2025年銀行撥備計(jì)提專項(xiàng)訓(xùn)練測試試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（請將正確選項(xiàng)的字母填入括號內(nèi)）1.銀行計(jì)提撥備的主要目的是（）。A.增加銀行資本B.提高銀行利潤C(jī).吸收經(jīng)營損失，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量D.降低銀行存款成本2.依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，銀行對單項(xiàng)貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備的主要依據(jù)是（）。A.銀行整體信用風(fēng)險(xiǎn)狀況B.貸款五級分類結(jié)果及其內(nèi)在損失C.貸款擔(dān)保情況D.貸款期限長短3.某銀行本季度末確定一筆劃分為“可疑”類別的貸款預(yù)計(jì)損失率為50%，該筆貸款余額為1000萬元，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法，假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%，該銀行應(yīng)計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備金額為（）萬元。（不考慮其他因素）A.0B.100C.200D.5004.下列關(guān)于銀行一般準(zhǔn)備的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.主要用于彌補(bǔ)銀行整體信用風(fēng)險(xiǎn)所造成的預(yù)期損失B.計(jì)提基數(shù)通常與銀行貸款總額或風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)相關(guān)C.是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)生部分D.其計(jì)提比例由監(jiān)管機(jī)構(gòu)強(qiáng)制規(guī)定固定比率5.根據(jù)監(jiān)管要求，銀行計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)撥備覆蓋率時(shí)，分子通常是指（）。A.貸款損失準(zhǔn)備金余額B.不良貸款余額C.各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資本D.貸款損失準(zhǔn)備金余額+不良貸款余額6.下列哪種風(fēng)險(xiǎn)通常需要計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，而不是一般準(zhǔn)備？（）A.銀行整體信用風(fēng)險(xiǎn)上升帶來的普遍損失B.單項(xiàng)貸款因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)C.銀行投資債券的信用風(fēng)險(xiǎn)D.銀行經(jīng)營過程中普遍存在的操作風(fēng)險(xiǎn)7.某銀行在2024年末的信用風(fēng)險(xiǎn)撥備覆蓋率為150%，不良貸款余額為100億元。若該銀行2025年末的不良貸款余額下降至80億元，為保持撥備覆蓋率穩(wěn)定在150%，其貸款損失準(zhǔn)備金余額應(yīng)為（）億元。（假設(shè)不考慮一般準(zhǔn)備變動等其他因素）A.120B.100C.80D.1608.市場風(fēng)險(xiǎn)撥備主要針對的是銀行表外業(yè)務(wù)或交易性金融工具的（）風(fēng)險(xiǎn)。A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.市場風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)9.計(jì)提市場風(fēng)險(xiǎn)撥備的主要依據(jù)是（）。A.歷史損失經(jīng)驗(yàn)B.預(yù)期損失率C.壓力測試結(jié)果或價(jià)值-at-risk（VaR）模型估算D.交易對手信用評級10.操作風(fēng)險(xiǎn)撥備的計(jì)提通常較為復(fù)雜，可能涉及的方式包括（）。A.基于歷史損失數(shù)據(jù)估算B.根據(jù)監(jiān)管規(guī)定的固定比例計(jì)提C.結(jié)合內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)和情景分析D.以上所有方式均可能涉及二、判斷題（請將正確選項(xiàng)“√”填入括號內(nèi)，錯(cuò)誤選項(xiàng)“×”填入括號內(nèi)）1.銀行計(jì)提的撥備無論何時(shí)都不能轉(zhuǎn)回。（）2.特殊準(zhǔn)備是針對特定情形（如未決訴訟）可能發(fā)生的損失而計(jì)提的準(zhǔn)備，其計(jì)提金額不設(shè)上限。（）3.一般準(zhǔn)備的計(jì)提與銀行當(dāng)期不良貸款余額直接掛鉤。（）4.撥備覆蓋率越高，通常意味著銀行資產(chǎn)質(zhì)量越好，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力越強(qiáng)。（）5.巴塞爾協(xié)議III對銀行資本充足率和撥備覆蓋率提出了更高的要求，強(qiáng)調(diào)了撥備在風(fēng)險(xiǎn)吸收中的重要作用。（）6.銀行撥備計(jì)提政策應(yīng)保持穩(wěn)定，不應(yīng)頻繁調(diào)整。（）7.撥備計(jì)提過多會減少銀行當(dāng)期利潤，但有利于增強(qiáng)銀行未來的盈利能力。（）8.專項(xiàng)準(zhǔn)備是根據(jù)特定貸款組合的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提的，通常金額會超過該組合的預(yù)期損失。（）9.銀行可以通過少計(jì)提撥備來美化當(dāng)期經(jīng)營業(yè)績。（）10.撥備計(jì)提是銀行主動管理風(fēng)險(xiǎn)、防范未來損失的重要內(nèi)部機(jī)制。（）三、簡答題1.簡述銀行撥備的定義及其主要功能。2.簡述銀行計(jì)提信用風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備的主要考慮因素。3.銀行撥備計(jì)提政策需要考慮哪些基本原則？4.簡述撥備計(jì)提對銀行財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的主要影響。四、計(jì)算題1.某商業(yè)銀行2024年末貸款總額為1000億元，其中正常類貸款800億元，關(guān)注類貸款100億元，次級類貸款50億元，可疑類貸款20億元，損失類貸款30億元。假設(shè)該行按照規(guī)定，對正常類貸款不計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，關(guān)注類貸款計(jì)提1%，次級類貸款計(jì)提50%，可疑類貸款計(jì)提100%，損失類貸款計(jì)提100%。請計(jì)算該行2024年末應(yīng)計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備總額。2.假設(shè)某銀行2024年末信用風(fēng)險(xiǎn)撥備余額為200億元，不良貸款余額為100億元，撥備覆蓋率為150%。如果該行2025年末不良貸款余額下降到80億元，且不考慮一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備（除不良貸款本身）的變動，為維持150%的撥備覆蓋率，該行2025年末的信用風(fēng)險(xiǎn)撥備余額應(yīng)為多少？請列出計(jì)算過程。五、論述題結(jié)合當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融監(jiān)管要求，論述銀行加強(qiáng)撥備計(jì)提管理的重要意義。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：銀行計(jì)提撥備的核心功能是吸收已發(fā)生的或預(yù)計(jì)將發(fā)生的損失，真實(shí)、公允地反映資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，從而提高財(cái)務(wù)報(bào)表的穩(wěn)健性，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2.B解析：專項(xiàng)準(zhǔn)備是針對具有特定信用風(fēng)險(xiǎn)特征的貸款（如五級分類中的后三類貸款）計(jì)提的，直接與其個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。3.D解析：可疑類貸款預(yù)計(jì)損失率通常較高，專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例也最高。應(yīng)提金額=貸款余額×預(yù)計(jì)損失率×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重=1000萬元×50%×100%=500萬元。4.D解析：一般準(zhǔn)備的計(jì)提比例通常由銀行根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)驗(yàn)自行確定，而非監(jiān)管機(jī)構(gòu)強(qiáng)制規(guī)定固定比率。5.D解析：撥備覆蓋率=(貸款損失準(zhǔn)備金余額+不良貸款余額)/不良貸款余額×100%。分子是兩項(xiàng)之和。6.B解析：專項(xiàng)準(zhǔn)備針對的是單項(xiàng)或特定組合資產(chǎn)的特殊風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)B描述的是單項(xiàng)貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情景。一般準(zhǔn)備、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)更具有普遍性。7.A解析：保持覆蓋率150%意味著準(zhǔn)備金/（不良貸款余額）=150%。不良貸款從100億降至80億，設(shè)需準(zhǔn)備金為X，則(X+80)/80=1.5。解得X=120億元。8.B解析：市場風(fēng)險(xiǎn)撥備是針對銀行金融頭寸因市場價(jià)格變動（如利率、匯率、股價(jià)）而可能產(chǎn)生的損失計(jì)提的。9.C解析：市場風(fēng)險(xiǎn)撥備主要基于模型（如VaR）或壓力測試結(jié)果來估算未來一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的市場風(fēng)險(xiǎn)損失（通常為在險(xiǎn)價(jià)值或預(yù)期損失）。10.D解析：操作風(fēng)險(xiǎn)撥備計(jì)提方式多樣，可基于歷史損失、情景分析、監(jiān)管指引等多種方法，實(shí)踐中常結(jié)合使用。二、判斷題1.×解析：在滿足特定條件下（如資產(chǎn)分類改善），已計(jì)提的撥備是可以轉(zhuǎn)回的。2.√解析：特殊準(zhǔn)備針對的是非經(jīng)常性、特定性事件，計(jì)提金額根據(jù)具體情況確定，理論上沒有固定比例或上限約束。3.×解析：一般準(zhǔn)備計(jì)提主要基于銀行整體資產(chǎn)質(zhì)量、歷史損失經(jīng)驗(yàn)及風(fēng)險(xiǎn)管理要求，與當(dāng)期不良貸款余額并非直接掛鉤。4.√解析：較高的撥備覆蓋率通常表明銀行對潛在損失有較充分的準(zhǔn)備，資產(chǎn)質(zhì)量相對較好，風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較強(qiáng)。5.√解析：巴塞爾協(xié)議III強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資本的計(jì)算應(yīng)充分反映預(yù)期損失和非預(yù)期損失，撥備是覆蓋預(yù)期損失的關(guān)鍵手段，對資本充足率有直接影響。6.×解析：撥備計(jì)提政策并非一成不變，需要根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)周期、自身資產(chǎn)質(zhì)量變化和風(fēng)險(xiǎn)管理策略動態(tài)調(diào)整。7.√解析：計(jì)提撥備會減少當(dāng)期利潤表中的凈利潤，但增加了資產(chǎn)負(fù)債表中的損失準(zhǔn)備金，相當(dāng)于為未來可能發(fā)生的損失預(yù)留了資金，有助于平滑盈利，增強(qiáng)長期穩(wěn)健性。8.√解析：專項(xiàng)準(zhǔn)備的核心是覆蓋特定資產(chǎn)組合的“非預(yù)期損失”或大部分“預(yù)期損失”，其金額通常高于該組合的簡單預(yù)期損失估計(jì)。9.×解析：少計(jì)提撥備會虛增當(dāng)期利潤，但會隱藏風(fēng)險(xiǎn)，降低銀行抵御未來損失的能力，違反審慎經(jīng)營原則，可能面臨監(jiān)管處罰。10.√解析：撥備計(jì)提是銀行基于風(fēng)險(xiǎn)管理理念，前瞻性地為可能發(fā)生的損失做好準(zhǔn)備的核心機(jī)制，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)。三、簡答題1.答案要點(diǎn)：撥備是指銀行根據(jù)審慎原則，針對貸款等資產(chǎn)可能發(fā)生的信用損失而提前計(jì)提的資金準(zhǔn)備。其主要功能包括：吸收和彌補(bǔ)貸款等資產(chǎn)發(fā)生的實(shí)際或預(yù)期損失，真實(shí)公允地反映資產(chǎn)價(jià)值；提高銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的穩(wěn)健性，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；滿足監(jiān)管要求，維持資本充足率；為未來可能發(fā)生的損失提供緩沖。2.答案要點(diǎn)：計(jì)提信用風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備主要考慮：貸款的五級分類結(jié)果（正常、關(guān)注、次級、可疑、損失）；貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度和內(nèi)在損失概率；借款人的還款能力、還款意愿；貸款擔(dān)保情況及其價(jià)值；貸款的期限和抵押品變現(xiàn)能力；宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)景氣度等因素。3.答案要點(diǎn)：銀行撥備計(jì)提政策應(yīng)遵循以下原則：審慎性原則（充分估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不高估資產(chǎn)價(jià)值）；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則（撥備計(jì)提應(yīng)與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度相匹配）；充足性原則（撥備總額能覆蓋預(yù)期損失）；一致性原則（政策保持相對穩(wěn)定，調(diào)整有合理依據(jù)）；及時(shí)性原則（根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化及時(shí)調(diào)整計(jì)提水平）；合規(guī)性原則（符合會計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求）。4.答案要點(diǎn)：撥備計(jì)提對銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的影響主要體現(xiàn)在：減少當(dāng)期利潤（計(jì)入資產(chǎn)減值損失），降低凈收入；增加資產(chǎn)減值損失科目余額，減少資產(chǎn)總額；增加貸款損失準(zhǔn)備金科目余額，減少所有者權(quán)益（未分配利潤）；提高撥備覆蓋率等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)；增強(qiáng)銀行未來承受損失的能力，平滑未來盈利波動。四、計(jì)算題1.答案：該行2024年末應(yīng)計(jì)提的信用風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)準(zhǔn)備總額=100億元（次級）×50%+20億元（可疑）×100%+30億元（損失）×100%=50億元+2億元+3億元=55億元。解析：按分類分別計(jì)算并累加。正常類不計(jì)提。次級類按5%計(jì)提，可疑類按100%計(jì)提，損失類按100%計(jì)提。2.答案：該行2025年末的信用風(fēng)險(xiǎn)撥備余額應(yīng)為120億元。解析：保持150%覆蓋率，即準(zhǔn)備金/不良貸款=1.5。不良貸款為80億元，設(shè)需準(zhǔn)備金為X，則(X+80)/80=1.5。解方程得X=120億元。即準(zhǔn)備金需從200億元降至120億元。五、論述題答案要點(diǎn)：（以下為論述提綱，需展開詳細(xì)闡述）*引言：闡述銀行撥備計(jì)提是風(fēng)險(xiǎn)管理、會計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求的核心環(huán)節(jié)。*吸收損失，防范風(fēng)險(xiǎn)：論述撥備的核心功能是緩沖資產(chǎn)損失對銀行經(jīng)營的影響，避免風(fēng)險(xiǎn)事件直接沖擊盈利和資本，維持銀行穩(wěn)健運(yùn)行。*真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量：論述撥備計(jì)提使資產(chǎn)減值損失得到確認(rèn)，報(bào)表能更公允地反映資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和銀行的的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，提供可靠的決策信息。*滿足監(jiān)管要求，維護(hù)市場信心：論述監(jiān)管機(jī)構(gòu)對撥備計(jì)提有明確要求（如撥備覆蓋率），充足的撥備是滿足資本充足率要求的重要途徑，也是向市場傳遞銀行