2025年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素）試題庫(kù)及答案(遼寧省)一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共60分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填入括號(hào)內(nèi)）1.根據(jù)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的首要服務(wù)對(duì)象是（）。A.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)??B.高級(jí)管理層與董事會(huì)??C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)??D.外部投資者答案：B2.在COSO內(nèi)部控制五要素中，與“及時(shí)準(zhǔn)確的信息傳遞”直接對(duì)應(yīng)的是（）。A.控制環(huán)境??B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估??C.信息與溝通??D.監(jiān)控活動(dòng)答案：C3.某制造企業(yè)將原材料采購(gòu)審批權(quán)下放至車(chē)間主任，導(dǎo)致頻繁出現(xiàn)緊急采購(gòu)溢價(jià)。該現(xiàn)象最可能表明哪類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)增加（）。A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)??B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)??C.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)??D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)答案：B4.內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試采購(gòu)流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，供應(yīng)商主數(shù)據(jù)維護(hù)與采購(gòu)訂單錄入由同一人完成。該情形屬于哪類(lèi)控制缺陷（）。A.職責(zé)分離不足??B.授權(quán)不當(dāng)??C.憑證不充分??D.缺乏獨(dú)立驗(yàn)證答案：A5.在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，若某風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率為“中等”，影響程度為“重大”，則其位于（）。A.紅色區(qū)域??B.黃色區(qū)域??C.綠色區(qū)域??D.白色區(qū)域答案：A6.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“確認(rèn)”職能（）。A.提出成本節(jié)約建議??B.評(píng)價(jià)治理流程有效性??C.協(xié)助編制年度預(yù)算??D.設(shè)計(jì)新系統(tǒng)界面答案：B7.審計(jì)抽樣中，若總體變異性大且希望降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先采用（）。A.隨機(jī)抽樣??B.系統(tǒng)抽樣??C.分層抽樣??D.便利抽樣答案：C8.在舞弊三角模型中，“壓力”最不可能來(lái)源于（）。A.個(gè)人高額賭債??B.管理層設(shè)定激進(jìn)盈利指標(biāo)??C.公司開(kāi)放舉報(bào)熱線(xiàn)??D.家庭醫(yī)療支出陡增答案：C9.下列哪項(xiàng)最能提高審計(jì)證據(jù)的可靠性（）。A.被審計(jì)單位提供的電子表格??B.審計(jì)師從銀行直接獲取的函證回函??C.被審計(jì)單位管理層口頭說(shuō)明??D.內(nèi)部文件復(fù)印件答案：B10.在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，最關(guān)鍵的輸出是（）。A.審計(jì)工作底稿??B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告??C.審計(jì)項(xiàng)目清單及優(yōu)先級(jí)??D.審計(jì)預(yù)算表答案：C11.下列關(guān)于“控制自評(píng)估（CSA）”的表述，正確的是（）。A.完全替代內(nèi)部審計(jì)職能??B.強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)控制的自我ownership??C.僅適用于財(cái)務(wù)報(bào)告流程??D.必須由外部審計(jì)師主導(dǎo)答案：B12.在數(shù)據(jù)分析審計(jì)中，對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行“首尾相連”重復(fù)付款測(cè)試，主要使用的審計(jì)技術(shù)是（）。A.回歸分析??B.Benford定律??C.模糊匹配??D.序列檢查答案：C13.根據(jù)IIA《職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師在社交媒體上發(fā)現(xiàn)本公司未公開(kāi)的重大并購(gòu)傳聞，最合適的做法是（）。A.立即買(mǎi)入公司股票??B.轉(zhuǎn)發(fā)給好友并提醒保密??C.不傳播并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告??D.在個(gè)人博客發(fā)表分析文章答案：C14.在審計(jì)報(bào)告草稿階段，被審計(jì)單位提出新增大量背景資料以稀釋發(fā)現(xiàn)的重要性。審計(jì)師應(yīng)（）。A.完全接受以維持關(guān)系??B.拒絕溝通保持獨(dú)立??C.評(píng)估資料相關(guān)性并堅(jiān)持核心發(fā)現(xiàn)??D.直接出具否定意見(jiàn)答案：C15.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“咨詢(xún)”業(yè)務(wù)與“確認(rèn)”業(yè)務(wù)的區(qū)別（）。A.咨詢(xún)業(yè)務(wù)不提供保證??B.咨詢(xún)業(yè)務(wù)必須出具正式報(bào)告??C.咨詢(xún)業(yè)務(wù)只能由外部團(tuán)隊(duì)執(zhí)行??D.咨詢(xún)業(yè)務(wù)無(wú)需了解風(fēng)險(xiǎn)答案：A16.在審計(jì)抽樣中，若可容忍誤差率從5%降到2%，樣本量將（）。A.減少??B.不變??C.增加??D.先減后增答案：C17.下列哪項(xiàng)屬于“預(yù)防性”控制（）。A.銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)核??B.系統(tǒng)禁止錄入負(fù)數(shù)庫(kù)存??C.差異調(diào)查??D.事后退貨分析答案：B18.在評(píng)估IT一般控制時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注（）。A.程序變更是否經(jīng)過(guò)授權(quán)測(cè)試??B.用戶(hù)密碼復(fù)雜度??C.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)合理性??D.系統(tǒng)響應(yīng)時(shí)間答案：A19.下列哪項(xiàng)最能支持“持續(xù)審計(jì)”模式的有效性（）。A.年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估??B.實(shí)時(shí)異常指標(biāo)預(yù)警??C.手工抽樣??D.事后訪(fǎng)談答案：B20.在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在非法排污跡象，根據(jù)IIA《標(biāo)準(zhǔn)》，審計(jì)師應(yīng)（）。A.忽略，因非財(cái)務(wù)事項(xiàng)??B.立即報(bào)警??C.評(píng)估對(duì)組織的影響并考慮報(bào)告??D.建議私下和解答案：C21.下列哪項(xiàng)最能提高審計(jì)建議的可操作性（）。A.使用模糊詞匯“加強(qiáng)管理”??B.明確責(zé)任人、完成時(shí)限與衡量指標(biāo)??C.僅描述問(wèn)題??D.引用法規(guī)原文答案：B22.在審計(jì)規(guī)劃階段，使用“流程圖”工具的主要目的是（）。A.計(jì)算樣本量??B.識(shí)別控制點(diǎn)與潛在斷點(diǎn)??C.評(píng)估舞弊動(dòng)機(jī)??D.預(yù)測(cè)未來(lái)收入答案：B23.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)證據(jù)”中的“分析證據(jù)”（）。A.觀察存貨盤(pán)點(diǎn)??B.重新計(jì)算折舊??C.行業(yè)毛利率對(duì)比??D.詢(xún)問(wèn)信貸經(jīng)理答案：C24.在審計(jì)報(bào)告中，“總體意見(jiàn)”應(yīng)基于（）。A.被審計(jì)單位滿(mǎn)意度??B.審計(jì)師對(duì)控制框架整體有效性的判斷??C.審計(jì)預(yù)算消耗比例??D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)規(guī)模答案：B25.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)獨(dú)立性”的“組織獨(dú)立性”（）。A.審計(jì)師持有少量公司債券??B.首席審計(jì)執(zhí)行官向董事會(huì)職能性報(bào)告??C.審計(jì)師不參與日常運(yùn)營(yíng)??D.審計(jì)師具備CPA資格答案：B26.在評(píng)估“反舞弊程序”有效性時(shí)，首要指標(biāo)是（）。A.培訓(xùn)出勤率??B.舞弊事件發(fā)生率與嚴(yán)重程度??C.培訓(xùn)預(yù)算??D.員工滿(mǎn)意度答案：B27.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)工作底稿”必須包含的要素（）。A.審計(jì)師私人筆記??B.證據(jù)來(lái)源與測(cè)試結(jié)論??C.被審計(jì)單位未來(lái)五年戰(zhàn)略??D.審計(jì)師午餐發(fā)票答案：B28.在審計(jì)抽樣中，若發(fā)現(xiàn)樣本偏差率接近可容忍偏差率，審計(jì)師應(yīng)（）。A.直接擴(kuò)大樣本量??B.立即停止審計(jì)??C.重新評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)并考慮擴(kuò)大測(cè)試??D.忽略并出具清潔意見(jiàn)答案：C29.下列哪項(xiàng)最能支持“審計(jì)建議”被管理層采納（）。A.使用威脅性語(yǔ)言??B.量化潛在損失與成本收益??C.僅引用IIA標(biāo)準(zhǔn)??D.建議外包給審計(jì)師所在事務(wù)所答案：B30.在審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位拒絕提供關(guān)鍵文件，審計(jì)師應(yīng)（）。A.立即辭職??B.出具無(wú)法表示意見(jiàn)并評(píng)估影響??C.私下拷貝文件??D.放棄該領(lǐng)域答案：B31.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)溝通”中的“層級(jí)躍升”（）。A.向直接主管匯報(bào)??B.向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告重大分歧??C.向同事抱怨??D.在社交媒體吐槽答案：B32.在評(píng)估“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）”成熟度時(shí)，最應(yīng)關(guān)注（）。A.是否建立風(fēng)險(xiǎn)appetite聲明??B.是否購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)??C.是否有內(nèi)部審計(jì)??D.是否盈利答案：A33.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)專(zhuān)業(yè)判斷”（）。A.機(jī)械套用上年程序??B.根據(jù)環(huán)境變化調(diào)整測(cè)試范圍??C.完全依賴(lài)外包團(tuán)隊(duì)??D.拒絕更新知識(shí)答案：B34.在審計(jì)報(bào)告中使用“紅、黃、綠”分級(jí)，其主要優(yōu)點(diǎn)是（）。A.增加頁(yè)數(shù)??B.直觀傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度??C.規(guī)避責(zé)任??D.降低審計(jì)成本答案：B35.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)后續(xù)跟蹤”的關(guān)鍵輸出（）。A.審計(jì)通知書(shū)??B.管理層整改完成證據(jù)??C.審計(jì)聘書(shū)??D.審計(jì)預(yù)算答案：B36.在數(shù)據(jù)分析中，對(duì)銷(xiāo)售訂單進(jìn)行“斷號(hào)測(cè)試”主要發(fā)現(xiàn)（）。A.虛假收入??B.訂單完整性缺失??C.價(jià)格錯(cuò)誤??D.客戶(hù)信用問(wèn)題答案：B37.下列哪項(xiàng)最能降低“審計(jì)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)”（）。A.增加樣本量??B.基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域??C.測(cè)試所有交易??D.延長(zhǎng)外勤時(shí)間答案：B38.在審計(jì)計(jì)劃階段，使用“德?tīng)柗品ā敝饕獮榱耍ǎ.預(yù)測(cè)匯率??B.達(dá)成專(zhuān)家共識(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)??C.計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)差??D.生成報(bào)表答案：B39.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)師”的“客觀性”威脅（）。A.審計(jì)師配偶擔(dān)任被審計(jì)單位財(cái)務(wù)總監(jiān)??B.審計(jì)師從未接觸過(guò)該領(lǐng)域??C.審計(jì)師使用CAATs??D.審計(jì)師參加外部培訓(xùn)答案：A40.在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)“重大缺陷”，審計(jì)師應(yīng)第一時(shí)間（）。A.等待期末一并報(bào)告??B.立即口頭溝通并隨后書(shū)面確認(rèn)??C.僅記錄于底稿??D.發(fā)社交媒體答案：B41.下列哪項(xiàng)最能支持“審計(jì)價(jià)值”被組織感知（）。A.出具冗長(zhǎng)報(bào)告??B.量化節(jié)省金額與流程優(yōu)化效果??C.使用復(fù)雜術(shù)語(yǔ)??D.增加被審計(jì)單位工作量答案：B42.在評(píng)估“云存儲(chǔ)”控制時(shí)，審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注（）。A.數(shù)據(jù)中心物理位置??B.服務(wù)商的SOC報(bào)告??C.本地天氣??D.員工通勤距離答案：B43.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)工作底稿”的“保密”要求（）。A.隨意丟棄打印件??B.加密存儲(chǔ)并限制訪(fǎng)問(wèn)??C.公開(kāi)共享??D.上傳個(gè)人網(wǎng)盤(pán)答案：B44.在審計(jì)抽樣中，若總體同質(zhì)性高且分布均勻，可優(yōu)先采用（）。A.分層抽樣??B.系統(tǒng)抽樣??C.判斷抽樣??D.便利抽樣答案：B45.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)治理”職能（）。A.檢查憑證??B.評(píng)估董事會(huì)監(jiān)督流程有效性??C.盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存??D.調(diào)節(jié)銀行賬答案：B46.在審計(jì)報(bào)告中，使用“條件—標(biāo)準(zhǔn)—原因—影響—建議”結(jié)構(gòu)，其優(yōu)點(diǎn)是（）。A.增加篇幅??B.邏輯清晰便于整改??C.隱藏問(wèn)題??D.降低責(zé)任答案：B47.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)師”的“勝任能力”要求（）。A.持續(xù)學(xué)習(xí)新知識(shí)??B.拒絕接受新領(lǐng)域??C.僅依賴(lài)經(jīng)驗(yàn)??D.回避技術(shù)工具答案：A48.在審計(jì)過(guò)程中，使用“標(biāo)記和跟蹤”功能主要為了（）。A.美化文檔??B.記錄測(cè)試軌跡便于復(fù)核??C.增加文件大小??D.隱藏證據(jù)答案：B49.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)文化”健康（）。A.鼓勵(lì)坦誠(chéng)溝通缺陷??B.隱瞞問(wèn)題避免處罰??C.排斥外部意見(jiàn)??D.拒絕整改答案：A50.在審計(jì)計(jì)劃階段，使用“SWOT”分析主要為了（）。A.評(píng)估內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)??B.計(jì)算折舊??C.生成憑證??D.預(yù)測(cè)股價(jià)答案：A51.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)自動(dòng)化”帶來(lái)的挑戰(zhàn)（）。A.減少錯(cuò)誤??B.需要持續(xù)更新規(guī)則庫(kù)??C.降低成本??D.提高效率答案：B52.在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)“關(guān)鍵崗位”未強(qiáng)制休假，審計(jì)師應(yīng)（）。A.忽略??B.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建議輪崗??C.立即報(bào)警??D.要求開(kāi)除員工答案：B53.下列哪項(xiàng)最能支持“審計(jì)計(jì)劃”動(dòng)態(tài)調(diào)整（）。A.年度固定清單??B.實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與管理層變更??C.拒絕溝通??D.僅依賴(lài)歷史數(shù)據(jù)答案：B54.在審計(jì)抽樣中，若預(yù)計(jì)偏差率低且總體大，應(yīng)優(yōu)先采用（）。A.屬性抽樣??B.變量抽樣??C.貨幣單位抽樣??D.判斷抽樣答案：A55.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)溝通”中的“建設(shè)性”原則（）。A.指責(zé)個(gè)人??B.聚焦流程改進(jìn)而非歸咎??C.使用諷刺語(yǔ)言??D.公開(kāi)羞辱答案：B56.在審計(jì)過(guò)程中，使用“熱圖”工具主要為了（）。A.顯示溫度??B.可視化風(fēng)險(xiǎn)分布??C.計(jì)算利潤(rùn)??D.生成憑證答案：B57.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)倫理”（）。A.接受被審計(jì)單位貴重禮品??B.拒絕影響并披露利益沖突??C.隱瞞發(fā)現(xiàn)??D.泄露數(shù)據(jù)答案：B58.在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后，被審計(jì)單位完成整改，審計(jì)師應(yīng)（）。A.立即銷(xiāo)毀底稿??B.驗(yàn)證并記錄整改效果??C.不再過(guò)問(wèn)??D.出具否定意見(jiàn)答案：B59.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)創(chuàng)新”趨勢(shì)（）。A.拒絕使用新技術(shù)??B.采用無(wú)人機(jī)盤(pán)點(diǎn)礦山庫(kù)存??C.僅使用紙質(zhì)問(wèn)卷??D.回避社交媒體答案：B60.在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)“重大風(fēng)險(xiǎn)”未在風(fēng)險(xiǎn)清單中體現(xiàn)，審計(jì)師應(yīng)（）。A.忽略??B.更新風(fēng)險(xiǎn)清單并告知管理層??C.等待外部審計(jì)??D.隱瞞答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）61.下列屬于COSO內(nèi)部控制五要素的有（）。A.控制環(huán)境??B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估??C.信息與溝通??D.監(jiān)督活動(dòng)答案：ABCD62.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估“反舞弊程序”有效性時(shí)，應(yīng)關(guān)注（）。A.舉報(bào)渠道暢通性??B.舞弊調(diào)查記錄??C.紀(jì)律處分一致性??D.培訓(xùn)覆蓋率答案：ABCD63.下列哪些屬于“審計(jì)證據(jù)”可靠性較高的來(lái)源（）。A.外部函證回函??B.審計(jì)師親自觀察存貨??C.被審計(jì)單位未經(jīng)交叉驗(yàn)證的聲明??D.獨(dú)立第三方報(bào)告答案：ABD64.在制定“審計(jì)計(jì)劃”時(shí)，應(yīng)考慮（）。A.組織戰(zhàn)略目標(biāo)??B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果??C.監(jiān)管要求??D.審計(jì)資源可用性答案：ABCD65.下列哪些情況可能表明“舞弊”風(fēng)險(xiǎn)增加（）。A.管理層頻繁override控制??B.關(guān)鍵崗位長(zhǎng)期不輪崗??C.舉報(bào)熱線(xiàn)頻繁收到匿名信??D.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)差異率逐年下降答案：ABC66.下列屬于“審計(jì)工作底稿”必備要素的有（）。A.審計(jì)程序描述??B.證據(jù)來(lái)源??C.測(cè)試結(jié)論??D.審計(jì)師簽名與日期答案：ABCD67.在“數(shù)據(jù)分析”審計(jì)中，常用的異常檢測(cè)技術(shù)包括（）。A.Benford定律??B.聚類(lèi)分析??C.回歸殘差分析??D.斷號(hào)測(cè)試答案：ABCD68.下列哪些屬于“審計(jì)獨(dú)立性”的威脅（）。A.審計(jì)師持有被審計(jì)單位股票??B.審計(jì)師配偶負(fù)責(zé)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)??C.審計(jì)師近期曾參與該流程設(shè)計(jì)??D.審計(jì)師接受被審計(jì)單位高額禮品答案：ABCD69.在“審計(jì)報(bào)告”中，為增強(qiáng)可讀性，可采用的視覺(jué)化工具有（）。A.紅/黃/綠分級(jí)??B.熱圖??C.趨勢(shì)圖??D.表格匯總答案：ABCD70.下列哪些屬于“審計(jì)后續(xù)跟蹤”的有效做法（）。A.建立整改臺(tái)賬??B.設(shè)定完成時(shí)限??C.驗(yàn)證整改證據(jù)??D.定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告答案：ABCD71.在評(píng)估“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）”成熟度時(shí)，應(yīng)關(guān)注（）。A.風(fēng)險(xiǎn)appetite是否明確??B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否覆蓋戰(zhàn)略??C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是否與經(jīng)濟(jì)價(jià)值匹配??D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是否持續(xù)答案：ABCD72.下列哪些屬于“審計(jì)溝通”的最佳實(shí)踐（）。A.提前