會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬

試卷第1套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30題，每題7.0分，共30

分。）

1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要從事內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2012

年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納

增值限17萬元，繳納消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)2012年4月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

（）萬元。

A、2.80

B、3.08

C、2.52

D、5.81

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析?：現(xiàn)行城市維護(hù)建設(shè)稅的減免規(guī)定主要有：①出口產(chǎn)品退還增值稅、

消費(fèi)稅的，不退還已繳納佗城市維護(hù)建設(shè)稅。②海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、

消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。該企業(yè)2012年4月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅金額

=（40+4）x7%=3.08（萬元）。

2、下列關(guān)于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的是（）。

A、以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值的余額，為應(yīng)納稅所得額

B、轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，允許扣除購買和處置債權(quán)時繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計評估費(fèi)用

C、轉(zhuǎn)讓債券時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買入時發(fā)生的有

關(guān)費(fèi)用

D、個人出佐已購公有住房對的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房的銷售價格減去住

房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房價款和合理費(fèi)用后的余額

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除“財產(chǎn)原值和合理

費(fèi)用”后的余額，為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B、C,有價證券財產(chǎn)原值為買入價以及

買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。選項(xiàng)D,個人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得

額為個人出售已購公有住房的銷售價，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房價款、“原

支付超過住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益”以及稅法

規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額。已購公有住房是指城鎮(zhèn)職工根據(jù)國家和縣級（含縣級）以

上人民政府有關(guān)城鎮(zhèn)住房制度改革政策規(guī)定，按照成本價（或標(biāo)準(zhǔn)價）購買的公有住

房。

11、根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》關(guān)于試用期的規(guī)定，勞動合同期限1年以

上，不滿3年的，試用期不得超過（）個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動

合同，試用期不得超過（）個月。

A、I；2

B、1；6

C、2；6

D、3；6

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：試用期期限的強(qiáng)制性規(guī)定：勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試

用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個

月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。上述1

年以上包括I年，3年以下不包括3年，3年以上包括3年。

12、票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金而向銀行貼付一定利息發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓

行為是（）。

A、貼現(xiàn)

B、又貼現(xiàn)

C、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

D、再貼現(xiàn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：貼現(xiàn)是指票扼持票人在票據(jù)木到期前為獲得現(xiàn)金而向銀行貼付定利

息所發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，通過貼現(xiàn)，持票人得到低于票據(jù)面額的資金，貼現(xiàn)銀行

獲得票據(jù)的所有權(quán)。

13、A企業(yè)與胡某簽訂了3年期的勞動合同，合同中約定月工資2000元，A企業(yè)

所在地的最低月工資標(biāo)準(zhǔn)為1500元。根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)

定，胡某在試用期的月工資不得低于（）元。

A、1200

B、1500

C、1600

D、2000

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：試用期工資的強(qiáng)制性規(guī)定：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相

同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的

最低工資標(biāo)準(zhǔn)。勞動合同紇定工資是指該勞動者與用人單位訂立的勞動合同中約定

的勞動者試用期滿后的工資。胡某合同中約定工資的8。%為1600元，高于最低月

工資標(biāo)準(zhǔn)1500元，所以胡某在試用期的月工資不得低于1600元。

14、A企業(yè)與馬某于2010年2月1日簽訂了2年期的勞動合同，2011年8月1日

A企業(yè)未按照合同約定向馬某支付工資，2012年2月1日勞動合同終止。根據(jù)相

關(guān)法律的規(guī)定，嗎某應(yīng)當(dāng)在法定時效2前申請勞動仲裁。該法定時效期間截止口為

（）。

A、2011年8月1日

B、2012年2月1日

C、2012年8月1日

D、2013年2月1日

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受

1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之口起1

年內(nèi)提出。

15、北京市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略，將其在廣州市的一處閑置下來的辦公用

房賣給涿州市B公司。銷售該辦公用房的合同在福州市簽訂，并已收到預(yù)收房

款。根據(jù)我國《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，A公司營

業(yè)稅申報的地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是（）。

A、北京市

B、廣州市

C、涿州市

D、福州市

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納

稅。

16、C企業(yè)持有一張以A企業(yè)為出票人、甲銀行為承兌人、C企業(yè)為收款人的匯

票，匯票到期日為2011年5月5日，但是C企業(yè)一直沒有主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)

《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，C企業(yè)對A企業(yè)的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是（）。

A、2011年5月15日

B、2011年11月5日

C、2012年5月5日

D、2013年5月5日

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年。本題

中，匯票到期日為2011年5月5日；持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利消滅時間自票據(jù)

到期日起2年，即2013年5月5日。

17、一般存款賬戶不能辦理的'也務(wù)是（）。

A、借款轉(zhuǎn)存

B、借款歸還

C、現(xiàn)金繳存

D、現(xiàn)金支取

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金

收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金徽存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

18、某公司為一般納稅人，購置了一臺稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明的價款

是12870元，該公司可以抵免稅額是()元。

A、2187.9

B、374.85

C、1870

D、1780

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款。可抵免稅額二價

款/(1+17%)X17%=12870X1+17%)X17%=1870(元)。

19、票據(jù)記載事項(xiàng)是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。下列關(guān)于票據(jù)記載

事項(xiàng)的表述中，正確的是

A、票據(jù)記載事項(xiàng)可分為必須記載事項(xiàng)、相對記載事項(xiàng)和記載不產(chǎn)生票據(jù)法上效力

的事項(xiàng)

B、票據(jù)記載事項(xiàng)可分為必須記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)等

C、票據(jù)記載事項(xiàng)可分為相對記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)等

D、票據(jù)記載事項(xiàng)可分為必須記載事項(xiàng)、相對記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)和記載不產(chǎn)

生票據(jù)法上效力的事項(xiàng)等

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：票據(jù)記載事項(xiàng)，是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。票據(jù)記

載事項(xiàng)般分為必須記載事項(xiàng)、相對記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)和記載不產(chǎn)生票據(jù)法

上效力的事項(xiàng)等。

20、某旅行社組織40人的旅游團(tuán)赴北京旅游，每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)

際為每人支付住宿費(fèi)500元，餐費(fèi)350元，交通費(fèi)300元，門票100元。已知旅游

北營'也稅稅率為5%。該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營'業(yè)稅稅額為(沅。

A、4000

B、900

C、1500

D、1050

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單

位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的

旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2000-500—350—300—

100)x5%x40=l500(7L)o

21、甲、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》的規(guī)

定，對該案件享有管轄權(quán)能法院是()。

A、甲住所地法院

B、乙住所地法院

C、房屋所在地法院

D、甲、乙協(xié)議的法院

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。故對該案件享

有管轄權(quán)的是房屋所在地法院。

22、某納稅人將自建廠房贈與某企業(yè)，該項(xiàng)贈與視同銷售行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。其

納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A、將廠房交付對方使用的當(dāng)天

B、簽訂寫字樓贈與文書的當(dāng)天

C、廠房所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D、廠房承受人人住的當(dāng)天

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識點(diǎn)解析：納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的，其納

稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

23、福建省某市葉某將一套房出租給戴某居住，月租金2500元，葉某全年應(yīng)繳納

房產(chǎn)稅額為（）元。

A、3600

B、300

C、1200

D、2100

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識上解析：對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅

率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納稅額=2500xl2x4%=1200（元）。

24、丙加工廠按照規(guī)定，本應(yīng)于2011年3月15日前繳納應(yīng)繳納稅款40萬元，該

加工廠卻遲遲未交。當(dāng)?shù)囟悇?wù)局責(zé)令其于當(dāng)年3月31H前繳納，并加收滯納金。

但直到4月20日，該加工廠才繳納稅款。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理

法》的規(guī)定，該加工廠應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。

A、14400

B、7000

C、2700

D、7200

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是3月15日，即從3月16日開始計算滯納稅

款。從3月16日—4月20日，共計16+20=36（天）。按照《稅法》的規(guī)定，納稅人

未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可

從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款5%o的滯納金。滯納金

=400000x0.5%0x36=7200（元）。

25、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管記賬憑證，

逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采取的措施是（）。

A、處以1萬元以下的罰款

B、處2000元以下的罰款

C、采取稅收保全措施

D、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，

由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以

上1萬元以下的罰款。

26、關(guān)于勞動合同解除和終止的法律后果，用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動合

同，勞動者要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行；勞動者不要求繼續(xù)

履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定的（）向勞

動者支付賠償金。

A、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的100%以上150%以下

B、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍

C、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的100%以上200%以下

D、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的50%以上150%以下

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：如果屬于用人單位違法解除或終止勞動合同的情形的，勞動者要求繼

續(xù)履行勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行；勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者

勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照勞動合同法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)

的2倍向勞動者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

27、用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，未給勞動者造成損害

的，勞動行政部門的下列處理中，符合規(guī)定的是（）。

A、責(zé)令改正，通報批評

B、通報批評，情節(jié)嚴(yán)重的洽予警告

C、責(zé)令改正

D、通報批評

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款或者用人單位

未將勞動合同文本交付勞動者的，由勞動行政部門責(zé)令改正；給勞動者造成損害

的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

28、仲裁委員會的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家的比例至少是（）。

A、1/3

B、2/3

C、3/5

D、3/4

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：仲裁委員會由主任1人、副主任2-4人和委員7-11人組成。仲裁

委員會的主任、副主仟和委員由法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家和有實(shí)際工作經(jīng)崎的人員擔(dān)

任。仲裁委員會的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于2/3。

29、天津某市居民高某2011年12月份取得工薪收入500。元，12月份取得全年一

次性獎金36000元。高某2011年獎金應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A、3495

B、3459

C、5275

D、3600

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：年終一次性獎金應(yīng)單獨(dú)作為1個月的工資薪金所得納稅。

36000X2=3000（元），適用稅率10%、速算扣除數(shù)105元，應(yīng)繳納個人所得稅

=36000x10%—105=3495（元）。

30、丙公司II月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅15萬元，出租寫字

樓繳納營業(yè)稅13萬元、印花稅2萬元。已知該公司所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅

稅率為7%,該公司II月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）萬元。

A、4.20

B、2.90

C、4.06

D、4.60

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：城建稅是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（筒稱“三稅”）的單位和個人

征收，以實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)的種稅。應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅額

=（30+15+13）x7%=4.06（萬元）。

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬

試卷第2套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共24題，每題1.0分，共24

分。）

1、增值稅一般納稅人的下列行為中，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是

（）。

A、食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

B、商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動會入場式

C、電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

D、紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)ACD：視同銷售貨物，成計算銷項(xiàng)稅額，其刈應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額

準(zhǔn)予抵扣；（2）選項(xiàng)B：用于集體福利的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

2、某汽車銷售公司是增值稅一般納稅人，其銷售小轎車時一并向購買方收取的下

列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價外費(fèi)用計算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。

A、小轎車改裝費(fèi)

B、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款

C、因代辦保險收取的保險費(fèi)

D、因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析；銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)，以及向購買方收

取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價外費(fèi)用。

3、某商店為增值稅一般納稅人，采取“以舊換新''方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對

外銷售價格9000元，舊項(xiàng)鏈作價2000元，向消費(fèi)者收取新舊項(xiàng)鏈差價款7000

元；另采取“以舊換新”方式銷售熱水器一臺，新熱水器對外銷售價格2000元，舊

熱水器作價100元，向消費(fèi)者收取新舊熱水器差價款1900元。已知以上價款中均

含增值稅，增值稅稅率為17%。該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、1307.69

B、1598.29

C、1293.16

D、1583.76

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：（1）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金策首飾除外），應(yīng)按新貨物

的同期銷售價格確定應(yīng)稅銷售額；（2）納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，

按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅；（3）該商店應(yīng)繳納增值

稅=（7000+2000）：（1+17%）X|7%=1307.69（元）。

4、有關(guān)增值稅納稅人的下列表述中，不正確的是（）。

A、增值稅小規(guī)模納稅人一般不使用增值稅專用發(fā)票，但可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開

增值稅專用發(fā)票

B、增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理

C、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)

模納稅人

D、年應(yīng)稅銷售額、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，應(yīng)當(dāng)向

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：年應(yīng)稅銷售額、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

其他個人（即除個體工商戶以外的其他自然人）按小規(guī)模納稅人納稅。

5、下列各項(xiàng)中，征收消費(fèi)稅的是（）。

A、調(diào)味料酒

B、電動汽車

C、太陽能電池

D、圖爾夫球

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)A：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：電動汽車不征收消

費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)C：太陽能電池免征消費(fèi)稅。

6、卜.列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。

A、廣告的播映

B、出租文化場所

C、以租賃方式為體育比賽提供場所

D、動物園銷售門票的業(yè)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)A：已納入營改增；（2）選項(xiàng)B：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)-

-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（3）選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，

屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（4）選項(xiàng)D：公園、動物園、植物園及

其他各種游覽場所銷售門票的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

7、王某租賃張某所有的一臺起重機(jī)，租賃期間為2015年1月1口至2015年12月

31H,約定2015年6月30日之前支付租金，但王某一直未付，張某也未催要。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟、主張其民事權(quán)利的訴訟時效期間屆滿日

是（）。

A、2016年6月30日

B、2016年12月31日

C、2017年6月30日

D、2017年12月31日

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：延付或者拒付租金適用1年的訴訟時效期間，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)

利被侵害時起計算；在本題中，租金到期日為2015年6月30日，王某一直未支

付，張某也未催要（無中斷耳由），訴訟時效期間至2016年6月30口屆滿。

8、有關(guān)行政規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A、公民、法人或者其他組織認(rèn)為規(guī)章以下（不含規(guī)章）的規(guī)范性文件不合法的，可

以單獨(dú)向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

B、公民、法人或者其他組織認(rèn)為規(guī)章以下（不含規(guī)章）的規(guī)范性文件不合法的，可

以單獨(dú)向人民法院提起行政訴訟

C、公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政行為所依據(jù)的規(guī)章以卜.（不含規(guī)章）的規(guī)范性

文件不合法的，對行政行為提起訴訟時，可以一并請求對該規(guī)范性文件進(jìn)行審查

D、人民法院審理行政案件，以法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，參照規(guī)章以下（不含規(guī)

章）的枷范性文件

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：（I）選項(xiàng)ABC:不論行政復(fù)議，還是行政訴訟，行政規(guī)定均不在受案

范圍內(nèi)，不能直接申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，只能申請附帶審查。（2）選項(xiàng)

D：人民法院審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、地方性法規(guī)為依據(jù)，參照規(guī)章。

9、王某今年年中從甲公司跳槽到乙公司工作，并向乙公司提出了年休假申請。已

知王某的工作年限為20年，進(jìn)入乙公司工作時當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年總?cè)諝v天

數(shù)的比例為1/2。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，王某可以向乙公司申請的年休

假天數(shù)為（）。

A、5天

B、7天

C、7.5天

D、D天

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：（I）王某的工作年限為20年，可以享受年休假15天；（2）按王某到乙

公司時當(dāng)年剩余的口歷天數(shù)占全年總口歷天數(shù)的比例折算的年休假天數(shù)=15x1/

2二7.5（天），但按照規(guī)定折算后不足1整天的部分不享受年休假，因此，王某可向

乙公司申請的年休假天數(shù)為7天。

10、甲勞務(wù)派遣公司擬將王某等6人勞務(wù)派遣至乙公司，輔助其完成某境外工程項(xiàng)

目。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A-.甲公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議

B、乙公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議

C、甲公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞動合同

D、乙公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞動合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AB：”勞務(wù)派遣協(xié)議”應(yīng)由甲公司與乙公司簽訂；（2）選項(xiàng)

CD：“勞動合同”應(yīng)由甲公司和王某等6人簽訂。

11、王某的實(shí)際工作年限為16年，在甲公司的工作年限為12年，根據(jù)社會保險法

律制度的規(guī)定，王某享有的醫(yī)療期間為（）。

A、6個月

B、9個月

C、12個月

D、18個月

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：勞動者實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限10年以上15年

以下的，醫(yī)療期間為12個月。

12、預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立專門用于存放預(yù)付資金的賬戶。有關(guān)該賬

戶的下列說法中，正確的是（）.

A、該賬戶屬于臨時存款賬戶

B、該賬戶屬于專用存款賬戶

C、商務(wù)部門負(fù)貢對該賬戶的開立和使用進(jìn)行監(jiān)管

D、發(fā)卡機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對該賬戶的開立和使用進(jìn)行監(jiān)管

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AB：發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放

預(yù)付資金。（2）選項(xiàng)CD：發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立該賬戶應(yīng)與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對

備付金使用情況的監(jiān)督；中國人民銀行負(fù)責(zé)對該賬戶的開立和使用進(jìn)行監(jiān)管。

13、下列各第三方支付品牌中，能提供擔(dān)保功能的是（）。

A、快錢

B、支付寶

C、拉卡拉

D、銀聯(lián)商務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ACD：屬于金融型支付企業(yè)提供的品牌，不具有擔(dān)保功能。

14、下列各項(xiàng)中，既能用于轉(zhuǎn)賬，又能用于支取現(xiàn)金的是（）。

A、現(xiàn)金支票

B、轉(zhuǎn)賬支票

C、普通支票

D、劃線支票

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：（I）選項(xiàng)A只能用于支取現(xiàn)金；（2）選項(xiàng)B只能用于轉(zhuǎn)賬；（3）選項(xiàng)D只

能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)不同方式下銷存商品收入金額的確定，

下列表述正確的是（）。

A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入

金額

B：是用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入

金額

C、采用售后回購方式俏售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售

商品收入金額

D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售

商品收入金額

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的

金額確定銷售商品收入金額；（2）選項(xiàng)C采用售后回購方式銷售商品的，符合收

入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理；（3）

選項(xiàng)D：銷售商品以舊換新的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收

入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

16、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。

A、財政撥款

B、國債利息收入

C、接受捐贈收入

D、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：（I）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入；（3）選項(xiàng)

CD：屬于應(yīng)稅收入。

17、卜.列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額歸，準(zhǔn)予扣除依法計算的折

舊費(fèi)用的是（）。

A、未投入使用的房屋

B、未投入使用的機(jī)器設(shè)備

C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算

折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項(xiàng)CD：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以

融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

18、境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其向我國居民企業(yè)乙公司轉(zhuǎn)讓了一

項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓收入31030萬元.甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所

得稅稅額為（）萬元。

A、250

B、200

C、150

D、100

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境

內(nèi)的特許使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，按照10%的稅率征收企業(yè)所

得稅。甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000xI0%=100（萬元）。

19、下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A、捕撈漁船

B、非機(jī)動駁船

C、養(yǎng)殖漁船

D、軍隊專用船舶

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AC：捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅；（2）選項(xiàng)B：非機(jī)動船

舶（不包括非機(jī)動駁船），免征船舶噸稅；（3）選項(xiàng)D：軍隊、武裝警察部隊”專用或

者征用”的船舶，免征船舶噸稅。

20、下列各項(xiàng)中，不屬于Ek花稅繳納方法的是（）。

A^自行貼花

B、匯貼匯繳

C、委托代征

D、郵寄申報

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)H納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅

分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

21、卜.列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動駁船車船稅計稅單位的是（）。

A、凈噸位每噸

B、整備質(zhì)量每噸

C、每米

D、每輛

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：機(jī)動船舶、非機(jī)動駁船、拖船的計稅單位為“凈噸位每噸”。

22、下列各項(xiàng)中，適用從量定額方法計征資源稅的是（）。

A、原油

B、天然氣

C、海鹽原鹽

D、稀土礦原礦

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：從價定率計征資源稅：（1）原油、天然氣；（2）煤炭；（3）有色金屬礦中

的稀土、鴇、鋁。

23、某鹽場2015年11月份以自產(chǎn)液體鹽4萬噸和外購液體鹽2萬噸（已按5元/

噸繳納了資源稅）加工固體鹽2萬噸，當(dāng)月全部對外銷售，取得銷售收入1000萬

女。已知，固體鹽資源稅單位稅額為每噸30元，該鹽場11月份應(yīng)繳納資源稅（）萬

兀O

A、36

B、44

C、50

D、52

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：（I）納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工

的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；（2）納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體

鹽所耗用液體鹽的-納稅額10萬元（2萬噸x5元/噸）準(zhǔn)予抵扣；（3）該鹽場11月份

應(yīng)納資源稅稅額=課稅數(shù)量x適用的單位稅額一外購液體鹽已納資源稅稅額=2x30—

2x5=50（萬元）。

24、納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)

關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是（）。

A、變更稅務(wù)登記

B、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

C、注銷稅務(wù)登記

D、外出經(jīng)營報驗(yàn)登記

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向

工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)

變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理'注銷稅務(wù)登記

二、多項(xiàng)選擇題（本題共75題，每題1.0分，共15

分。）

25、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B.C,D

知識點(diǎn)解析：（I）選項(xiàng)B：納稅主體，包括納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人；（2）

選項(xiàng)CD：征稅主體，包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等。

26、下列有關(guān)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的表述中，不正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D

知識點(diǎn)解析：⑴選項(xiàng)A：納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在“停業(yè)前”向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦

理停業(yè)登記；（2）選項(xiàng)B：納稅人的停業(yè)期限不得超過、年”；（3）選項(xiàng)D：納稅人停

業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登

記。

27、下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量定額計征消費(fèi)稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AD：復(fù)合計稅；（2）選項(xiàng)BC：從量定額。

28、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B.C,D

知識點(diǎn)解析：（I）選項(xiàng)A：屬于有形動產(chǎn)租賃，征收增值稅；（2）選項(xiàng)BCD：均屬于

營業(yè)稅”服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)'.征稅范圍。

29、下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AB：屬于居民納稅人；（2）選項(xiàng)CD：屬于非居民納稅人。

30、下列各項(xiàng)中，按次計征個人所得稅的稅目有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D

知識點(diǎn)解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得以及利息、股息、紅利所得和其他所得，按次征收。

31、下列各項(xiàng)中，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點(diǎn)解析：納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納

稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪

金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。

32、因產(chǎn)品質(zhì)量不合格造成他人財產(chǎn)、人身損害提起的民事訴訟，下列人民法院有

管轄權(quán)的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點(diǎn)解析：因產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量不合格造成他人財產(chǎn)、人身損害提起的訴訟，由下

列人民法院管轄：（1）被告住所地法院；（2）產(chǎn)品制造地法院；（3）產(chǎn)品銷售地法院；

（4）服務(wù)提供地法院；（5）侵權(quán)行為地法院。

33、有關(guān)相對人對衛(wèi)生行政管理部門吊銷其衛(wèi)生許可證的行政處罰不服，直接向人

民法院提起的行政訴訟，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識點(diǎn)解析：（1）對作為的行政行為不服，立接向人民法院提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)

自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外；

⑵選項(xiàng)CD：因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過20年，其他案

件自行政行為作出之H起超過5年提起訴訟的，人民法院不予受理。

34、用人單位發(fā)生的下列情形中，不影響勞動合同效力和履行的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點(diǎn)解析：（I）選項(xiàng)ABC：用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投

資人等事項(xiàng)，不影響勞動合同的履行；（2）選項(xiàng)D：用人單位發(fā)生合并或者分立等

情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。

35、有關(guān)失業(yè)保險，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D

知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C累計繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長

為18個月。

36、下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)權(quán)利的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)CD：屬于票據(jù)法上的非票據(jù)權(quán)利。

37、下列有關(guān)票據(jù)公示催告的表述中，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之口起60日。

38、有關(guān)我國土地增值稅和契稅，下列表述不正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，轉(zhuǎn)讓方是土地增值稅的納稅義務(wù)人，受

讓方是契稅的納稅義務(wù)人；（2）選項(xiàng)B：契稅采用比例稅率，并實(shí)行3%—5%的幅

度稅率，而土地增值稅采用四級超率累進(jìn)稅率；（3）選項(xiàng)D：契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納

稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報納稅，而土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽

訂后7日內(nèi)申報納稅。

39、下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B.C,D

知識點(diǎn)解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“實(shí)際銷存數(shù)量”為銷售數(shù)

量。

三、判斷題（本題共10題，每題1?0分，共10分。）

4。、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦

費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)公空.A

知識?解iff：暫無解析

41、企業(yè)因存貨非正常損失而不能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得列入

企業(yè)財產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除。

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：企業(yè)因存貨非正常損失而不能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，

應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一并在稅前扣除。

42、在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的所得，免征營業(yè)稅和個人所得稅。

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：（I）對學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；（2）在校學(xué)生

因參與勤工儉學(xué)活動而取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得''稅目依法繳納個人所得

稅。

43、對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起行政訴訟的，由被告所在地或者原告

所在地人民法院管轄。

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：暫無解析

44、無雇工的個體工商戶不能參加基本養(yǎng)老保險。

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本養(yǎng)老保險、職工基

本醫(yī)療保險的非全口制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本養(yǎng)老保

險、職工基本醫(yī)療保險，由個人繳納職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險費(fèi)。

45、臨時存款賬戶的有效期最長不得超過3年。

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

46、進(jìn)口人向境外采購代理人支付的買方傭金，應(yīng)計入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格。

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：進(jìn)口人向境外采購代理人支付的買方傭金不能計入成交價格，如已包

括在成交價格中應(yīng)予以扣除。

47、按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相

同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征收

土地增值稅。

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：暫無解析

48、不論應(yīng)稅合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

知識點(diǎn)解析：暫無解析

49、需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從

事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)

票。

A、正確

B、錯誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點(diǎn)解析：暫無解析

四、不定項(xiàng)選擇題（本題共12題，每題1.0分，共12

分。）

【資料】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年11月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）從農(nóng)

民手中購進(jìn)一批糧食作原材料，開具收購發(fā)票，注明買價為90萬元；為運(yùn)輸該批

糧食接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額為1.10萬元。（2）購

進(jìn)一批食品包裝材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額為25.50萬元。（3）

為建設(shè)倉庫購入一批建筑材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額為6.80萬

元。（4）銷售真空包裝食品1000箱，取得不含稅銷售額360萬元，收取延期付款利

息2.34萬元。（5）職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)食品50箱，自產(chǎn)同類產(chǎn)品的不含稅售價為

0.2萬元/箱。（6）簽訂合同轉(zhuǎn)讓閑置廠房一憧，取得轉(zhuǎn)讓收入1600萬元，收取

延期付款違約金10萬元，該廠房為甲公司委托其他建筑工程公司建造，建造成本

700萬元。已知：增值稅稅率為17%,銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%,取得的增

值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資

料，分析回答下列小題。

50、有關(guān)甲公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計算正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識￡解析：（I）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值才兌專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳

款書的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價（90萬元）乘以

13%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；（2）接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票

上注明的增值稅額1.10萬元），準(zhǔn)予抵扣；（3）用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”（倉庫建設(shè)工

程）的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（6.80萬元）不得抵扣。

51、有關(guān)甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計算正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點(diǎn)解析：⑴銷售真空包裝食品時另外收取的延期付款利息，屬于價外費(fèi)用，

應(yīng)價稅分離后計入銷售額；（2）甲公司將自產(chǎn)食品用于集體福利，視同銷售貨物，

應(yīng)按自產(chǎn)同類貨物的平均銷售價格（0.2x50）計算銷項(xiàng)稅額。

52、甲公司轉(zhuǎn)讓閑置廠房應(yīng)納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：（1）銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取

的全部價款和價外費(fèi)用（延期付款違約金10萬元）；（2）甲公司銷售的是委托建造的

廠房，不能扣除其建造成本；如果甲公司銷售的是以前購置的廠房，則應(yīng)扣除該廠

房的購置原價。

53、甲公司在轉(zhuǎn)讓其閑置廠房時，除了營業(yè)稅外還應(yīng)當(dāng)繳納（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識點(diǎn)解析：契稅由買方繳納。

【資料】甲公司是增值稅一般納稅人，2015年會計利潤為960萬元，其中銷售貨

物取得不含稅收入5500萬元，出租房屋取得收入400萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)

如下：⑴已計入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放的職工工資1200萬元（其中殘疾人員工資

40萬元）。發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)22萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)

費(fèi)20萬元，另為投資者支付商業(yè)保險費(fèi)10萬元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職

工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為5萬元。（2）發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助

支出50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。（3）通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈

120萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元。（4）購置一臺符合規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備

并投入使用，取得普通發(fā)票注明設(shè)備含稅價80萬元。已知：各扣除項(xiàng)目均已取得

有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理法定手續(xù)；除上述事項(xiàng)外，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目；甲

公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

54、針對業(yè)務(wù)（1）,下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B.D

知識點(diǎn)解析：⑴選項(xiàng)A：殘疾人員的工資可以加計扣除TOO%”，“調(diào)減”應(yīng)納稅所

得額40萬元。（2）選項(xiàng)BC：①稅法允許扣除的職工福利費(fèi)限額=1200xl4%=l68（萬

元），實(shí)際發(fā)生額超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元（180-168）；②稅法允

許扣除的工會經(jīng)費(fèi)限額=1200x2%=24（萬元），實(shí)際發(fā)生額未超過扣除限額，無需納

稅調(diào)整；③稅法允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=1200x2.5%=30（萬元），實(shí)際發(fā)生

額未超過扣除限額，可全額扣除，另可扣除以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額5萬元，

應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元。（3）選項(xiàng)D：企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險

費(fèi)，不得扣除。

55、針對業(yè)務(wù)（2）,下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識點(diǎn)解析：⑴選項(xiàng)A：銷售（營業(yè)）收入=5500+400=5900（萬元）；稅法允許扣除的

廣告費(fèi)限額=59OOxl5%=885（萬元），實(shí)際發(fā)生額未超過扣除限額，無需納稅調(diào)整。

（2）選項(xiàng)非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬

元。（3）選項(xiàng)CD：銷售（營業(yè)）收入的5%o=5900x5%o=29.5（萬元），實(shí)際發(fā)生額的

6O%=6OX6O%=36（萬元），應(yīng)以29.5萬元為扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

30.5萬元（60-29.5）o

56、針對業(yè)務(wù)（3）,下列說法不正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AB：公益性捐贈扣除限額=960x12%="5.2（萬元）,實(shí)際發(fā)

生的公益性捐贈支出超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.8萬元（120—

115.2）；（2）選項(xiàng)CD：直接捐贈支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

57、假定甲公司本年度應(yīng)納稅所得額為1042.3萬元，有關(guān)甲公司本年度的應(yīng)納企

'也所得稅稅額，下列計算正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)

備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足

抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

【資料】2015年9月1日，A地甲公司向P銀行申請開立基本存款賬戶；2015年

9月3日，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)其開立基本存款賬戶。2015年9月5日，

甲公司又在Q銀行開立了一個一般存款賬戶；2015年9月10日，甲公司以自己為

收款人簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票，并于次日向Q銀行提示付款，要求從其一般存款賬

戶中提取現(xiàn)金30萬元，Q銀行的工作人員審杳后拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手

續(xù)。2015年9月15日，甲公司在B地設(shè)立了獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)因

結(jié)算需要擬在當(dāng)?shù)厣暾堥_立基本存款賬戶。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

小題。

58、有關(guān)甲公司向P銀行申請開立的基本存款賬戶，下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B.C

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AB：該賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提交申請

及相關(guān)資料，由P銀行將甲公司的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見

等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)（頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可

證）后辦理開戶手續(xù)。（2）選項(xiàng)CD：存款人開立單位銀行存款賬戶，自正式開立之

口起3個工作口后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)；對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，

“正式開立之H”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)H期。

59、有關(guān)甲公司向Q銀行小請開立的一般存款賬戶，下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點(diǎn)解析：（I）選項(xiàng)A：一般存款賬戶是備案類賬戶，不需要取得開戶許可證，

由銀行直接辦理開戶手續(xù)，并于開戶之口起5個工作口區(qū)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

行備案；（2）選項(xiàng)BC：一般存款賬戶可以在基本存款賬戶開戶行以外的其他銀行申

請開立，申請開立時應(yīng)當(dāng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款

賬戶開戶許可證和有關(guān)一般存款賬戶用途的證明文件；G）選項(xiàng)D：一般存款賬戶

的開立沒有數(shù)量限制，甲公司完全可以在多個銀行分別開立多個一般存款賬戶。

60、有關(guān)Q銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)的原因，下列說法錯誤

的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識點(diǎn)解析：（I）選項(xiàng)A：出票人可以在支票上記載自己為收款人；（2）選項(xiàng)B：法

律未禁止單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，但如果使用現(xiàn)金銀行匯票的，則要求申請人和收款人

均為個人；（3）選項(xiàng)C一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取：

（4）選項(xiàng)D：支票的提示付款期限自出票R起10FU

61、有關(guān)該獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)擬申請開立基本存款賬戶，下列說法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)ABD：單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，可以申請開立基本

存款賬戶：（2）選項(xiàng)C一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬

試卷第3套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共24題，每題7.0分，共24

分。）

1、下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。

A、法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范

B、法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

C、法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

D、法憑借國家強(qiáng)制力的保障獲得普遍遵行的效力

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點(diǎn)解析：法只能是“統(tǒng)治階級”國家意志的體現(xiàn)，而非全社會成員共同意志的體

現(xiàn)。

2、下列各項(xiàng)中，在我國具有最高法律效力的是（）。

A、憲法

B、民族自治地方條例

C、國際條約

D、特別行政區(qū)基本法

：A

答案

標(biāo)準(zhǔn)

大

的根本

是國家

定，

會）制

代表大

國人民

關(guān)（全

權(quán)力機(jī)

家最高

法由國

析：憲

點(diǎn)解

知識

力。

律效

的法

最高

具有

法，

（）。

的是

分類

進(jìn)行

形式

發(fā)布