2025年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《稅收法規(guī)》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入B.利息收入C.股息、紅利收入D.租金收入答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，股息、紅利收入屬于免稅收入。轉(zhuǎn)讓股權(quán)、利息和租金收入通常需要繳納企業(yè)所得稅。2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除（）A.工資薪金支出B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出C.資本性支出D.利息支出答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，資本性支出是指企業(yè)為獲取長(zhǎng)期收益而發(fā)生的支出，不得在當(dāng)期稅前扣除，而工資薪金、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和利息支出屬于費(fèi)用性支出，可以在稅前扣除。3.下列哪項(xiàng)行為不屬于偷稅行為（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意少計(jì)應(yīng)納稅額C.未按規(guī)定申報(bào)納稅D.通過(guò)虛構(gòu)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃答案：D解析：偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。虛構(gòu)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃屬于稅收籌劃的范疇，只要其手段合法，不屬于偷稅行為。故意隱瞞應(yīng)稅收入、故意少計(jì)應(yīng)納稅額和未按規(guī)定申報(bào)納稅均屬于偷稅行為。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）A.職工福利費(fèi)支出B.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用C.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)用D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝而發(fā)生的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。職工福利費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不屬于研究開發(fā)費(fèi)用。5.下列哪項(xiàng)稅收優(yōu)惠屬于區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策（）A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策D.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除答案：C解析：區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策是指針對(duì)特定地區(qū)實(shí)施的稅收優(yōu)惠措施。西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策屬于區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除屬于普惠性稅收優(yōu)惠政策。6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入不需要并入應(yīng)納稅所得額（）A.國(guó)債利息收入B.被動(dòng)的股息、紅利收入C.出售固定資產(chǎn)的凈收益D.資產(chǎn)租賃收入答案：A解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。被動(dòng)的股息、紅利收入、出售固定資產(chǎn)的凈收益和資產(chǎn)租賃收入均需要并入應(yīng)納稅所得額。7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的是（）A.職工培訓(xùn)費(fèi)B.產(chǎn)品展覽費(fèi)C.資本性支出D.工資性支出答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除。產(chǎn)品展覽費(fèi)屬于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)范疇。職工培訓(xùn)費(fèi)、資本性支出和工資性支出不屬于此范疇。8.下列哪項(xiàng)行為屬于稅務(wù)代理的禁止行為（）A.為納稅人提供稅務(wù)咨詢B.幫助納稅人辦理納稅申報(bào)C.代為簽訂稅務(wù)籌劃方案D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)擅自代為辦理稅務(wù)審批答案：D解析：稅務(wù)代理的禁止行為包括未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)擅自代為辦理稅務(wù)審批。為納稅人提供稅務(wù)咨詢、幫助納稅人辦理納稅申報(bào)和代為簽訂稅務(wù)籌劃方案屬于稅務(wù)代理的正當(dāng)行為。9.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，屬于非正常損失的是（）A.自然災(zāi)害造成的存貨損失B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常的損耗C.投資失敗造成的損失D.存貨被盜造成的損失答案：D解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，非正常損失是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的損失。存貨被盜造成的損失屬于非正常損失。自然災(zāi)害造成的存貨損失、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常的損耗和投資失敗造成的損失均屬于正常損失。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)需要計(jì)提折舊（）A.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.盤虧的固定資產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)需要計(jì)提折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)和盤虧的固定資產(chǎn)均不需要計(jì)提折舊。11.企業(yè)取得的下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.被動(dòng)的股息、紅利收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益D.免稅的財(cái)政撥款答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益需要繳納企業(yè)所得稅，屬于應(yīng)稅收入。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，被動(dòng)的股息、紅利收入通常也被視為免稅收入，免稅的財(cái)政撥款也屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除（）A.生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的合理材料費(fèi)用B.職工參加社會(huì)保險(xiǎn)的費(fèi)用C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出D.資本性支出答案：D解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，資本性支出是指企業(yè)為獲取長(zhǎng)期收益而發(fā)生的支出，不得在當(dāng)期稅前扣除。生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的合理材料費(fèi)用、職工參加社會(huì)保險(xiǎn)的費(fèi)用和企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出（在規(guī)定比例內(nèi)）均屬于可以在稅前扣除的支出。13.下列哪項(xiàng)稅收優(yōu)惠屬于行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策（）A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠D.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除答案：C解析：行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策是指針對(duì)特定行業(yè)實(shí)施的稅收優(yōu)惠措施。軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠屬于行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠屬于普惠性或區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除屬于普惠性稅收優(yōu)惠政策。14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入需要并入應(yīng)納稅所得額（）A.免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入B.國(guó)債利息收入C.被動(dòng)的股息、紅利收入D.存貨盤盈的收益答案：D解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，存貨盤盈的收益需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入、國(guó)債利息收入和被動(dòng)的股息、紅利收入均屬于免稅或不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。15.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于工資薪金支出的是（）A.職工福利費(fèi)支出B.職工教育經(jīng)費(fèi)支出C.職工基本工資D.資本性支出答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，職工基本工資屬于工資薪金支出，可以在稅前扣除。職工福利費(fèi)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)支出雖然也與職工相關(guān)，但屬于福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)，不屬于工資薪金支出。資本性支出不得稅前扣除。16.下列哪項(xiàng)行為屬于逃稅行為（）A.企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅務(wù)籌劃B.故意隱瞞應(yīng)稅收入C.未按時(shí)申報(bào)納稅D.享受稅收優(yōu)惠政策答案：B解析：逃稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。故意隱瞞應(yīng)稅收入屬于逃稅行為。企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅務(wù)籌劃、未按時(shí)申報(bào)納稅和享受稅收優(yōu)惠政策（符合條件）均不屬于逃稅行為。17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的是（）A.職工加班費(fèi)B.產(chǎn)品展覽費(fèi)C.資本性支出D.工資性支出答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除。產(chǎn)品展覽費(fèi)屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇。職工加班費(fèi)、資本性支出和工資性支出不屬于此范疇。18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)需要計(jì)提折舊（）A.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.盤虧的固定資產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)需要計(jì)提折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)和盤虧的固定資產(chǎn)均不需要計(jì)提折舊。19.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，屬于正常損失的是（）A.存貨因管理不善而丟失的損失B.投資失敗造成的損失C.自然災(zāi)害造成的存貨損失D.資產(chǎn)被盜造成的損失答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，正常損失是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的損失。自然災(zāi)害造成的存貨損失屬于正常損失。存貨因管理不善而丟失的損失、投資失敗造成的損失和資產(chǎn)被盜造成的損失均屬于非正常損失。20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入不需要并入應(yīng)納稅所得額（）A.被動(dòng)的股息、紅利收入B.出租固定資產(chǎn)的租金收入C.免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入D.存貨盤盈的收益答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。被動(dòng)的股息、紅利收入、出租固定資產(chǎn)的租金收入和存貨盤盈的收益均需要并入應(yīng)納稅所得額。二、多選題1.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（）?A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入D.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)E.免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入答案：ABE?解析：本題考查稅收法規(guī)中免稅收入的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國(guó)債利息收入（A）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入（B）以及免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入（E）屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入（C）通常需要繳納企業(yè)所得稅。依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)（D）屬于應(yīng)稅收入。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除范圍的有（）?A.職工基本工資B.職工福利費(fèi)C.資本性支出D.廣告費(fèi)E.利息支出答案：ABDE?解析：本題考查稅收法規(guī)中稅前扣除支出的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，職工基本工資（A）、職工福利費(fèi)（B）、廣告費(fèi)（D）和利息支出（E）均屬于可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出。資本性支出（C）是指為獲取長(zhǎng)期收益而發(fā)生的支出，不得在當(dāng)期稅前扣除。3.下列哪些行為屬于偷稅行為（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意少計(jì)應(yīng)納稅額C.未按規(guī)定申報(bào)納稅D.通過(guò)虛構(gòu)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃E.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅自減稅答案：ABC?解析：本題考查稅收法規(guī)中偷稅行為的界定。根據(jù)規(guī)定，偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。故意隱瞞應(yīng)稅收入（A）、故意少計(jì)應(yīng)納稅額（B）和未按規(guī)定申報(bào)納稅（C）均屬于偷稅行為。通過(guò)虛構(gòu)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃（D）如果手段不合法，則可能構(gòu)成偷稅；如果手段合法，則屬于正常的稅務(wù)籌劃。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅自減稅（E）屬于違法行為，但不直接等同于偷稅。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的有（）?A.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)用B.新工藝研發(fā)費(fèi)用C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用E.中試費(fèi)答案：ABE?解析：本題考查稅收法規(guī)中研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝而發(fā)生的研究設(shè)計(jì)費(fèi)用（A）、工藝研發(fā)費(fèi)用（B）和中試費(fèi)（E）可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。職工培訓(xùn)費(fèi)（C）和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用（D）不屬于研究開發(fā)費(fèi)用。5.下列哪些稅收優(yōu)惠屬于普惠性稅收優(yōu)惠政策（）A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠D.西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策E.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除答案：BE?解析：本題考查稅收法規(guī)中稅收優(yōu)惠的分類。根據(jù)規(guī)定，普惠性稅收優(yōu)惠政策是指適用于所有符合條件納稅人的稅收優(yōu)惠。小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠（B）和研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（E）屬于普惠性稅收優(yōu)惠政策。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠（A）、軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠（C）和西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（D）屬于針對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)的稅收優(yōu)惠，屬于區(qū)域性或行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策。6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些收入需要并入應(yīng)納稅所得額（）A.免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入B.被動(dòng)的股息、紅利收入C.出租固定資產(chǎn)的租金收入D.存貨盤盈的收益E.國(guó)債利息收入答案：CD?解析：本題考查稅收法規(guī)中應(yīng)稅收入的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出租固定資產(chǎn)的租金收入（C）和存貨盤盈的收益（D）需要并入應(yīng)納稅所得額。免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入（A）、被動(dòng)的股息、紅利收入（B）和國(guó)債利息收入（E）均屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于非正常損失的有（）?A.自然災(zāi)害造成的存貨損失B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常的損耗C.投資失敗造成的損失D.存貨因管理不善而丟失的損失E.存貨被盜造成的損失答案：CDE?解析：本題考查稅收法規(guī)中非正常損失的界定。根據(jù)規(guī)定，非正常損失是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的損失。投資失敗造成的損失（C）、存貨因管理不善而丟失的損失（D）和存貨被盜造成的損失（E）均屬于非正常損失。自然災(zāi)害造成的存貨損失（A）和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常的損耗（B）屬于正常損失。8.下列哪些稅收優(yōu)惠屬于區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策（）A.東部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B.中部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C.西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策D.東北地區(qū)增值稅優(yōu)惠政策E.普惠性小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠答案：CD?解析：本題考查稅收法規(guī)中區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策的范圍。根據(jù)規(guī)定，區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策是指針對(duì)特定地區(qū)實(shí)施的稅收優(yōu)惠措施。西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（C）和東北地區(qū)增值稅優(yōu)惠政策（D）屬于區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。東部地區(qū)（A）、中部地區(qū)（B）和普惠性小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠（E）不屬于區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，前兩者屬于普惠性或分類區(qū)域政策，后者屬于普惠性稅收優(yōu)惠政策。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些資產(chǎn)需要計(jì)提折舊（）A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E.盤虧的固定資產(chǎn)答案：AD?解析：本題考查稅收法規(guī)中資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)（A）和以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（D）需要計(jì)提折舊。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)（B）、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（C）和盤虧的固定資產(chǎn)（E）均不需要計(jì)提折舊。10.下列哪些行為屬于稅務(wù)代理的禁止行為（）A.為納稅人提供稅務(wù)咨詢B.幫助納稅人辦理納稅申報(bào)C.代為簽訂稅務(wù)籌劃方案D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)擅自代為辦理稅務(wù)審批E.涂改、偽造涉稅憑證答案：DE?解析：本題考查稅收法規(guī)中稅務(wù)代理的禁止行為。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)擅自代為辦理稅務(wù)審批（D）和涂改、偽造涉稅憑證（E）屬于稅務(wù)代理的禁止行為。為納稅人提供稅務(wù)咨詢（A）、幫助納稅人辦理納稅申報(bào)（B）和代為簽訂稅務(wù)籌劃方案（C）屬于稅務(wù)代理的正當(dāng)行為。11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于工資薪金支出的有（）?A.職工基本工資B.職工獎(jiǎng)金C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)E.資本性支出答案：ABD?解析：本題考查稅收法規(guī)中工資薪金支出的范圍。根據(jù)規(guī)定，工資薪金支出包括職工基本工資（A）、獎(jiǎng)金（B）和職工教育經(jīng)費(fèi)（D）。職工福利費(fèi)（C）雖然與職工相關(guān)，但屬于福利費(fèi)范疇，不屬于工資薪金支出。資本性支出（E）不得稅前扣除。12.下列哪些收入屬于應(yīng)稅收入（）A.免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入B.國(guó)債利息收入C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入D.出租固定資產(chǎn)的租金收入E.存貨盤盈的收益答案：CE?解析：本題考查稅收法規(guī)中應(yīng)稅收入的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入（C）和出租固定資產(chǎn)的租金收入（D）以及存貨盤盈的收益（E）均屬于應(yīng)稅收入。免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入（A）和國(guó)債利息收入（B）均屬于免稅收入。13.下列哪些行為屬于偷稅行為（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意少計(jì)應(yīng)納稅額C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅自減稅D.通過(guò)虛構(gòu)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃E.未按規(guī)定申報(bào)納稅答案：ABE?解析：本題考查稅收法規(guī)中偷稅行為的界定。根據(jù)規(guī)定，偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。故意隱瞞應(yīng)稅收入（A）、故意少計(jì)應(yīng)納稅額（B）和未按規(guī)定申報(bào)納稅（E）均屬于偷稅行為。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅自減稅（C）屬于違法行為，但不直接等同于偷稅。通過(guò)虛構(gòu)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃（D）如果手段不合法，則可能構(gòu)成偷稅；如果手段合法，則屬于正常的稅務(wù)籌劃。14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除范圍的有（）?A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出B.管理費(fèi)用支出C.財(cái)務(wù)費(fèi)用支出D.資本性支出E.捐贈(zèng)支出答案：ABCE?解析：本題考查稅收法規(guī)中稅前扣除支出的范圍。根據(jù)規(guī)定，營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出（A）、管理費(fèi)用支出（B）、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出（C）和捐贈(zèng)支出（E）均屬于可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出（捐贈(zèng)支出在規(guī)定比例內(nèi)）。資本性支出（D）不得在當(dāng)期稅前扣除。15.下列哪些稅收優(yōu)惠屬于行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策（）A.軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策E.普惠性小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠答案：A?解析：本題考查稅收法規(guī)中稅收優(yōu)惠的分類。根據(jù)規(guī)定，行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策是指針對(duì)特定行業(yè)實(shí)施的稅收優(yōu)惠措施。軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠（A）屬于行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠（B）、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（C）、西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（D）和普惠性小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠（E）均不屬于行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策，其中B屬于區(qū)域性與普惠性結(jié)合，C屬于普惠性，D屬于區(qū)域性與普惠性結(jié)合，E屬于普惠性。16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些收入需要并入應(yīng)納稅所得額（）A.被動(dòng)的股息、紅利收入B.免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入C.出租固定資產(chǎn)的租金收入D.存貨盤盈的收益E.國(guó)債利息收入答案：CD?解析：本題考查稅收法規(guī)中應(yīng)稅收入的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出租固定資產(chǎn)的租金收入（C）和存貨盤盈的收益（D）需要并入應(yīng)納稅所得額。免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入（B）、被動(dòng)的股息、紅利收入（A）和國(guó)債利息收入（E）均屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于非正常損失的有（）?A.自然災(zāi)害造成的存貨損失B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常的損耗C.存貨因管理不善而丟失的損失D.投資失敗造成的損失E.存貨被盜造成的損失答案：CE?解析：本題考查稅收法規(guī)中非正常損失的界定。根據(jù)規(guī)定，非正常損失是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的損失。存貨因管理不善而丟失的損失（C）和存貨被盜造成的損失（E）均屬于非正常損失。自然災(zāi)害造成的存貨損失（A）和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常的損耗（B）屬于正常損失。投資失敗造成的損失（D）雖然不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但通常被視為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，一般歸為正常損失。18.下列哪些稅收優(yōu)惠屬于區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策（）A.東部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B.中部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C.東北地區(qū)增值稅優(yōu)惠政策D.普惠性小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠E.西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策答案：CE?解析：本題考查稅收法規(guī)中區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策的范圍。根據(jù)規(guī)定，區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策是指針對(duì)特定地區(qū)實(shí)施的稅收優(yōu)惠措施。東北地區(qū)增值稅優(yōu)惠政策（C）和西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（E）屬于區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。東部地區(qū)（A）、中部地區(qū)（B）和普惠性小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠（D）不屬于區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，其中A、B可能屬于其他分類或無(wú)專門優(yōu)惠，D屬于普惠性稅收優(yōu)惠政策。19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些資產(chǎn)需要計(jì)提折舊（）A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E.盤虧的固定資產(chǎn)答案：AD?解析：本題考查稅收法規(guī)中資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)（A）和以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（D）需要計(jì)提折舊。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)（B）、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（C）和盤虧的固定資產(chǎn)（E）均不需要計(jì)提折舊。20.下列哪些行為屬于稅務(wù)代理的禁止行為（）A.為納稅人提供稅務(wù)咨詢B.代為簽訂稅務(wù)籌劃方案C.涂改、偽造涉稅憑證D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)擅自代為辦理稅務(wù)審批E.幫助納稅人辦理納稅申報(bào)答案：CD?解析：本題考查稅收法規(guī)中稅務(wù)代理的禁止行為。根據(jù)規(guī)定，涂改、偽造涉稅憑證（C）和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)擅自代為辦理稅務(wù)審批（D）屬于稅務(wù)代理的禁止行為。為納稅人提供稅務(wù)咨詢（A）、代為簽訂稅務(wù)籌劃方案（B）和幫助納稅人辦理納稅申報(bào)（E）屬于稅務(wù)代理的正當(dāng)行為。三、判斷題1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除。（）答案：正確解析：本題考查稅收法規(guī)中稅前扣除支出的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出，必須與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，如個(gè)人消費(fèi)支出、捐贈(zèng)支出（超過(guò)法定標(biāo)準(zhǔn)部分）等，不得在稅前扣除。因此，題目表述正確。2.企業(yè)從被投資企業(yè)取得的股息、紅利收入，屬于免稅收入。（）答案：正確解析：本題考查稅收法規(guī)中免稅收入的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)從被投資企業(yè)取得的股息、紅利收入，如果被投資企業(yè)符合規(guī)定的條件（如居民企業(yè)之間的投資），則屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，題目表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，只要符合規(guī)定條件，就可以全額在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查稅收法規(guī)中廣告費(fèi)稅前扣除的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按照一定比例（如不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入一定比例）可以在稅前扣除，超過(guò)比例的部分不得稅前扣除，需要結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。（）答案：正確解析：本題考查稅收法規(guī)中偷稅的定義。根據(jù)規(guī)定，偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等手段，逃避繳納稅款的行為。這一定義強(qiáng)調(diào)了行為的故意性以及違反稅收法規(guī)的性質(zhì)。因此，題目表述正確。5.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師以納稅人或扣繳義務(wù)人的委托，在稅法規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)，代表納稅人或扣繳義務(wù)人辦理稅務(wù)事宜的一種代理行為。（）答案：正確解析：本題考查稅收法規(guī)中稅務(wù)代理的定義。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師（或稅務(wù)師事務(wù)所）接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在稅法規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)，代為辦理納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等稅務(wù)事宜的一種法律行為。因此，題目表述正確。6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查稅收法規(guī)中公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策。（）答案：正確解析：本題考查稅收法規(guī)中研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除。這是鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的重要稅收激勵(lì)措施。因此，題目表述正確。8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)，取得的收入不需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查稅收法規(guī)中轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)，取得的收入屬于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得，需要繳納企業(yè)所得稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的捐贈(zèng)，不能在稅前扣除。（）答案：正確解析：本題考查稅收法規(guī)中捐贈(zèng)收入的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入，如果捐贈(zèng)方與該企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，則該捐贈(zèng)收入不能在稅前扣除。這是為了防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅。因此，題目表述正確。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論發(fā)生在哪個(gè)納稅年度，都可以在發(fā)生當(dāng)期稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查稅收法規(guī)中稅前扣除支出的時(shí)間性規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生當(dāng)期根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則扣除。但是，某些支出可能受到稅收法規(guī)中關(guān)于扣除時(shí)間限制的規(guī)定，例如，某些資本性支出需要分期攤銷，某些支出需要按照特定比例扣除，或者某些支出需要結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，并非所有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出都可以在發(fā)生當(dāng)期全額稅前扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中工資薪金支出的扣除規(guī)定。答案：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。合理性是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)