù)部全體人員及涉及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的相關(guān)部門（前廳、餐飲、采購(gòu)、客房等），覆蓋預(yù)算、收入、成本、資金、審計(jì)等核心財(cái)務(wù)模塊，與酒店ERP系統(tǒng)操作流程深度銜接。（三）核心原則業(yè)財(cái)融合原則：財(cái)務(wù)流程與酒店運(yùn)營(yíng)場(chǎng)景（客房入住、餐飲消費(fèi)、會(huì)議接待等）緊密結(jié)合，通過ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)同步至財(cái)務(wù)模塊。精準(zhǔn)核算原則：按客房、餐飲、會(huì)議、康樂等業(yè)務(wù)線細(xì)分收入與成本，確保GOP（經(jīng)營(yíng)毛利）、NOP（凈經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)）等核心指標(biāo)核算精準(zhǔn)。內(nèi)控優(yōu)先原則：建立“雙人復(fù)核、權(quán)限分級(jí)、全程留痕”的管控機(jī)制，防范收入流失、成本虛增、資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)適配原則：嚴(yán)格遵守稅收政策、票據(jù)管理規(guī)定及行業(yè)監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)操作合法合規(guī)。二、組織架構(gòu)與崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)財(cái)務(wù)決策層：財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算審批、重大資金決策，對(duì)接酒店總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)執(zhí)行層：下設(shè)預(yù)算管理組、收入核算組、成本控制組、資金管理組、內(nèi)控審計(jì)組，各組配備專項(xiàng)操作員與審核員。ERP協(xié)同崗：指定專人對(duì)接酒店ERP系統(tǒng)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)模塊配置、數(shù)據(jù)同步校驗(yàn)、跨部門流程銜接（與前廳、餐飲等部門ERP操作員協(xié)同）。（二）核心崗位設(shè)置與權(quán)限（銜接ERP系統(tǒng)崗位體系）崗位核心職責(zé)ERP系統(tǒng)權(quán)限責(zé)任邊界財(cái)務(wù)總監(jiān)審批年度預(yù)算、重大資金支付、財(cái)務(wù)報(bào)表；統(tǒng)籌內(nèi)控體系建設(shè)報(bào)表查看、審批流程終審、權(quán)限分配監(jiān)督對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性與內(nèi)控有效性負(fù)總責(zé)預(yù)算主管組織編制年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算；跟蹤預(yù)算執(zhí)行偏差，出具分析報(bào)告預(yù)算模塊錄入、調(diào)整、分析權(quán)限確保預(yù)算編制貼合運(yùn)營(yíng)實(shí)際，偏差率≤5%收入會(huì)計(jì)核算客房、餐飲等各線收入；審核收銀數(shù)據(jù)與票據(jù)收入模塊錄入、單據(jù)審核、數(shù)據(jù)查詢對(duì)收入核算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保應(yīng)收盡收成本會(huì)計(jì)核算食材、物料等成本；分析成本率變動(dòng)，提出管控建議成本模塊錄入、庫(kù)存數(shù)據(jù)對(duì)接、成本分析確保餐飲食品成本率≤38%、酒水成本率≤25%資金主管管理資金收付、銀行對(duì)接、資金池調(diào)度；監(jiān)控現(xiàn)金流資金模塊錄入、付款審批、銀行對(duì)賬保障資金流動(dòng)性，杜絕無審批支付內(nèi)控審計(jì)員開展日常財(cái)務(wù)稽核、專項(xiàng)審計(jì)；排查內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)全模塊查看權(quán)限、審計(jì)日志查詢不得參與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入，僅負(fù)責(zé)監(jiān)督核查ERP財(cái)務(wù)專員維護(hù)財(cái)務(wù)模塊配置；解決系統(tǒng)操作問題；同步數(shù)據(jù)至業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)配置、數(shù)據(jù)維護(hù)、權(quán)限申請(qǐng)初審確保財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)同步延遲≤2小時(shí)三、核心財(cái)務(wù)模塊管理規(guī)范（一）預(yù)算管理規(guī)范（銜接ERP預(yù)算模塊）1.預(yù)算編制流程環(huán)節(jié)責(zé)任崗位操作規(guī)范時(shí)間要求預(yù)算啟動(dòng)財(cái)務(wù)總監(jiān)下發(fā)預(yù)算編制通知，明確各部門預(yù)算指標(biāo)（客房出租率、餐飲營(yíng)收等）每年10月15日前部門編制各部門負(fù)責(zé)人錄入本部門收入預(yù)測(cè)、費(fèi)用預(yù)算，提交至ERP預(yù)算模塊通知下發(fā)后15日內(nèi)匯總審核預(yù)算主管審核部門預(yù)算合理性，與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比對(duì)收到部門預(yù)算后7日內(nèi)平衡調(diào)整財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)籌平衡各部門預(yù)算，確保GOP率目標(biāo)達(dá)標(biāo)審核完成后5日內(nèi)審批下達(dá)酒店總經(jīng)理最終審批預(yù)算方案，ERP系統(tǒng)發(fā)布正式預(yù)算指標(biāo)每年11月30日前2.預(yù)算執(zhí)行與管控各部門費(fèi)用支出需在ERP系統(tǒng)中關(guān)聯(lián)預(yù)算項(xiàng)目，超預(yù)算支出需提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行；預(yù)算主管每月通過ERP系統(tǒng)提取預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析偏差原因（如客房出租率未達(dá)標(biāo)、餐飲成本超支），出具《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》；季度預(yù)算偏差率超過10%的部門，需提交整改方案，由財(cái)務(wù)部跟蹤落實(shí)。（二）收入管理規(guī)范（銜接ERP收入與銷售模塊）1.多場(chǎng)景收入核算收入類型核算規(guī)范ERP操作要求客房收入按房型、入住天數(shù)、折扣類型核算；含押金沖抵、掛賬結(jié)算對(duì)接前廳PMS系統(tǒng)，自動(dòng)同步入住數(shù)據(jù)至ERP收入模塊，收入會(huì)計(jì)每日核對(duì)餐飲收入細(xì)分堂食、外賣、宴會(huì)收入；區(qū)分食品、酒水、服務(wù)費(fèi)核算餐飲收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步至ERP，成本會(huì)計(jì)關(guān)聯(lián)食材消耗數(shù)據(jù)會(huì)議康樂收入按場(chǎng)地租賃、設(shè)備使用、服務(wù)套餐分項(xiàng)核算銷售訂單錄入ERP后，自動(dòng)生成收入確認(rèn)單，需客戶簽字確認(rèn)2.收銀與票據(jù)管控前廳、餐飲收銀員每日下班前需在ERP系統(tǒng)中提交《收銀日?qǐng)?bào)表》，附POS機(jī)流水、發(fā)票存根等憑證，收入會(huì)計(jì)當(dāng)日審核；發(fā)票開具需通過ERP系統(tǒng)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)訂單，確保“票、單、款”一致，作廢發(fā)票需全聯(lián)次留存，每月由內(nèi)控審計(jì)員核查；客戶掛賬需在ERP系統(tǒng)中錄入信用額度，超過額度的掛賬需銷售部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)雙重審批，應(yīng)收賬款專員每月對(duì)賬催收。（三）成本控制規(guī)范（銜接ERP成本與庫(kù)存模塊）1.采購(gòu)與庫(kù)存成本管控采購(gòu)部門需在ERP系統(tǒng)中錄入采購(gòu)申請(qǐng)，關(guān)聯(lián)預(yù)算項(xiàng)目，金額超5萬元的采購(gòu)需附三家以上供應(yīng)商報(bào)價(jià)單，經(jīng)成本主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；食材、物料入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員在ERP系統(tǒng)中錄入數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)，上傳驗(yàn)收單照片，成本會(huì)計(jì)24小時(shí)內(nèi)審核確認(rèn)；實(shí)行“先進(jìn)先出”庫(kù)存管理，ERP系統(tǒng)設(shè)置庫(kù)存預(yù)警線，食材臨期前7日自動(dòng)提醒，每月由成本會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)管理員聯(lián)合盤點(diǎn)，差異率≤0.5%。2.運(yùn)營(yíng)成本核算餐飲成本：每日通過ERP系統(tǒng)歸集食材領(lǐng)用數(shù)據(jù)，計(jì)算食品、酒水成本率，成本率超標(biāo)的菜品需分析原因（如食材浪費(fèi)、采購(gòu)價(jià)上漲）并整改；客房成本：核算布草洗滌、客用品消耗、能源費(fèi)用，按客房出租量分?jǐn)偅珽RP系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)聯(lián)客房入住數(shù)據(jù)計(jì)算單位成本；人力成本：對(duì)接HR系統(tǒng)數(shù)據(jù)，按部門、崗位歸集薪酬福利支出，確保人工成本率控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（四）資金管理規(guī)范（銜接ERP資金模塊）1.資金收付管控收款管理：前廳、餐飲收銀資金每日繳存銀行，資金主管當(dāng)日在ERP系統(tǒng)中錄入收款憑證，與銀行流水核對(duì)；付款管理：供應(yīng)商付款需在ERP系統(tǒng)中提交申請(qǐng)，附發(fā)票、入庫(kù)單、合同等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、成本主管、資金主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)四級(jí)審批；備用金管理：各部門備用金限額≤5000元，每月通過ERP系統(tǒng)提交備用金盤點(diǎn)表，資金主管現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核。2.現(xiàn)金流管理資金主管每周通過ERP系統(tǒng)生成《現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表》，預(yù)測(cè)未來15日資金收支情況，確?，F(xiàn)金儲(chǔ)備≥月度支出的30%；銀行賬戶管理實(shí)行“雙人分管”制度，網(wǎng)銀U盾由資金主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)分別保管，賬戶開立、注銷需總經(jīng)理審批，ERP系統(tǒng)同步更新賬戶信息。（五）內(nèi)控審計(jì)規(guī)范（銜接ERP審計(jì)模塊）1.日?；藘?nèi)控審計(jì)員每日通過ERP系統(tǒng)抽查收銀數(shù)據(jù)、付款憑證，重點(diǎn)核查“無單付款、虛開發(fā)票、越權(quán)審批”等問題；每周開展庫(kù)存稽核，對(duì)比ERP系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)據(jù)與實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)果，核查是否存在“賬實(shí)不符、私拿公物”等情況。2.專項(xiàng)審計(jì)每季度開展收入專項(xiàng)審計(jì)：核查收銀系統(tǒng)與ERP收入數(shù)據(jù)一致性，抽查客戶掛賬真實(shí)性，防范收入流失；每半年開展采購(gòu)專項(xiàng)審計(jì)：通過ERP系統(tǒng)追溯采購(gòu)流程，核查供應(yīng)商資質(zhì)、采購(gòu)價(jià)格合理性，杜絕利益輸送；年度開展全面內(nèi)控審計(jì)，出具《內(nèi)控審計(jì)報(bào)告》，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題下達(dá)整改通知，整改完成后通過ERP系統(tǒng)上傳佐證材料。四、ERP系統(tǒng)銜接操作細(xì)則（一）數(shù)據(jù)同步規(guī)范業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)同步：前廳PMS、餐飲收銀、采購(gòu)系統(tǒng)數(shù)據(jù)需實(shí)時(shí)同步至ERP財(cái)務(wù)模塊，同步延遲≤15分鐘；數(shù)據(jù)校驗(yàn)機(jī)制：ERP財(cái)務(wù)專員每日9:00前核查前一日同步數(shù)據(jù)，重點(diǎn)校驗(yàn)“客房入住與收入確認(rèn)、采購(gòu)訂單與入庫(kù)單、收銀流水與收款憑證”的一致性，發(fā)現(xiàn)差異立即協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門整改。（二）特殊業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作1.退款處理客戶退款需提交《退款申請(qǐng)單》，附原消費(fèi)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、收入會(huì)計(jì)審批后，在ERP系統(tǒng)中發(fā)起退款流程；退款金額超5000元的，需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，退款完成后在系統(tǒng)中上傳銀行退款回執(zhí)。2.數(shù)據(jù)變更已審核的收入、成本數(shù)據(jù)需變更時(shí)，提交《ERP數(shù)據(jù)變更申請(qǐng)表》，說明變更原因，附佐證材料，經(jīng)財(cái)務(wù)主管、內(nèi)控審計(jì)員審批后，由ERP財(cái)務(wù)專員操作，全程留痕。五、考核與責(zé)任追究（一）考核指標(biāo)體系考核維度核心指標(biāo)目標(biāo)值考核頻率核算質(zhì)量收入核算準(zhǔn)確率、成本核算偏差率準(zhǔn)確率≥99.8%，偏差率≤0.5%每月預(yù)算管控費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行偏差率、GOP達(dá)成率偏差率≤5%，達(dá)成率≥95%每月內(nèi)控合規(guī)違規(guī)支付次數(shù)、審計(jì)問題整改率0次，100%每月系統(tǒng)協(xié)同數(shù)據(jù)同步延遲次數(shù)、系統(tǒng)問題解決及時(shí)率≤1次/月，≥95%每月（二）責(zé)任追究數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算偏差的，扣除操作員當(dāng)月績(jī)效10%-20%；無審批支付、越權(quán)審批的，追究資金主管、審批人責(zé)任，扣除當(dāng)月績(jī)效50%，