國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計知識要素）在線自測試題庫及答案(2025年全國)一、單項選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確選項填入括號內(nèi)）1.內(nèi)部審計的最終目標是（）。A.發(fā)現(xiàn)舞弊行為B.提高組織運營效率C.增加股東財富D.降低審計成本答案：B2.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的獨立性？（）A.審計人員不參與被審計部門的日常管理B.審計報告由被審計部門負責人簽發(fā)C.審計計劃由財務總監(jiān)批準D.審計人員兼任財務崗位答案：A3.根據(jù)IIA《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》，內(nèi)部審計的核心職能不包括（）。A.評估風險管理過程B.設計并實施控制活動C.提供確認與咨詢服務D.促進治理改進答案：B4.在風險評估過程中，內(nèi)部審計師最應關注的是（）。A.歷史財務數(shù)據(jù)B.未來可能影響目標實現(xiàn)的事件C.已發(fā)生的損失金額D.競爭對手的財務表現(xiàn)答案：B5.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的“客觀性”原則？（）A.審計人員接受被審計單位贈送的紀念品B.審計人員回避對其配偶所在部門的審計C.審計人員參與制定被審計單位的政策D.審計人員根據(jù)管理層意見修改審計結論答案：B6.內(nèi)部審計活動在組織治理中的作用是（）。A.替代董事會行使監(jiān)督職能B.為管理層提供絕對保證C.通過確認與咨詢改善治理過程D.直接執(zhí)行控制活動答案：C7.下列哪項屬于內(nèi)部審計的“確認服務”？（）A.協(xié)助管理層建立風險管理制度B.對財務報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見C.參與新系統(tǒng)的設計評審D.提供最佳實踐建議答案：B8.在制定年度審計計劃時，最應優(yōu)先考慮的因素是（）。A.上一年度審計發(fā)現(xiàn)數(shù)量B.高級管理層個人偏好C.組織戰(zhàn)略與重大風險D.審計部門人員數(shù)量答案：C9.下列哪項最能體現(xiàn)“風險導向審計”理念？（）A.對所有業(yè)務流程進行詳細測試B.依據(jù)審計人員經(jīng)驗選擇樣本C.根據(jù)風險評估結果分配審計資源D.每年固定審計同一部門答案：C10.內(nèi)部審計師在識別舞弊風險時，最應關注的是（）。A.員工滿意度調(diào)查結果B.管理層凌駕于控制之上的可能性C.公司股價波動D.員工工齡分布答案：B11.下列哪項屬于“控制環(huán)境”要素？（）A.業(yè)績考核指標B.職責分離制度C.董事會獨立性D.例外報告機制答案：C12.在測試控制運行有效性時，最適當?shù)膶徲嫵绦蚴牵ǎ?。A.重新執(zhí)行B.詢問管理層C.觀察控制執(zhí)行一次D.查閱政策文件答案：A13.下列哪項最能體現(xiàn)“咨詢業(yè)務”的特征？（）A.發(fā)表獨立結論B.不承擔責任的管理層決策C.對控制有效性提供保證D.依據(jù)既定標準進行評價答案：B14.內(nèi)部審計師在溝通審計結果時，應遵循的首要原則是（）。A.及時性B.詳細性C.技術性D.形式性答案：A15.下列哪項屬于“預防性控制”？（）A.銀行對賬B.采購審批C.差異分析D.盤點復核答案：B16.在評估“第三方風險管理”時，內(nèi)部審計師最應關注的是（）。A.第三方員工薪酬水平B.第三方訪問組織敏感數(shù)據(jù)的權限C.第三方辦公地點D.第三方成立時間答案：B17.下列哪項最能體現(xiàn)“審計工作底稿”的作用？（）A.作為審計人員績效考核依據(jù)B.支持審計結論與建議C.替代管理層決策記錄D.作為外部審計報價基礎答案：B18.在評估IT治理時，內(nèi)部審計師應首先審查（）。A.服務器品牌B.IT戰(zhàn)略與組織戰(zhàn)略一致性C.程序員學歷D.系統(tǒng)界面友好性答案：B19.下列哪項屬于“事后審計”目標？（）A.預防錯誤發(fā)生B.評估已發(fā)生事件的合規(guī)性C.設計新控制D.優(yōu)化未來預算答案：B20.內(nèi)部審計師在評估“數(shù)據(jù)治理”時，最應關注的是（）。A.數(shù)據(jù)備份頻率B.數(shù)據(jù)所有者職責明確性C.數(shù)據(jù)中心溫度D.數(shù)據(jù)錄入人員性別比例答案：B21.下列哪項最能體現(xiàn)“持續(xù)審計”優(yōu)勢？（）A.降低審計人員數(shù)量B.實時發(fā)現(xiàn)異常交易C.減少審計報告頁數(shù)D.避免與管理層溝通答案：B22.在評估“反洗錢”控制時，內(nèi)部審計師應重點測試（）。A.客戶身份識別流程B.員工打卡記錄C.辦公用品采購D.員工旅游照片答案：A23.下列哪項屬于“審計證據(jù)”可靠性最高？（）A.被審計單位口頭說明B.外部獨立函證回函C.內(nèi)部打印的報表D.審計人員推測答案：B24.內(nèi)部審計師在評估“環(huán)境、社會及治理（ESG）”風險時，最應關注的是（）。A.員工生日會預算B.碳排放數(shù)據(jù)完整性C.辦公樓裝修顏色D.員工私家車品牌答案：B25.下列哪項最能體現(xiàn)“審計跟進”職責？（）A.審計人員執(zhí)行整改B.評估管理層整改措施有效性C.代替被審計部門寫制度D.刪除原審計發(fā)現(xiàn)答案：B26.在評估“云安全”時，內(nèi)部審計師應首先審查（）。A.云服務商合同中的數(shù)據(jù)所有權條款B.云服務商員工年齡C.云服務商食堂菜單D.云服務商大樓高度答案：A27.下列哪項屬于“審計抽樣風險”？（）A.樣本不能代表總體B.總體規(guī)模過大C.審計程序不當D.審計時間不足答案：A28.內(nèi)部審計師在評估“舞弊舉報熱線”有效性時，最應關注的是（）。A.熱線號碼是否易記B.舉報渠道是否匿名保護C.熱線接聽人員音色D.熱線開通時間答案：B29.下列哪項最能體現(xiàn)“審計溝通”中的“建設性”原則？（）A.僅指出問題不提建議B.提出可操作改進建議C.使用指責性語言D.避免與管理層見面答案：B30.在評估“采購舞弊”風險時，內(nèi)部審計師最應分析（）。A.供應商地址集中度B.員工午餐偏好C.辦公樓電梯速度D.員工血型分布答案：A31.下列哪項屬于“審計計劃”內(nèi)容？（）A.審計人員工資表B.審計目標與范圍C.被審計單位愿景D.審計報告模板答案：B32.內(nèi)部審計師在評估“人工智能模型”風險時，最應關注的是（）。A.模型訓練數(shù)據(jù)偏見B.模型界面顏色C.模型開發(fā)團隊身高D.模型命名是否好聽答案：A33.下列哪項最能體現(xiàn)“審計人員職業(yè)道德”？（）A.接受被審計單位宴請B.披露重大利益沖突C.泄露公司機密給媒體D.隱瞞審計發(fā)現(xiàn)答案：B34.在評估“區(qū)塊鏈應用”時，內(nèi)部審計師應首先審查（）。A.共識機制合理性B.區(qū)塊顏色C.區(qū)塊大小是否美觀D.區(qū)塊鏈口號答案：A35.下列哪項屬于“審計報告”必備要素？（）A.審計人員生日B.審計依據(jù)與結論C.被審計單位員工名單D.審計人員簽名照答案：B36.內(nèi)部審計師在評估“數(shù)據(jù)隱私”合規(guī)時，最應關注的是（）。A.個人數(shù)據(jù)收集合法性B.員工工位朝向C.辦公樓綠化率D.員工寵物數(shù)量答案：A37.下列哪項最能體現(xiàn)“審計資源管理”？（）A.根據(jù)風險動態(tài)調(diào)整人員配置B.固定人員十年不變C.拒絕使用數(shù)據(jù)分析工具D.避免培訓審計人員答案：A38.在評估“外包業(yè)務”風險時，內(nèi)部審計師應重點審查（）。A.外包合同中的服務水平協(xié)議B.外包商員工星座C.外包商大樓層數(shù)D.外包商食堂口味答案：A39.下列哪項屬于“審計質(zhì)量保證”程序？（）A.外部質(zhì)量評估B.審計人員自我表揚C.刪除底稿D.避免同行互查答案：A40.內(nèi)部審計師在評估“企業(yè)文化”時，最應關注的是（）。A.員工行為與宣稱價值觀一致性B.辦公樓Logo大小C.員工工牌顏色D.辦公樓背景音樂答案：A二、多項選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分）41.下列哪些屬于COSO內(nèi)部控制五要素？（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.信息與溝通D.監(jiān)督活動答案：ABCD42.內(nèi)部審計師在評估“第三方風險管理”時，應關注哪些內(nèi)容？（）A.第三方盡職調(diào)查B.合同中的安全條款C.第三方員工年齡D.持續(xù)監(jiān)控機制答案：ABD43.下列哪些屬于“審計證據(jù)”來源？（）A.觀察B.外部確認C.重新計算D.主觀推測答案：ABC44.在評估“ITGC”（IT一般控制）時，內(nèi)部審計師應審查（）A.訪問控制B.程序變更管理C.數(shù)據(jù)中心物理安全D.員工午餐菜單答案：ABC45.下列哪些行為違反內(nèi)部審計職業(yè)道德？（）A.接受被審計單位高額禮品B.隱瞞重大審計發(fā)現(xiàn)C.披露涉密信息D.拒絕不當干預答案：ABC46.下列哪些屬于“數(shù)據(jù)分析”在審計中的應用？（）A.異常交易檢測B.全量抽樣C.持續(xù)監(jiān)控D.主觀判斷答案：ABC47.在評估“反舞弊”程序時，內(nèi)部審計師應審查（）A.舉報渠道B.舞弊調(diào)查流程C.員工生日會預算D.舞弊風險評估答案：ABD48.下列哪些屬于“審計抽樣”方法？（）A.隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.判斷抽樣D.情感抽樣答案：ABC49.內(nèi)部審計師在評估“業(yè)務連續(xù)性”時，應關注（）A.備份恢復測試B.危機溝通計劃C.員工旅游照片D.關鍵業(yè)務識別答案：ABD50.下列哪些屬于“審計跟進”步驟？（）A.收集整改證據(jù)B.評估整改有效性C.向董事會報告D.刪除原發(fā)現(xiàn)答案：ABC51.在評估“數(shù)據(jù)治理”時，內(nèi)部審計師應審查（）A.數(shù)據(jù)質(zhì)量標準B.數(shù)據(jù)所有者職責C.數(shù)據(jù)訪問權限D.數(shù)據(jù)錄入人員血型答案：ABC52.下列哪些屬于“審計溝通”原則？（）A.準確性B.客觀性C.及時性D.模糊性答案：ABC53.內(nèi)部審計師在評估“ESG”報告時，應關注（）A.數(shù)據(jù)可追溯性B.指標一致性C.披露完整性D.報告頁數(shù)是否偶數(shù)答案：ABC54.下列哪些屬于“審計工作底稿”要素？（）A.審計程序B.證據(jù)來源C.結論D.審計人員星座答案：ABC55.在評估“人工智能”治理時，內(nèi)部審計師應審查（）A.模型審批流程B.模型表現(xiàn)監(jiān)控C.模型偏見管理D.模型命名是否文藝答案：ABC三、判斷題（每題1分，共15分。正確打“√”，錯誤打“×”）56.內(nèi)部審計的最終責任是發(fā)現(xiàn)所有舞弊行為。（×）57.COSO框架僅適用于財務報告內(nèi)部控制。（×）58.內(nèi)部審計師可以兼任采購審批職責。（×）59.審計抽樣風險可以通過擴大樣本量降低。（√）60.審計報告必須披露所有審計發(fā)現(xiàn)，無論金額大小。（×）61.內(nèi)部審計師可以接受小額促銷禮品。（×）62.數(shù)據(jù)分析工具可以提高審計覆蓋率。（√）63.審計跟進是管理層的責任，與內(nèi)部審計無關。（×）64.內(nèi)部審計計劃應每年動態(tài)調(diào)整。（√）65.內(nèi)部審計師對外包合同條款無需關注。（×）66.審計底稿所有權屬于內(nèi)部審計部門。（√）67.內(nèi)部審計師必須遵守IIA職業(yè)道德規(guī)范。（√）68.審計發(fā)現(xiàn)只需口頭告知被審計單位即可。（×）69.內(nèi)部審計可以提供咨詢服務。（√）70.內(nèi)部審計的獨立性意味著無需與管理層溝通。（×）四、案例分析題（共15分）案例：某大型零售公司2024年推出線上商城，第三季度末發(fā)現(xiàn)庫存差異高達2,300萬元，管理層懷疑存在系統(tǒng)性舞弊。公司首席審計執(zhí)行官（CAE）決定立即開展專項審計。審計組由5人組成，計劃兩周完成現(xiàn)場工作。審計范圍包括：庫存管理系統(tǒng)、倉庫實物管理、第三方物流接口、權限設置、異常交易。審計人員已獲取以下資料：1.倉庫ERP系統(tǒng)日志顯示，8月15日凌晨2點至4點，有超管賬戶刪除出庫記錄3,200條；2.該超管賬戶屬于IT部員工張某，但其本人否認夜間操作；3.監(jiān)控錄像顯示，8月15日凌晨倉庫側門被打開，但未拍到具體人員；4.第三方物流公司反饋，8月15日共收到額外出庫指令1,800單，收貨人地址高度集中；5.庫存調(diào)整單顯示，8月16日早班倉庫主管李某批量審批“損耗”1,200萬元，審批理由為“水損”，但當日天氣晴朗；6.HR記錄顯示，張某與李某為大學同學，且近期頻繁聚餐；7.數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，8月15日后，張某在系統(tǒng)中為李某創(chuàng)建臨時超管權限三