二建繼續(xù)教育增值稅計稅下的成本計算及商務(wù)管理試題(有答案)1.在增值稅計稅下，下列關(guān)于工程造價構(gòu)成的說法正確的是：A.工程造價=人工費(fèi)+材料費(fèi)+施工機(jī)具使用費(fèi)+企業(yè)管理費(fèi)+利潤+規(guī)費(fèi)B.工程造價=人工費(fèi)+材料費(fèi)+施工機(jī)具使用費(fèi)+企業(yè)管理費(fèi)+利潤+稅金C.工程造價=人工費(fèi)+材料費(fèi)+施工機(jī)具使用費(fèi)+企業(yè)管理費(fèi)+利潤+規(guī)費(fèi)+附加稅費(fèi)D.工程造價=人工費(fèi)+材料費(fèi)+施工機(jī)具使用費(fèi)+企業(yè)管理費(fèi)+利潤+規(guī)費(fèi)+稅金+附加稅費(fèi)答案：A2.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，增值稅征收率是：A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A3.下列項目中，不屬于營改增“試點(diǎn)”的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的是：A.交通運(yùn)輸業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.餐飲業(yè)D.信息技術(shù)服務(wù)業(yè)答案：B4.成本計算的原則是：A.據(jù)實(shí)發(fā)生，據(jù)實(shí)計算，價稅分離B.據(jù)實(shí)發(fā)生，據(jù)實(shí)計算，價稅不分離C.據(jù)實(shí)發(fā)生，據(jù)實(shí)計算，價稅分離，不計算附加稅費(fèi)D.據(jù)實(shí)發(fā)生，據(jù)實(shí)計算，價稅不分離，計算附加稅費(fèi)答案：A5.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為：A.收到預(yù)收款當(dāng)天B.發(fā)生租賃服務(wù)當(dāng)天C.收到租賃服務(wù)收入當(dāng)天D.預(yù)收款與租賃服務(wù)收入確認(rèn)的當(dāng)天答案：A二、多選題1.下列項目中，屬于營改增“試點(diǎn)”地區(qū)增值稅一般納稅人可以作為增值稅進(jìn)項稅抵扣憑證的有：A.進(jìn)口制藥設(shè)備取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票C.接受試點(diǎn)地區(qū)某運(yùn)輸公司貨物運(yùn)輸普通發(fā)票D.接受試點(diǎn)地區(qū)某運(yùn)輸公司貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票答案：ABCD2.下列人工費(fèi)發(fā)生情況有進(jìn)項稅額的有：A.聘用工人按月發(fā)放勞務(wù)工資B.計件形式發(fā)放勞務(wù)工資C.制定定額工日分包D.企業(yè)定額單價分包E.建造面積單價分包答案：CD3.機(jī)械費(fèi)的成本構(gòu)成有：A.臺班折舊費(fèi)B.臺班大修費(fèi)C.臺班經(jīng)常修理費(fèi)D.臺班安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)E.臺班人工費(fèi)答案：ABCDE三、判斷題1.增值稅是納稅人對其所取得的含稅銷售額征收的一種價外稅。（）答案：×2.營改增后工程造價無法形成的原因是進(jìn)項稅額的不好確定導(dǎo)致應(yīng)納稅額很難確定。（）答案：√3.成本計算的原則是據(jù)實(shí)發(fā)生，據(jù)實(shí)計算，價稅分離。（）答案：√四、計算題某建設(shè)工程項目的造價中人工費(fèi)為3000萬元，材料費(fèi)為6000萬元，施工機(jī)具使用費(fèi)為1000萬元，企業(yè)管理費(fèi)為400萬元，利潤為800萬元，規(guī)費(fèi)為300萬元，各項費(fèi)用均不包含增值稅可抵扣進(jìn)項稅額，增值稅稅率為9%。則增值稅銷項稅額為多少萬元？答案：增值稅銷項稅額=稅前造價×增值稅稅率=(人工費(fèi)+材料費(fèi)+施工機(jī)具使用費(fèi)+企業(yè)管理費(fèi)+利潤+規(guī)費(fèi))×增值稅稅率=(3000+6000