財(cái)務(wù)中心薪酬與績效考核管理辦法第一章總則第一條為理順財(cái)會(huì)人員薪酬分配關(guān)系，合理評(píng)價(jià)財(cái)會(huì)人員的行為和績效，以充分調(diào)動(dòng)廣大財(cái)會(huì)人員的積極性和創(chuàng)造性，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法適用于財(cái)務(wù)中心管轄范圍內(nèi)的總部及各分、子公司財(cái)會(huì)人員。第二章基薪的確定與薪酬額度管理第三條財(cái)會(huì)人員的基薪由所在單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人依據(jù)人力資源部下達(dá)的預(yù)算總額和相關(guān)政策，在考慮工齡工資、加班工資和年終花紅后合理制定，經(jīng)分管的財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，上報(bào)財(cái)務(wù)中心。第四條財(cái)會(huì)人員基薪經(jīng)財(cái)務(wù)中心審定后，報(bào)人力資源部審批。第五條分、子公司財(cái)務(wù)部門月度工資發(fā)放總額依以下公式計(jì)算確定：分、子公司財(cái)務(wù)部門月度工資發(fā)放總額=∑經(jīng)人力資源部審定的該公司財(cái)會(huì)人員基薪×90%+工齡工資+加班工資第六條在年終工資總額清算時(shí)，財(cái)務(wù)中心享有財(cái)務(wù)部門工資余額的支配權(quán)。第三章工作績效考核第七條考核原則1、客觀、公正。2、突出工作實(shí)績。3、部門績效和個(gè)人績效相結(jié)合：部門績效占40%，個(gè)人績效占60%。4、縱向逐級(jí)考核：以直接上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行考核為主，財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)部、資金部和管理部的專業(yè)考核作為補(bǔ)充。第八條財(cái)務(wù)部門考核的內(nèi)容與方法部門績效考核的內(nèi)容包括公司業(yè)績、任務(wù)績效、管理績效和周邊績效4個(gè)部分；考核方法采用定量考核與定性考核相結(jié)合。實(shí)施考核時(shí)，公司業(yè)績、任務(wù)績效、管理績效由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)評(píng)分，周邊績效由所在單位執(zhí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)評(píng)分。具體內(nèi)容詳見下表1。表1財(cái)務(wù)部門績效考核的內(nèi)容與考評(píng)方法指標(biāo)考評(píng)目的或方法公司業(yè)績1.EBITDA促進(jìn)所在單位計(jì)劃指標(biāo)的完成2.RONOA%促進(jìn)所在單位計(jì)劃指標(biāo)的完成3.NOCF促進(jìn)所在單位計(jì)劃指標(biāo)的完成任務(wù)績效1.財(cái)務(wù)報(bào)告完成及時(shí)月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)完成2.財(cái)務(wù)信息有效定期及時(shí)、真實(shí)地提供支持決策的財(cái)務(wù)分析報(bào)告3.財(cái)務(wù)監(jiān)督情況日常財(cái)務(wù)監(jiān)督及時(shí)，各類資產(chǎn)賬實(shí)相符，無重大盤虧4.財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表未出現(xiàn)差錯(cuò)5.稅務(wù)處理效果充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，不發(fā)生稅務(wù)糾紛6.資金供應(yīng)及時(shí)和有效執(zhí)行公司資金統(tǒng)一調(diào)配政策，不因資金短缺影響經(jīng)營活動(dòng)7.臨時(shí)任務(wù)完成情況按期完成總部和上級(jí)布置的臨時(shí)任務(wù)管理績效1.預(yù)算控制情況是否嚴(yán)格按預(yù)算制度來使用資金，是否有超預(yù)算的情況2.財(cái)務(wù)費(fèi)用控制嚴(yán)格審核各部門費(fèi)用開支，促進(jìn)成本費(fèi)用指標(biāo)完成周邊績效部門合作滿意度部門間配合默契，不發(fā)生非原則性糾紛認(rèn)為需要陳述的部門重要事項(xiàng)為了加深考評(píng)者的印象和減少分歧，可以分項(xiàng)簡要陳述本部門工作表現(xiàn)突出和不足的事項(xiàng)。第九條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人績效考核的內(nèi)容與方法財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人考核的內(nèi)容包括直接上級(jí)滿意度、工作計(jì)劃完成情況、內(nèi)外部協(xié)調(diào)與溝通、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、團(tuán)隊(duì)建設(shè)以及出勤情況等；考核方法除出勤率為定量考核外，其他指標(biāo)全部采用定性考核。實(shí)施考核時(shí)，第2項(xiàng)由所在單位執(zhí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)考核，其他各項(xiàng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)考核。詳細(xì)內(nèi)容見下表2。表2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人績效考核的內(nèi)容與考評(píng)方法序號(hào)指標(biāo)考評(píng)方法1直接上級(jí)滿意度直接上級(jí)對(duì)被考評(píng)者的月度工作的總體印象2積極與所在單位協(xié)調(diào)配合直接上級(jí)依據(jù)所在單位反映合理評(píng)價(jià)3月度工作計(jì)劃制定與完成情況是否按月制定工作計(jì)劃，并組織完成4公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況積極行事財(cái)務(wù)監(jiān)督，無違規(guī)事項(xiàng)發(fā)生5團(tuán)隊(duì)建設(shè)部門內(nèi)部配合工作積極性高6稅務(wù)、金融等部門的有效協(xié)調(diào)與溝通直接上級(jí)依據(jù)外部單位反映合理評(píng)價(jià)7重要事項(xiàng)請(qǐng)示和匯報(bào)情況直接上級(jí)依據(jù)實(shí)際情況合理評(píng)價(jià)8部門出勤率部門實(shí)出勤天數(shù)/部門應(yīng)出勤天數(shù)9個(gè)人出勤率個(gè)人實(shí)出勤天數(shù)/個(gè)人應(yīng)出勤天數(shù)10臨時(shí)任務(wù)完成情況直接上級(jí)依據(jù)實(shí)際情況合理評(píng)價(jià)被考評(píng)者認(rèn)為需要陳述的重要事項(xiàng)為了加深考評(píng)者的印象和減少分歧，可以分項(xiàng)簡要陳述本人表現(xiàn)突出和不足的事項(xiàng)。第十條財(cái)會(huì)人員績效考核的內(nèi)容與方法財(cái)會(huì)人員績效考核的內(nèi)容包括直接上級(jí)滿意度、本職工作完成的規(guī)范性、本職工作完成的及時(shí)性、本職工作完成的正確性、團(tuán)隊(duì)合作精神、業(yè)務(wù)間的協(xié)調(diào)與溝通以及出勤情況等；考核方法除出勤率為定量考核外，其他指標(biāo)全部采用定性考核。詳細(xì)內(nèi)容見下表3。財(cái)會(huì)人員績效考核由所在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)考核，但需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)。表3一般財(cái)會(huì)人員績效考核的內(nèi)容與考評(píng)方法序號(hào)指標(biāo)考評(píng)方法1直接上級(jí)滿意度直接上級(jí)對(duì)被考評(píng)者的月度工作的總體印象2本職工作完成的規(guī)范性是否按財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度規(guī)定的要求完成本職工作3本職工作完成的及時(shí)性是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成本職工作4本職工作完成的正確性本職工作出錯(cuò)次數(shù)，有無重大差錯(cuò)，是否造成重要影響5團(tuán)隊(duì)合作精神積極主動(dòng)地配合相關(guān)工作，下屬工作積極性高6業(yè)務(wù)間的協(xié)調(diào)與溝通內(nèi)外部業(yè)務(wù)間的協(xié)調(diào)與溝通是否主動(dòng)和有效7個(gè)人出勤率個(gè)人實(shí)出勤天數(shù)/個(gè)人應(yīng)出勤天數(shù)8臨時(shí)任務(wù)完成情況直接上級(jí)依據(jù)實(shí)際情況合理評(píng)價(jià)被考評(píng)者認(rèn)為需要陳述的重要事項(xiàng)為了加深考評(píng)者的印象和減少分歧，可以分項(xiàng)簡要陳述本人表現(xiàn)突出和不足的事項(xiàng)。計(jì)劃統(tǒng)計(jì)和開票、收款人員的績效考核比照財(cái)會(huì)人員進(jìn)行。新進(jìn)入公司而未滿試用期的人員不參加此考核。第十一條考核等級(jí)的劃分與釋義?？己嗽u(píng)分表中的所有考核指標(biāo)均按優(yōu)秀、合格、基本合格、不合格四個(gè)等級(jí)評(píng)分，具體定義和對(duì)應(yīng)關(guān)系見表4。表4評(píng)分等級(jí)定義表等級(jí)優(yōu)秀合格基本合格不合格定義實(shí)際表現(xiàn)顯著超出預(yù)期計(jì)劃/目標(biāo)或崗位職責(zé)/分工要求，在計(jì)劃/目標(biāo)或崗位職責(zé)/分工要求所涉及的各個(gè)方面都取得特別出色的成績。實(shí)際表現(xiàn)達(dá)到或部分超過預(yù)期計(jì)劃/目標(biāo)或崗位職責(zé)/分工要求，在計(jì)劃/目標(biāo)或崗位職責(zé)/分工要求所涉及的主要方面都取得比較出色的成績。實(shí)際表現(xiàn)基本達(dá)到預(yù)期計(jì)劃/目標(biāo)或崗位職責(zé)/分工要求，在主要方面有明顯不足或失誤。實(shí)際表現(xiàn)未達(dá)到預(yù)期計(jì)劃/目標(biāo)或崗位職責(zé)/分工要求，在很多方面失誤或主要方面有重大失誤。部門得分1.2-1.01.00.99-0.80.6以下個(gè)人得分1.21.00.80.6在對(duì)個(gè)人進(jìn)行績效考核時(shí)，優(yōu)秀的比例原則上應(yīng)控制在20%以下。第十二條財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及一般財(cái)會(huì)人員的績效考核評(píng)分表見附件1—3。第十三條績效考核實(shí)行按月考核，按月兌現(xiàn)。第十四條績效考核結(jié)果的查詢與申訴。被考核人有權(quán)查詢本人的績效考核結(jié)果，如果對(duì)考核結(jié)果有異議，可在一周之內(nèi)向自己的直接上級(jí)提出申訴，被考評(píng)人的直接上級(jí)應(yīng)在一周之內(nèi)進(jìn)行調(diào)查和回復(fù)；被考評(píng)人對(duì)直接上級(jí)的答復(fù)仍不滿意時(shí)，可在一周內(nèi)向財(cái)務(wù)中心管理部反映。第十五條考核結(jié)果的運(yùn)用。月度的績效考核結(jié)果與當(dāng)月基薪的30%掛鉤考核。第四章薪酬的計(jì)算與發(fā)放第十六條財(cái)會(huì)人員的應(yīng)得工資按以下公式計(jì)算確定：個(gè)人應(yīng)得工資=基薪×70%+績效工資+工齡工資+加班工資±專項(xiàng)獎(jiǎng)罰其中，績效工資依據(jù)財(cái)務(wù)部門月度工資總額扣減財(cái)會(huì)人員基薪總額的70%和工齡工資、加班工資、專項(xiàng)獎(jiǎng)罰后的余額并結(jié)合個(gè)人績效考評(píng)分計(jì)算確定。第十七條財(cái)會(huì)人員的出勤資料由財(cái)務(wù)部門直接提供，績效考核及專項(xiàng)獎(jiǎng)罰資料經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后于每月12日前報(bào)財(cái)務(wù)中心管理部，經(jīng)確認(rèn)蓋章后統(tǒng)一下發(fā)。第十八條分、子公司財(cái)會(huì)人員的工資仍維持由行管部計(jì)算的體制不變，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅等各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納與生產(chǎn)基地其他正式員工同等辦理。中心會(huì)計(jì)部、資金部和管理部所屬財(cái)會(huì)人員的工資由公司人力資源部負(fù)責(zé)計(jì)算和發(fā)放。第五章附則第十九條本辦法未明確的事項(xiàng)，參照公司人力資源管理制度執(zhí)行。第二十條財(cái)會(huì)人員發(fā)生違法亂紀(jì)行為，由其直接上級(jí)提出處罰建議，不受此制度限制。第二十一條本辦法由財(cái)務(wù)中心解釋和修訂，自發(fā)布之日起實(shí)施。附表1財(cái)務(wù)部門績效考核表單位名稱：考核月度：指標(biāo)計(jì)劃實(shí)際評(píng)分1.2-1.01.00.99-0.80.6以下公司業(yè)績15%1.EBITDA(5%)2.RONOA%(5%)3.NOCF(5%)任務(wù)績效45％1.財(cái)務(wù)報(bào)告完成及時(shí)10％--2.財(cái)務(wù)信息有效(5％)--3.財(cái)務(wù)監(jiān)督情況(5％)--4.財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確(10％)--5.稅務(wù)處理效果(5％)--6.資金供應(yīng)及時(shí)有效(5%)--7.臨時(shí)任務(wù)完成情況(5％)--管理績效20%1.預(yù)算控制情況(10％)2.財(cái)務(wù)費(fèi)用控制(10％)周邊績效20%部門合作滿意度(20%)--總評(píng)得分(加權(quán)平均計(jì)算)部門認(rèn)為需要陳述的重要事項(xiàng):（備注：本表周邊績效由所在單位執(zhí)行經(jīng)理考核，其他部分由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)考核。）序號(hào)指標(biāo)評(píng)分1.21.00.80.61直接上級(jí)滿意度（20%）2積極與所在單位協(xié)調(diào)配合（20％）3月度工作計(jì)劃制定與完成情況（10%）4公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況（10%）5團(tuán)隊(duì)建設(shè)（10％）6稅務(wù)、金融等部門的有效協(xié)調(diào)與溝通（5％）7重要事項(xiàng)請(qǐng)示和匯報(bào)情況（10%）8個(gè)人出勤率(5%)9部門出勤率（5%）10臨時(shí)任務(wù)完成情況（5%）總評(píng)得分(加權(quán)平均計(jì)算)個(gè)人薪酬計(jì)算系數(shù)(部門得分40%+個(gè)人總評(píng)得分60%)被考評(píng)者認(rèn)為需要陳述的重要事項(xiàng)：附表2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人績效考核表單位名稱：考核人姓名：考核月度：（備注：本表第2項(xiàng)由所在單位執(zhí)行經(jīng)理考核，其他部分由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)考核。）附表3財(cái)會(huì)人員績效考核表單位名稱：考核人姓名：考核月度：序號(hào)指標(biāo)評(píng)分1.21.00.80.61直接上級(jí)滿意度（20%）2本職工作完成的規(guī)范性（15％）3本職工作完成的及時(shí)性（15%）4本職工作完成的正確性（15%）5團(tuán)隊(duì)合作精神（10％）6業(yè)務(wù)間的協(xié)調(diào)與溝通（10％）7個(gè)人出勤率(10%)8臨時(shí)任務(wù)完成情況（5%）個(gè)人總評(píng)得分(加權(quán)平均計(jì)算)個(gè)人薪酬計(jì)算系數(shù)(部門得分40%+個(gè)人總評(píng)得分60%)被考評(píng)者認(rèn)為需要陳述的重要事項(xiàng)：（備注：本表由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)評(píng)分，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)。）附表4績效考核申訴表年月日申訴人姓名所在單位崗位申訴內(nèi)容接待人申訴日期附表5績效考核申訴處理記錄表年月日申訴人姓名部門職位申訴內(nèi)容面談時(shí)間接待人處理記錄問題簡要描述：調(diào)查情況:建議解決方案：協(xié)調(diào)結(jié)果：經(jīng)辦人:備注：財(cái)務(wù)績效考核指標(biāo)權(quán)重制定方法（實(shí)操指南）一、核心原則：權(quán)重設(shè)計(jì)的“3個(gè)導(dǎo)向”戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：企業(yè)階段目標(biāo)決定權(quán)重傾斜方向例：初創(chuàng)企業(yè)側(cè)重“合規(guī)性”（避免財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)），權(quán)重可設(shè)35%-40%；成熟企業(yè)側(cè)重“價(jià)值貢獻(xiàn)”（降本增效、決策支持），權(quán)重可提至35%-45%。反例：若企業(yè)年度重點(diǎn)是“稅務(wù)籌劃降本”，卻將稅務(wù)專員的“節(jié)稅金額達(dá)成率”權(quán)重設(shè)為8%（低于合規(guī)指標(biāo)），則與戰(zhàn)略脫節(jié)。崗位差異原則：不同崗位的核心職責(zé)對(duì)應(yīng)不同權(quán)重占比核心邏輯：崗位承擔(dān)的“關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)”和“核心價(jià)值”越高，對(duì)應(yīng)維度權(quán)重越高。例：資金專員：“資金支付安全性”（權(quán)重12%-15%）＞“融資配合度”（權(quán)重3%-5%），因資金安全直接影響企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)；管理會(huì)計(jì)：“財(cái)務(wù)分析報(bào)告質(zhì)量”（權(quán)重15%-20%）＞“賬務(wù)處理效率”（權(quán)重5%-8%），因崗位核心是輸出決策支持。動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：權(quán)重隨業(yè)務(wù)變化、崗位升級(jí)更新周期：建議每季度/年度復(fù)盤，根據(jù)以下場景調(diào)整：業(yè)務(wù)新增：如企業(yè)上線ERP系統(tǒng)，可臨時(shí)提高“系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入準(zhǔn)確率”權(quán)重（占比10%-12%）；風(fēng)險(xiǎn)化解：若連續(xù)3個(gè)月無稅務(wù)合規(guī)問題，可將“稅務(wù)合規(guī)率”權(quán)重從12%降至8%，騰出權(quán)重給“節(jié)稅創(chuàng)新”。二、4種實(shí)操方法（從簡單到專業(yè)）方法1：戰(zhàn)略拆解法（適合中小企業(yè)，快速落地）步驟：明確企業(yè)年度財(cái)務(wù)核心目標(biāo)（如“降本5%+零財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)+提升決策支持效率”）；將目標(biāo)拆解到考核維度（如“降本”對(duì)應(yīng)“價(jià)值貢獻(xiàn)”，“零風(fēng)險(xiǎn)”對(duì)應(yīng)“工作合規(guī)性”）；按目標(biāo)重要性分配維度權(quán)重（總和100%）。示例：某制造企業(yè)年度目標(biāo)“成本管控優(yōu)先，兼顧合規(guī)”考核維度戰(zhàn)略關(guān)聯(lián)度權(quán)重分配邏輯說明價(jià)值貢獻(xiàn)高（降本）35%年度核心目標(biāo)是降本，權(quán)重最高工作合規(guī)性中（零風(fēng)險(xiǎn)）30%基礎(chǔ)保障，避免額外損失工作效率中（支撐降本）20%效率提升間接助力成本優(yōu)化團(tuán)隊(duì)協(xié)作低（輔助）15%非核心，但需跨部門配合降本方法2：崗位職責(zé)打分法（適合多崗位細(xì)化，避免主觀）步驟：列示崗位的所有核心職責(zé)（如核算會(huì)計(jì)：賬務(wù)處理、結(jié)賬、往來對(duì)賬、報(bào)表支持）；對(duì)每個(gè)職責(zé)按“重要性”“風(fēng)險(xiǎn)影響”“工作量占比”三項(xiàng)打分（每項(xiàng)1-5分，5分最高）；計(jì)算職責(zé)得分占比，對(duì)應(yīng)到考核指標(biāo)權(quán)重。示例：核算會(huì)計(jì)職責(zé)打分與權(quán)重?fù)Q算核心職責(zé)重要性（5分制）風(fēng)險(xiǎn)影響（5分制）工作量占比（5分制）總分得分占比對(duì)應(yīng)指標(biāo)權(quán)重賬務(wù)處理55（錯(cuò)賬致風(fēng)險(xiǎn)）4（占40%工作量）1437.8%38%（合規(guī)+效率）月度結(jié)賬44（延遲影響報(bào)表）3（占30%工作量）1129.7%30%（效率）往來對(duì)賬33（漏對(duì)賬致壞賬）2（占20%工作量）821.6%22%（合規(guī)）報(bào)表支持22（數(shù)據(jù)錯(cuò)致決策誤）1（占10%工作量）513.5%10%（效率）合計(jì)---38100%100%方法3：德爾菲法（適合大型企業(yè)，多方共識(shí)）步驟：組建評(píng)審小組（財(cái)務(wù)總監(jiān)、部門經(jīng)理、HR、核心員工，5-8人）；每人獨(dú)立對(duì)各維度/指標(biāo)權(quán)重打分（如“價(jià)值貢獻(xiàn)”權(quán)重范圍25%-40%）；匯總打分結(jié)果，計(jì)算平均值，反饋給小組；小組討論差異點(diǎn)（如有人認(rèn)為“合規(guī)”權(quán)重應(yīng)30%，有人認(rèn)為25%），第二輪獨(dú)立打分；重復(fù)2-3輪，直至權(quán)重偏差≤5%，形成最終方案。優(yōu)勢：避免單人主觀偏差，尤其適合跨部門協(xié)作要求高的企業(yè)。方法4：數(shù)據(jù)反推法（適合有歷史數(shù)據(jù)的成熟企業(yè)，量化驅(qū)動(dòng)）步驟：收集過去1-2年財(cái)務(wù)工作的“問題數(shù)據(jù)”（如：因合規(guī)失誤損失20萬元，因效率低延誤決策損失10萬元）；計(jì)算各維度問題造成的“損失占比”（如合規(guī)損失占比66.7%，效率損失占比33.3%）；按“損失占比反向分配權(quán)重”（損失越高，對(duì)應(yīng)維度權(quán)重越高，優(yōu)先管控風(fēng)險(xiǎn)）。示例：某企業(yè)歷史損失數(shù)據(jù)反推權(quán)重問題維度年度損失金額損失占比權(quán)重分配邏輯說明工作合規(guī)性20萬元66.7%35%合規(guī)損失最高，需重點(diǎn)管控工作效率10萬元33.3%20%效率損失次之，權(quán)重次之價(jià)值貢獻(xiàn)0萬元（無損失）0%30%雖無損失，但為戰(zhàn)略目標(biāo)，保留高權(quán)重團(tuán)隊(duì)協(xié)作0萬元0%15%輔助維度，基礎(chǔ)權(quán)重三、避坑指南：3個(gè)常見錯(cuò)誤及修正錯(cuò)誤1：平均分配權(quán)重（如4個(gè)維度各25%）后果：