福建省國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計知識要素）試題庫及答案(2025年)一、單項選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確選項的字母填入括號內(nèi)）1.根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》（IPPF），內(nèi)部審計的最終責任人是（）。A.董事會B.審計委員會C.首席審計執(zhí)行官D.外部審計師答案：C2.在風險評估過程中，若某項業(yè)務活動發(fā)生概率為0.3，潛在損失為500萬元，則其風險暴露值為（）。A.150萬元B.350萬元C.500萬元D.650萬元答案：A3.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的“確認”職能（）。A.提出流程優(yōu)化建議B.評估風險管理有效性C.協(xié)助編制年度預算D.設(shè)計關(guān)鍵控制節(jié)點答案：B4.根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，控制環(huán)境不包括（）。A.誠信與道德價值觀B.組織結(jié)構(gòu)C.信息系統(tǒng)與技術(shù)D.人力資源政策答案：C5.在審計抽樣中，若總體規(guī)模為10000，樣本量為200，可容忍偏差率為5%，預計偏差率為2%，則樣本偏差率上限最接近（）。A.3.5%B.4.2%C.5.0%D.6.1%答案：B6.下列哪項屬于“檢查性控制”（）。A.系統(tǒng)強制密碼復雜度B.銀行余額調(diào)節(jié)表編制C.采購職責分離D.新員工背景調(diào)查答案：B7.內(nèi)部審計師在識別舞弊信號時，最應關(guān)注（）。A.員工加班頻率B.管理層頻繁更換會計估計C.辦公用品消耗量D.員工差旅報銷及時性答案：B8.在制定年度審計計劃時，首席審計執(zhí)行官應首先（）。A.征求外部審計師意見B.評估組織戰(zhàn)略目標與風險C.參考往年審計費用D.分配審計資源答案：B9.下列哪項最能提高審計證據(jù)的可靠性（）。A.內(nèi)部文件復印件B.被審計單位提供的截圖C.審計師親自觀察獲取的原始記錄D.口頭訪談紀要答案：C10.根據(jù)IPPF，內(nèi)部審計師在發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)事項時，應首先（）。A.向媒體披露B.與違規(guī)人員私下溝通C.向適當層級管理層報告D.等待下次審計再處理答案：C11.在審計報告階段，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位已主動糾正所有發(fā)現(xiàn)問題，則審計意見應表述為（）。A.否定意見B.保留意見C.滿意意見D.無法表示意見答案：C12.下列哪項屬于“間接審計證據(jù)”（）。A.銀行對賬單原件B.應收賬款函證回函C.管理層關(guān)于存貨可變現(xiàn)凈值的聲明D.審計師抽盤記錄答案：C13.在運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)時，第一步應（）。A.清洗數(shù)據(jù)B.定義審計目標C.運行異常檢測腳本D.輸出可視化圖表答案：B14.下列哪項最能體現(xiàn)“職業(yè)審慎”（）。A.完全依賴管理層聲明B.忽略低概率風險C.基于充分證據(jù)形成結(jié)論D.避免記錄審計判斷過程答案：C15.在評估控制設(shè)計有效性時，內(nèi)部審計師應（）。A.僅詢問控制負責人B.檢查控制文件并訪談執(zhí)行人C.觀察控制運行一次即可D.依賴外部顧問報告答案：B16.下列哪項屬于“固有”風險（）。A.因系統(tǒng)升級導致數(shù)據(jù)丟失B.因缺乏復核導致錯誤未被發(fā)現(xiàn)C.因行業(yè)技術(shù)迭代導致存貨貶值D.因內(nèi)審建議未落實導致?lián)p失擴大答案：C17.在審計抽樣中，若采用貨幣單位抽樣，樣本量大小與（）呈反向變動。A.可容忍錯報B.預計錯報C.總體賬面金額D.誤受風險答案：A18.下列哪項最能體現(xiàn)“增值”審計（）。A.發(fā)現(xiàn)重大舞弊并辭退責任人B.提出降低采購成本的方案并被采納C.出具保留意見報告D.指出控制缺陷但未跟進整改答案：B19.在審計溝通中，采用“金字塔”結(jié)構(gòu)的主要目的是（）。A.隱藏關(guān)鍵結(jié)論B.先細節(jié)后結(jié)論C.先結(jié)論后支持D.避免使用數(shù)據(jù)答案：C20.下列哪項屬于“審計范圍限制”（）。A.被審計單位拒絕提供關(guān)鍵系統(tǒng)權(quán)限B.審計師缺乏行業(yè)經(jīng)驗C.審計預算不足D.審計時間充裕答案：A21.在評估ITGC（一般信息系統(tǒng)控制）時，最應關(guān)注（）。A.系統(tǒng)界面美觀度B.程序變更授權(quán)流程C.用戶操作熟練度D.硬件品牌答案：B22.下列哪項最能降低“抽樣風險”（）。A.增加樣本量B.采用非統(tǒng)計抽樣C.減少審計程序D.依賴口頭證據(jù)答案：A23.在審計跟進階段，若被審計單位未按期整改，首席審計執(zhí)行官應（）。A.立即公開披露B.向更高層級管理層或董事會報告C.取消后續(xù)審計D.降低風險評級答案：B24.下列哪項屬于“預防性”控制（）。A.異常交易自動預警B.雙人雙鎖保管空白支票C.月度盤點差異分析D.事后復核發(fā)票答案：B25.在評估舞弊風險時，應重點考慮（）。A.員工年齡結(jié)構(gòu)B.管理層凌駕控制的可能性C.公司logo設(shè)計D.辦公地點租金水平答案：B26.下列哪項最能體現(xiàn)“客觀性”原則（）。A.審計師參與被審計流程設(shè)計后繼續(xù)審計該流程B.審計師接受被審計單位贈送的禮品C.審計師回避對其配偶部門的審計D.審計師根據(jù)朋友意見出具報告答案：C27.在審計底稿歸檔時，下列做法正確的是（）。A.僅保存最終版底稿B.刪除草稿以節(jié)省空間C.保留完整版本歷史及交叉索引D.將底稿保存在個人郵箱答案：C28.下列哪項屬于“審計判斷”（）。A.隨機數(shù)表選擇樣本B.根據(jù)風險評估確定關(guān)鍵控制C.按公式計算樣本量D.打印銀行對賬單答案：B29.在運用“穿行測試”時，內(nèi)部審計師應（）。A.僅詢問流程負責人B.選取一筆交易追蹤全流程C.依賴系統(tǒng)日志即可D.跳過異常交易答案：B30.下列哪項最能體現(xiàn)“應有的職業(yè)謹慎”（）。A.忽略低概率高影響風險B.僅依賴以前年度證據(jù)C.對異常波動執(zhí)行追加程序D.避免使用外部專家答案：C31.在評估“控制自我評估”（CSA）結(jié)果時，應首先（）。A.直接采信員工打分B.對比客觀證據(jù)驗證C.忽略低分項目D.將結(jié)果作為審計結(jié)論答案：B32.下列哪項屬于“審計風險”組成部分（）。A.戰(zhàn)略風險B.檢查風險C.市場風險D.聲譽風險答案：B33.在審計報告中，“背景”段的主要作用是（）。A.說明審計范圍與目標B.羅列所有細節(jié)C.表達審計意見D.給出整改建議答案：A34.下列哪項最能提高審計建議的可操作性（）。A.使用模糊措辭B.明確責任人與完成時限C.僅指出問題不提方案D.建議越多越好答案：B35.在評估“云存儲”控制時，最應關(guān)注（）。A.云服務商地理位置B.數(shù)據(jù)加密與訪問日志C.云服務商員工顏值D.免費額度大小答案：B36.下列哪項屬于“審計計劃”內(nèi)容（）。A.審計工作底稿索引B.審計目標與范圍C.審計報告簽發(fā)日期D.被審計單位反饋意見答案：B37.在審計抽樣中，若總體同質(zhì)性高，則樣本量可以（）。A.增加B.減少C.不變D.隨機變動答案：B38.下列哪項最能體現(xiàn)“溝通技巧”（）。A.使用大量專業(yè)術(shù)語B.傾聽被審計單位顧慮C.避免眼神交流D.快速打斷對方答案：B39.在評估“第三方風險管理”時，應首先（）。A.檢查合同條款B.評估第三方風險評級C.識別關(guān)鍵第三方D.要求第三方自評答案：C40.下列哪項屬于“持續(xù)審計”特征（）。A.每年一次B.實時或高頻監(jiān)控C.僅用手工測試D.不生成異常報告答案：B二、多項選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分）41.下列哪些屬于IPPF的“核心原則”（）。A.誠信B.客觀C.保密D.勝任E.創(chuàng)新答案：ABCD42.在評估“反洗錢”控制時，應關(guān)注（）。A.客戶身份識別B.大額交易報告C.員工考勤記錄D.可疑交易監(jiān)測E.培訓有效性答案：ABDE43.下列哪些情況可能導致“抽樣風險”（）。A.樣本量過小B.抽樣方法不當C.總體定義不完整D.審計程序執(zhí)行錯誤E.依賴外部證據(jù)答案：ABC44.下列哪些屬于“審計證據(jù)”質(zhì)量特征（）。A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.及時性E.美觀性答案：ABCD45.在編制“風險矩陣”時，應考慮（）。A.影響程度B.發(fā)生概率C.風險容忍度D.風險責任人E.風險編號答案：ABC46.下列哪些屬于“審計跟進”程序（）。A.評估整改措施設(shè)計B.測試整改運行有效性C.向董事會報告進展D.修改審計計劃E.關(guān)閉審計項目答案：ABC47.下列哪些屬于“IT應用控制”（）。A.輸入校驗B.邏輯訪問控制C.接口對賬D.程序變更審批E.異常報告答案：ACE48.下列哪些做法有助于提升審計獨立性（）。A.審計章程明確報告路徑B.審計預算由董事會批準C.審計人員績效由被審計單位打分D.首席審計執(zhí)行官定期與審計委員會單獨溝通E.審計人員輪崗答案：ABDE49.下列哪些屬于“審計溝通”障礙（）。A.語言差異B.信息過載C.文化差異D.溝通渠道單一E.結(jié)論明確答案：ABCD50.在評估“環(huán)境、社會及治理（ESG）”風險時，應關(guān)注（）。A.碳排放數(shù)據(jù)完整性B.供應鏈勞工標準C.董事會多樣性D.員工加班餐口味E.環(huán)保處罰記錄答案：ABCE51.下列哪些屬于“審計工作底稿”要素（）。A.審計目標B.程序描述C.證據(jù)摘要D.結(jié)論與建議E.審計師簽名與日期答案：ABCDE52.下列哪些情況可能表明“管理層凌駕”風險（）。A.頻繁override控制B.會計期末異常分錄C.高管回避內(nèi)審訪談D.預算考核壓力過大E.員工流失率低答案：ABCD53.下列哪些屬于“持續(xù)專業(yè)發(fā)展”（CPD）方式（）。A.參加研討會B.在線課程C.發(fā)表專業(yè)文章D.參與行業(yè)調(diào)研E.休假旅游答案：ABCD54.下列哪些屬于“審計計劃”調(diào)整情形（）。A.重大并購B.突發(fā)監(jiān)管要求C.審計資源變化D.被審計單位要求加快進度E.審計師個人偏好答案：ABC55.下列哪些屬于“數(shù)據(jù)分析”工具（）。A.ACLB.TableauC.PythonD.ExcelE.Word答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共15分。正確打“√”，錯誤打“×”）56.內(nèi)部審計的最終目標是發(fā)現(xiàn)所有錯誤和舞弊。（×）57.審計委員會全部由獨立董事組成可提高獨立性。（√）58.審計抽樣可以完全消除審計風險。（×）59.審計建議必須量化收益才能被采納。（×）60.審計底稿所有權(quán)屬于首席審計執(zhí)行官。（√）61.內(nèi)部審計可以為管理層提供咨詢服務。（√）62.審計報告一經(jīng)簽發(fā)不得修改。（×）63.審計人員必須取得CPA資格才能執(zhí)業(yè)CIA。（×）64.控制自評估（CSA）可替代內(nèi)部審計。（×）65.審計溝通可以采用圖表、故事板等可視化方式。（√）66.審計發(fā)現(xiàn)必須按金額大小排序。（×）67.審計計劃應至少每年更新一次。（√）68.審計人員可接受被審計單位價值100元的紀念品。（×）69.審計意見分為滿意、保留、否定、無法表示四種。（√）70.審計人員可以在社交媒體披露審計細節(jié)。（×）四、簡答題（每題5分，共25分）71.簡述“三道防線”模型中內(nèi)部審計的定位與職責。答案：內(nèi)部審計作為第三道防線，獨立、客觀地對第一道防線（業(yè)務管理）和第二道防線（風險管理、合規(guī)）進行確認與咨詢，評估其有效性并向董事會報告，推動組織目標實現(xiàn)。72.列舉并說明評估“數(shù)據(jù)治理”成熟度的五個關(guān)鍵維度。答案：1.數(shù)據(jù)標準：統(tǒng)一命名、定義；2.數(shù)據(jù)質(zhì)量：準確性、完整性；3.元數(shù)據(jù)管理：血緣、定義；4.數(shù)據(jù)安全：訪問控制、加密；5.數(shù)據(jù)生命周期：采集、存儲、銷毀政策。73.說明“風險導向?qū)徲嫛庇媱澲贫?/p>