印刷機(jī)械廠固定資產(chǎn)管理實(shí)施規(guī)章?

一、總則1.目的為加強(qiáng)本廠固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，保障本廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，特制定本實(shí)施規(guī)章。2.適用范圍本規(guī)章適用于本廠所有固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等管理活動(dòng)。3.管理原則（1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。本廠固定資產(chǎn)管理工作在廠領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行歸口管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的管理體制。（2）責(zé)任到人，物盡其用。明確各部門和人員在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保固定資產(chǎn)得到合理使用，充分發(fā)揮其效能。（3）科學(xué)管理，規(guī)范操作。運(yùn)用科學(xué)的管理方法和手段，規(guī)范固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)流程和操作，提高管理水平。二、固定資產(chǎn)的定義與分類1.固定資產(chǎn)的定義固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件的有形資產(chǎn)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)：（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2.固定資產(chǎn)的分類（1）生產(chǎn)設(shè)備類：包括各種印刷機(jī)械設(shè)備、加工設(shè)備、檢測(cè)設(shè)備等直接用于生產(chǎn)的設(shè)備。（2）辦公設(shè)備類：如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公桌椅等用于辦公的設(shè)備。（3）運(yùn)輸設(shè)備類：本廠用于貨物運(yùn)輸、人員接送等的車輛。（4）房屋及建筑物類：本廠擁有的生產(chǎn)車間、辦公樓、倉(cāng)庫(kù)等建筑物及其附屬設(shè)施。（5）其他固定資產(chǎn)類：除上述類別以外的符合固定資產(chǎn)定義的資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.歸口管理部門職責(zé)（1）負(fù)責(zé)制定和完善本廠固定資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。（2）參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等項(xiàng)目的論證和審核工作。（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、編號(hào)、建賬、立卡等基礎(chǔ)管理工作，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。（4）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理固定資產(chǎn)管理中的相關(guān)問(wèn)題，對(duì)固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。2.使用部門職責(zé)（1）負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（2）按照規(guī)定的操作流程和維護(hù)要求使用和維護(hù)固定資產(chǎn)，及時(shí)報(bào)告固定資產(chǎn)的故障、損壞等情況。（3）配合歸口管理部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)、處置等工作，提供相關(guān)資料和信息。3.財(cái)務(wù)部門職責(zé)（1）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本廠財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等業(yè)務(wù)。（2）參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等項(xiàng)目的預(yù)算編制和審核工作，對(duì)固定資產(chǎn)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。（3）定期與歸口管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，協(xié)助歸口管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。四、固定資產(chǎn)的購(gòu)置1.購(gòu)置申請(qǐng)（1）各使用部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息。（2）《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)歸口管理部門審核。2.審核與審批（1）歸口管理部門收到《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，包括是否符合本廠固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、是否有現(xiàn)有資產(chǎn)可以調(diào)劑使用等。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)的資金預(yù)算進(jìn)行審核，確認(rèn)資金來(lái)源和預(yù)算安排的合理性。審核通過(guò)后，報(bào)廠領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目（超過(guò)一定金額或?qū)Ρ緩S生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響的項(xiàng)目）需經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策審批。3.采購(gòu)實(shí)施（1）經(jīng)審批同意購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由歸口管理部門按照本廠采購(gòu)管理規(guī)定組織采購(gòu)。采購(gòu)方式包括招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等，具體方式根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)和金額確定。（2）采購(gòu)過(guò)程中，歸口管理部門要嚴(yán)格按照采購(gòu)合同的要求進(jìn)行，確保所采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量、規(guī)格等要求。五、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備固定資產(chǎn)到貨前，歸口管理部門應(yīng)通知使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的技術(shù)性能、功能等進(jìn)行驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的發(fā)票、合同等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審核。2.驗(yàn)收程序（1）固定資產(chǎn)到貨后，歸口管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員要對(duì)照采購(gòu)合同、技術(shù)協(xié)議等要求，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、外觀等進(jìn)行檢查，同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)的技術(shù)性能、功能進(jìn)行測(cè)試。（2）驗(yàn)收過(guò)程中，要填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，驗(yàn)收人員在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)；驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，歸口管理部門要及時(shí)與供應(yīng)商溝通，協(xié)商解決問(wèn)題。3.資料歸檔驗(yàn)收完成后，歸口管理部門負(fù)責(zé)將固定資產(chǎn)的采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料整理歸檔，作為固定資產(chǎn)管理的依據(jù)。六、固定資產(chǎn)的登記與建賬1.登記與編號(hào)（1）驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，歸口管理部門要及時(shí)進(jìn)行登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，同時(shí)為固定資產(chǎn)編制唯一的編號(hào)，并制作固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)牌，粘貼在固定資產(chǎn)上。（2）固定資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)遵循一定的編碼規(guī)則，便于識(shí)別和管理。編碼規(guī)則應(yīng)包含固定資產(chǎn)類別、購(gòu)置年份、順序號(hào)等信息。2.建賬與立卡（1）財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》等資料，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。（2）歸口管理部門為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、購(gòu)置情況、使用部門、使用人、折舊情況等。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)一式兩份，一份由歸口管理部門保管，一份由使用部門保管。七、固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)1.使用管理（1）各使用部門要指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用管理，明確使用人員的職責(zé)和權(quán)限。使用人員要嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變固定資產(chǎn)的用途和性能。（2）固定資產(chǎn)的使用要實(shí)行登記制度，使用人員要填寫《固定資產(chǎn)使用登記表》，記錄固定資產(chǎn)的使用時(shí)間、使用情況等信息。（3）固定資產(chǎn)如需臨時(shí)借用或調(diào)劑使用，需經(jīng)歸口管理部門批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.維護(hù)保養(yǎng)（1）各使用部門要按照固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)要求，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。維護(hù)保養(yǎng)工作包括日常保養(yǎng)、一級(jí)保養(yǎng)、二級(jí)保養(yǎng)等不同層次的保養(yǎng)內(nèi)容。（2）對(duì)于大型、關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，歸口管理部門要制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并監(jiān)督使用部門按照計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃應(yīng)包括保養(yǎng)時(shí)間、保養(yǎng)內(nèi)容、保養(yǎng)責(zé)任人等信息。（3）固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門要及時(shí)報(bào)告歸口管理部門，由歸口管理部門組織維修。維修工作應(yīng)選擇具備相應(yīng)資質(zhì)和能力的維修單位進(jìn)行，維修費(fèi)用按照本廠財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。八、固定資產(chǎn)的折舊與減值1.折舊計(jì)提（1）財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本廠財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提。折舊方法采用直線法，折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值率按照本廠確定的固定資產(chǎn)折舊政策執(zhí)行。（2）財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)的折舊情況進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。2.減值準(zhǔn)備（1）每年年末，財(cái)務(wù)部門會(huì)同歸口管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。當(dāng)固定資產(chǎn)存在減值跡象時(shí)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求計(jì)提減值準(zhǔn)備。（2）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。九、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃（1）歸口管理部門每年制定固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法和人員分工等。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（2）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作原則上每年進(jìn)行一次，也可根據(jù)本廠實(shí)際情況不定期進(jìn)行專項(xiàng)清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施（1）清查盤點(diǎn)時(shí)，歸口管理部門組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員要對(duì)照固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物進(jìn)行逐一核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（2）清查盤點(diǎn)過(guò)程中，要填寫《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的實(shí)際情況。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，并在《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》中注明。3.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理（1）清查盤點(diǎn)結(jié)束后，歸口管理部門根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果編制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，報(bào)告內(nèi)容包括清查盤點(diǎn)情況、賬實(shí)差異原因分析、處理建議等。（2）《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門和歸口管理部門按照審批意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)處理和相關(guān)調(diào)整。對(duì)于因管理不善等原因造成固定資產(chǎn)損失的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、固定資產(chǎn)的處置1.處置申請(qǐng)（1）固定資產(chǎn)如需處置（包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等），使用部門應(yīng)提出處置申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說(shuō)明處置原因、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間等信息。（2）《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)歸口管理部門審核。2.審核與審批（1）歸口管理部門收到《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》后，對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，包括固定資產(chǎn)的使用狀況、處置方式的合理性等。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，如處置價(jià)格的合理性、相關(guān)稅費(fèi)的處理等。審核通過(guò)后，報(bào)廠領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）重大固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目（超過(guò)一定金額或?qū)Ρ緩S生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響的項(xiàng)目）需經(jīng)過(guò)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策審批。3.處置實(shí)施（1）經(jīng)審批同意處置的固定資產(chǎn)，由歸口管理部門按照審批意見(jiàn)組織實(shí)施。處置過(guò)程中，要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和本廠規(guī)定進(jìn)行，確保處置行為的合法性和規(guī)范性。（2）固定資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，按照本廠財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。十一、固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查（1）廠審計(jì)部門定期對(duì)本廠固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性等。（2）歸口管理部門要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理工作的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.考核評(píng)價(jià)（1）建立固定資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)指標(biāo)包括固定資產(chǎn)完好率、利用率、賬實(shí)相符率等。（2）根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)固定資產(chǎn)