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做賬實操1/4記賬實操-有客戶承擔的費用會計分錄有客戶承擔的費用，核心會計邏輯是“先墊付計入應收款，收回時沖銷應收；若直接從貨款抵扣，同步結算應收款項”，具體按“墊付、收回/抵扣”兩環(huán)節(jié)處理：一、核心場景：企業(yè)先墊付，后向客戶收回（一）墊付時（如代墊運費、檢測費、保險費等）一般納稅人（取得可抵扣進項稅發(fā)票）：借：應收賬款—XX客戶（費用含稅金額）借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（按發(fā)票稅率）貸：銀行存款/應付賬款（支付給第三方的金額）小規(guī)模納稅人/取得普通發(fā)票（不可抵扣）：借：應收賬款—XX客戶（費用含稅金額）貸：銀行存款/應付賬款（二）收回客戶承擔的費用單獨收回款項（不與貨款合并）：借：銀行存款貸：應收賬款—XX客戶從應付客戶貨款中抵扣（客戶欠企業(yè)貨款，直接沖減）：借：應付賬款—XX客戶貸：應收賬款—XX客戶二、特殊場景：費用直接從客戶貨款中扣除（未單獨墊付）例：企業(yè)銷售貨物給客戶，合同約定運輸費由客戶承擔，企業(yè)直接從應收貨款中扣減該費用支付給運輸公司確認銷售收入及應收貨款（含客戶承擔的費用）：借：應收賬款—XX客戶（貨物含稅金額+客戶承擔的費用含稅金額）貸：主營業(yè)務收入（貨物不含稅金額）貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（貨物稅額）支付客戶承擔的費用給第三方：借：應收賬款—XX客戶（負數，沖減客戶應付款）借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（費用稅額，一般納稅人）貸：銀行存款（支付的費用金額）三、關鍵注意事項憑證要求：需保留合同約定（證明費用由客戶承擔）、第三方發(fā)票、付款憑證，確保應收款項的合規(guī)性。進項抵扣：企業(yè)墊付費用取得的專用發(fā)票，若與經營活動相關，可正常抵扣進項稅（不受“客戶承擔”影響）?？颇繀^(qū)分：客戶承擔的費用單獨計入“應收賬款—XX客戶”明細，避免與貨款混淆，便于對賬。示例企業(yè)（一般納稅人）銷售貨物給A客戶，代墊運輸費1100元（含稅，稅率9%，稅額90元），貨物含稅銷售額11300元（稅額130元）：代墊運費時：借：應收賬款—A客戶1100借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）90貸：銀行存款1100確認貨物銷售收入：借：應收賬款—A客戶11300貸：主營業(yè)務收入1000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）130收到A客戶支付的貨款+代墊運費

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