2025年會(huì)計(jì)從業(yè)資格（稅務(wù)會(huì)計(jì)）《稅收籌劃》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.企業(yè)通過(guò)選擇不同的投資方案，以減輕當(dāng)前稅負(fù)的行為屬于（）A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃B.投資地點(diǎn)籌劃C.投資方式籌劃D.經(jīng)營(yíng)方式籌劃答案：C解析：投資方式籌劃是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，選擇不同的投資方式，如直接投資、間接投資等，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。選擇不同的投資方案，如選擇內(nèi)資或外資投資，合資或獨(dú)資經(jīng)營(yíng)等，都屬于投資方式籌劃的范疇。轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃是指企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格進(jìn)行稅務(wù)籌劃；投資地點(diǎn)籌劃是指企業(yè)選擇不同的投資地點(diǎn)，利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃；經(jīng)營(yíng)方式籌劃是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，選擇不同的經(jīng)營(yíng)方式，如成本核算方式、收入確認(rèn)方式等，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的是（）A.存貨的合理?yè)p耗B.職工福利費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得D.按規(guī)定比例計(jì)算的廣告費(fèi)答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。存貨的合理?yè)p耗屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的正常損失，可以扣除；職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例計(jì)算后可以扣除；廣告費(fèi)按照規(guī)定比例計(jì)算后也可以扣除。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得屬于企業(yè)的利得，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而是應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.企業(yè)在申請(qǐng)稅收減免時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料不包括（）A.稅收減免申請(qǐng)表B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表C.相關(guān)項(xiàng)目的合同D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料答案：B解析：企業(yè)在申請(qǐng)稅收減免時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，包括稅收減免申請(qǐng)表、相關(guān)項(xiàng)目的合同、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料等。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表雖然是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要反映，但并不是申請(qǐng)稅收減免時(shí)必須提供的資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)申請(qǐng)人的具體情況，要求提供其他必要的資料，如項(xiàng)目可行性報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度表等。4.企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中，下列哪種情況下可以享受稅收優(yōu)惠（）A.非居民企業(yè)并購(gòu)居民企業(yè)B.居民企業(yè)并購(gòu)非居民企業(yè)C.居民企業(yè)之間的并購(gòu)重組D.非居民企業(yè)之間的并購(gòu)重組答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，居民企業(yè)之間的并購(gòu)重組可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)重組，優(yōu)化資源配置。非居民企業(yè)并購(gòu)居民企業(yè)、居民企業(yè)并購(gòu)非居民企業(yè)、非居民企業(yè)之間的并購(gòu)重組，一般情況下不能享受稅收優(yōu)惠政策，除非有特殊規(guī)定。5.企業(yè)在計(jì)算土地使用稅時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）A.土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積B.土地使用稅的稅率由地方政府統(tǒng)一規(guī)定C.土地使用稅的減免需要報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)D.土地使用稅的征收對(duì)象是所有使用土地的單位和個(gè)人答案：A解析：土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，按照土地面積乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。土地使用稅的稅率由地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r在規(guī)定范圍內(nèi)確定，不是統(tǒng)一規(guī)定的。土地使用稅的減免需要報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不是國(guó)家稅務(wù)總局。土地使用稅的征收對(duì)象是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，不是所有使用土地的單位和個(gè)人。6.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A.購(gòu)買(mǎi)的用于集體福利的貨物B.購(gòu)買(mǎi)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)器設(shè)備C.購(gòu)買(mǎi)的用于出口的貨物D.購(gòu)買(mǎi)的用于投資入股的貨物答案：B解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。購(gòu)買(mǎi)的用于集體福利的貨物、購(gòu)買(mǎi)的用于出口的貨物、購(gòu)買(mǎi)的用于投資入股的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額一般不能抵扣。購(gòu)買(mǎi)的用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；購(gòu)買(mǎi)的用于出口的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)出口退稅政策處理；購(gòu)買(mǎi)的用于投資入股的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額一般也不得抵扣。7.企業(yè)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是（）A.50%B.75%C.100%D.150%答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策，加計(jì)扣除的比例是150%。這意味著企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，將研發(fā)費(fèi)用按照150%的比例進(jìn)行扣除。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入的重要措施，可以有效降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力。8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列收入屬于免稅收入的是（）A.銷(xiāo)售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入D.國(guó)債利息收入答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得等。銷(xiāo)售商品的收入、提供勞務(wù)的收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入都屬于應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。9.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列支出不能稅前扣除的是（）A.職工的工資薪金B(yǎng).職工的福利費(fèi)C.職工的娛樂(lè)費(fèi)D.職工的培訓(xùn)費(fèi)答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以稅前扣除職工的工資薪金、職工的福利費(fèi)、職工的培訓(xùn)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出。職工的娛樂(lè)費(fèi)不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出，不能稅前扣除。職工的工資薪金是計(jì)算個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)，可以稅前扣除；職工的福利費(fèi)按照規(guī)定比例計(jì)算后可以稅前扣除；職工的培訓(xùn)費(fèi)是提高職工素質(zhì)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要支出，也可以稅前扣除。10.企業(yè)在申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)，需要滿足的條件不包括（）A.企業(yè)是增值稅一般納稅人B.企業(yè)連續(xù)6個(gè)月銷(xiāo)售額為零C.企業(yè)擁有合法有效的進(jìn)項(xiàng)稅額憑證D.企業(yè)沒(méi)有欠繳稅款答案：B解析：企業(yè)在申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)，需要滿足以下條件：企業(yè)是增值稅一般納稅人；企業(yè)擁有合法有效的進(jìn)項(xiàng)稅額憑證；企業(yè)沒(méi)有欠繳稅款；企業(yè)連續(xù)6個(gè)月銷(xiāo)售額不為零，但可以是有起有伏，只要滿足連續(xù)6個(gè)月的累計(jì)銷(xiāo)售額不為零即可。因此，企業(yè)連續(xù)6個(gè)月銷(xiāo)售額為零不是申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕惖臈l件。11.企業(yè)通過(guò)選擇不同的組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其主要目的是（）A.降低交易成本B.減少稅收優(yōu)惠適用門(mén)檻C.優(yōu)化稅負(fù)負(fù)擔(dān)D.增加企業(yè)所得稅稅率答案：C解析：稅收籌劃的核心目的之一是優(yōu)化稅負(fù)負(fù)擔(dān)。企業(yè)通過(guò)選擇不同的組織形式，如個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司等，可以利用不同組織形式所適用的稅種、稅率、稅收優(yōu)惠政策等差異，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。降低交易成本、減少稅收優(yōu)惠適用門(mén)檻、增加企業(yè)所得稅稅率均不是通過(guò)選擇不同組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要目的。12.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）A.稅收籌劃是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行的非法避稅行為B.稅收籌劃是利用稅法漏洞進(jìn)行的節(jié)稅活動(dòng)C.稅收籌劃是納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行事先籌劃和安排，以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化的行為D.稅收籌劃需要繳納罰款才能進(jìn)行答案：C解析：稅收籌劃是合法的稅務(wù)管理行為，其定義是納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行事先籌劃和安排，以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化的行為。稅收籌劃必須在稅法規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行，不能違反稅法規(guī)定，更不是利用稅法漏洞或需要繳納罰款才能進(jìn)行。選項(xiàng)A、B、D對(duì)稅收籌劃的描述均不正確。13.企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，從稅收角度考慮，通常需要比較的是（）A.分支機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資金要求B.分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍限制C.不同設(shè)立方式下的稅負(fù)影響D.分支機(jī)構(gòu)的員工社保繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，從稅收角度考慮，需要進(jìn)行稅收籌劃的關(guān)鍵是比較不同設(shè)立方式（如分公司、子公司）下的稅負(fù)影響。分公司和子公司在稅收處理上存在顯著差異，例如，分公司是獨(dú)立法人，其所得并入母公司合并納稅；子公司是獨(dú)立法人，需獨(dú)立納稅，可能享受地方稅收優(yōu)惠。比較這些差異有助于企業(yè)選擇稅負(fù)較輕的設(shè)立方式。注冊(cè)資金要求、經(jīng)營(yíng)范圍限制、員工社保繳納標(biāo)準(zhǔn)雖然也是設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)需要考慮的因素，但不是從稅收角度考慮的主要方面。14.企業(yè)將境內(nèi)所得轉(zhuǎn)移到境外避稅地，以規(guī)避企業(yè)所得稅，這種行為屬于（）A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃B.投資地點(diǎn)籌劃C.虛設(shè)交易籌劃D.所得來(lái)源地籌劃答案：D解析：將境內(nèi)所得通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)、股息分配等方式轉(zhuǎn)移到境外避稅地，以規(guī)避企業(yè)所得稅，是改變所得來(lái)源地的行為，屬于所得來(lái)源地籌劃。轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃是指利用關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格進(jìn)行籌劃；投資地點(diǎn)籌劃是指選擇不同地區(qū)進(jìn)行投資以利用稅收優(yōu)惠；虛設(shè)交易籌劃是指虛構(gòu)交易來(lái)減少應(yīng)納稅額。此行為的核心在于改變所得的來(lái)源地性質(zhì)。15.企業(yè)在資產(chǎn)處置時(shí)，通過(guò)合理規(guī)劃，將資產(chǎn)的處置收益安排在低稅率年度實(shí)現(xiàn)，屬于（）A.遞延納稅籌劃B.分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)籌劃C.資產(chǎn)重組籌劃D.收入確認(rèn)籌劃答案：A解析：企業(yè)在資產(chǎn)處置時(shí)，通過(guò)合理規(guī)劃，將資產(chǎn)的處置收益安排在低稅率年度實(shí)現(xiàn)，屬于遞延納稅籌劃。遞延納稅籌劃是指將應(yīng)納稅額延期繳納，從而減輕當(dāng)期稅負(fù)的行為。將收益安排在低稅率年度實(shí)現(xiàn)，雖然最終需要納稅，但相當(dāng)于推遲了在高稅率年度納稅，從而達(dá)到了減輕稅負(fù)的效果。分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)籌劃通常指成本費(fèi)用在不同項(xiàng)目間的結(jié)轉(zhuǎn)；資產(chǎn)重組籌劃是指通過(guò)企業(yè)內(nèi)部或企業(yè)間的重組實(shí)現(xiàn)稅收利益；收入確認(rèn)籌劃是指根據(jù)稅法規(guī)定選擇有利的收入確認(rèn)時(shí)間。16.企業(yè)將一部分盈利性資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為非盈利性資產(chǎn)，如捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)，其主要稅收目的可能是（）A.獲得政府補(bǔ)貼B.減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.提升企業(yè)社會(huì)形象D.增加企業(yè)所得稅稅率答案：B解析：企業(yè)將一部分盈利性資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為非盈利性資產(chǎn)，如捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)，其主要稅收目的通常是減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。根據(jù)稅法規(guī)定，符合條件的捐贈(zèng)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除，從而降低應(yīng)納稅所得額，減少應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。獲得政府補(bǔ)貼、提升企業(yè)社會(huì)形象可能是附帶目的或原因，但不是主要的直接稅收目的。增加企業(yè)所得稅稅率顯然與企業(yè)的行為相反。17.企業(yè)選擇加速折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，從稅收角度的主要考慮是（）A.提高資產(chǎn)使用壽命B.增加前期管理費(fèi)用C.前期減少應(yīng)納稅所得額D.延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限答案：C解析：企業(yè)選擇加速折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，從稅收角度的主要考慮是前期減少應(yīng)納稅所得額。加速折舊法使得固定資產(chǎn)在前期計(jì)提較多的折舊費(fèi)用，從而降低了前期的應(yīng)納稅所得額，減少了前期的應(yīng)繳納所得稅，實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)的遞延。提高資產(chǎn)使用壽命、增加前期管理費(fèi)用、延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限不是選擇加速折舊法的主要稅收考慮因素。18.在其他條件不變的情況下，企業(yè)選擇預(yù)提所得稅方式繳納企業(yè)所得稅，相較于匯算清繳方式，可能帶來(lái)的直接影響是（）A.應(yīng)納稅額增加B.納稅時(shí)間提前C.納稅程序簡(jiǎn)化D.稅率降低答案：B解析：在稅法規(guī)定下，企業(yè)所得稅的征收方式通常包括按季預(yù)繳和年度匯算清繳。選擇預(yù)提所得稅方式繳納企業(yè)所得稅，意味著企業(yè)需要在取得應(yīng)稅所得的季度或月份就按照一定比例預(yù)先繳納稅款，這會(huì)導(dǎo)致納稅時(shí)間提前。應(yīng)納稅額、稅率通常由年度所得決定，預(yù)提方式下的稅額是年度應(yīng)納稅額的估計(jì)值，不一定導(dǎo)致應(yīng)納稅額增加或稅率降低。預(yù)提方式主要特點(diǎn)是按期預(yù)繳，納稅程序可能相對(duì)匯算清繳更為簡(jiǎn)單，但其直接影響是納稅時(shí)間的提前。19.企業(yè)在簽訂關(guān)聯(lián)交易合同時(shí)，通過(guò)合理確定交易價(jià)格，以符合獨(dú)立交易原則，其主要目的是（）A.避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整B.確保交易雙方都能獲得最大利潤(rùn)C(jī).降低合同簽訂的法律風(fēng)險(xiǎn)D.減少合同履行過(guò)程中的溝通成本答案：A解析：企業(yè)在簽訂關(guān)聯(lián)交易合同時(shí)，通過(guò)合理確定交易價(jià)格，以符合獨(dú)立交易原則，其主要目的是避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。關(guān)聯(lián)交易如果不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)可能面臨補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款的風(fēng)險(xiǎn)。確保交易雙方利潤(rùn)最大化、降低法律風(fēng)險(xiǎn)、減少溝通成本雖然可能是企業(yè)考慮的因素，但符合獨(dú)立交易原則的核心目的是為了稅務(wù)合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。20.企業(yè)利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資設(shè)廠或安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，屬于（）A.投資方式籌劃B.經(jīng)營(yíng)方式籌劃C.投資地點(diǎn)籌劃D.稅收減免籌劃答案：C解析：企業(yè)利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資設(shè)廠或安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，屬于投資地點(diǎn)籌劃。投資地點(diǎn)籌劃是指企業(yè)根據(jù)不同地區(qū)的稅收政策差異，選擇在稅收負(fù)擔(dān)較輕或稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)進(jìn)行投資或安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。投資方式籌劃是指選擇不同的投資形式；經(jīng)營(yíng)方式籌劃是指選擇不同的經(jīng)營(yíng)方式以影響稅收；稅收減免籌劃是指直接利用稅法規(guī)定的減免稅項(xiàng)目。此行為的核心在于利用地區(qū)間的稅收政策差異。二、多選題1.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的有（）?A.稅收籌劃是納稅人利用稅法規(guī)定進(jìn)行的節(jié)稅活動(dòng)B.稅收籌劃只能在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的主要目的是減少企業(yè)的應(yīng)納稅額D.稅收籌劃需要承擔(dān)違法風(fēng)險(xiǎn)E.稅收籌劃可以改變稅法的規(guī)定答案：ABC?解析：本題考查對(duì)稅收籌劃基本概念的理解。稅收籌劃是指納稅人利用稅法規(guī)定進(jìn)行的節(jié)稅活動(dòng)（A正確），其核心在于合法性（B正確），即在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)合理的安排和規(guī)劃，減少企業(yè)的應(yīng)納稅額（C正確）。稅收籌劃與違法的偷稅漏稅行為有本質(zhì)區(qū)別，合法的稅收籌劃不承擔(dān)違法風(fēng)險(xiǎn)（D錯(cuò)誤），也不能改變稅法的規(guī)定（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABC。2.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃可以考慮的因素有（）?A.企業(yè)的組織形式B.企業(yè)的投資方式C.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式D.企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)E.稅收法規(guī)的變化答案：ABCDE?解析：本題考查稅收籌劃的考慮因素。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要全面考慮各種因素，包括企業(yè)的組織形式（A）、投資方式（B）、經(jīng)營(yíng)方式（C）、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（D）以及稅收法規(guī)的變化（E）等。這些因素都會(huì)影響企業(yè)的稅負(fù)，是進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須考慮的內(nèi)容。因此，正確答案為ABCDE。3.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃的說(shuō)法，正確的有（）?A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃是利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格進(jìn)行稅務(wù)籌劃B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃必須符合獨(dú)立交易原則C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃的目的是降低整體集團(tuán)的稅負(fù)D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃不受稅法監(jiān)管答案：ACD?解析：本題考查對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃的理解。轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃是指利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格進(jìn)行稅務(wù)籌劃（A正確），其目的是降低整體集團(tuán)的稅負(fù)（C正確）。然而，轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃必須符合獨(dú)立交易原則（B），否則可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)整和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（D）。轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃并非不受稅法監(jiān)管（E錯(cuò)誤），而是需要符合稅法關(guān)于獨(dú)立交易原則的規(guī)定。因此，正確答案為ACD。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出通常可以稅前扣除的有（）?A.職工工資薪金B(yǎng).按規(guī)定比例計(jì)算的職工福利費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.按規(guī)定比例計(jì)算的廣告費(fèi)答案：ABCE?解析：本題考查稅前扣除項(xiàng)目的知識(shí)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金（A）、按規(guī)定比例計(jì)算的職工福利費(fèi)（B）、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失（C）、按規(guī)定比例計(jì)算的廣告費(fèi)（E）通?？梢栽诙惽翱鄢３瑯?biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（D）不能全額扣除，需要按規(guī)定比例進(jìn)行限扣，超過(guò)部分不能稅前扣除。因此，正確答案為ABCE。5.企業(yè)在投資活動(dòng)中，可以進(jìn)行稅收籌劃的方面包括（）?A.選擇投資地點(diǎn)B.選擇投資方式C.選擇被投資企業(yè)的組織形式D.選擇投資項(xiàng)目的行業(yè)E.投資后的經(jīng)營(yíng)方式安排答案：ABCDE?解析：本題考查投資活動(dòng)中的稅收籌劃。企業(yè)在投資活動(dòng)中，可以從多個(gè)方面進(jìn)行稅收籌劃，包括選擇投資地點(diǎn)（A）、選擇投資方式（B）、選擇被投資企業(yè)的組織形式（C）、選擇投資項(xiàng)目的行業(yè)（D）以及投資后的經(jīng)營(yíng)方式安排（E）等。這些不同的選擇都會(huì)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)產(chǎn)生影響，是稅收籌劃的重要方面。因此，正確答案為ABCDE。6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用，正確的有（）?A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可以免稅B.企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除C.企業(yè)將部分資產(chǎn)用于慈善捐贈(zèng)可以全額扣除D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得可以免征企業(yè)所得稅E.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受較低的企業(yè)所得稅稅率答案：ABDE?解析：本題考查稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用。根據(jù)稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可以免稅（A正確）；企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除（B正確）；國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得可以免征企業(yè)所得稅（D正確）；符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受較低的企業(yè)所得稅稅率（E正確）。企業(yè)將部分資產(chǎn)用于慈善捐贈(zèng)可以按規(guī)定比例扣除，通常不是全額扣除（C錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABDE。7.企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中，可能涉及稅收籌劃的方面有（）?A.選擇并購(gòu)方式（如吸收合并、新設(shè)合并）B.選擇交易結(jié)構(gòu)（如股權(quán)交易、資產(chǎn)交易）C.選擇被并購(gòu)企業(yè)的稅務(wù)居民身份D.選擇并購(gòu)后的組織形式E.選擇支付方式（如現(xiàn)金支付、股權(quán)支付）答案：ABCDE?解析：本題考查并購(gòu)重組中的稅收籌劃。企業(yè)在并購(gòu)重組過(guò)程中，涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和方面，都可以進(jìn)行稅收籌劃，包括選擇并購(gòu)方式（A）、選擇交易結(jié)構(gòu)（B）、選擇被并購(gòu)企業(yè)的稅務(wù)居民身份（C）、選擇并購(gòu)后的組織形式（D）以及選擇支付方式（如現(xiàn)金支付、股權(quán)支付）（E）等。這些不同的選擇都會(huì)對(duì)并購(gòu)重組的稅收后果產(chǎn)生重大影響。因此，正確答案為ABCDE。8.下列關(guān)于所得來(lái)源地確定的說(shuō)法，正確的有（）?A.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，按照財(cái)產(chǎn)所在地確定D.勞動(dòng)報(bào)酬所得，按照支付地確定E.股息、紅利所得，按照被投資企業(yè)所在地確定答案：ABCE?解析：本題考查所得來(lái)源地的確定規(guī)則。根據(jù)稅法規(guī)定，銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定（A正確）；提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定（B正確）；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，按照財(cái)產(chǎn)所在地確定（C正確）；股息、紅利所得，按照被投資企業(yè)所在地確定（E正確）。勞動(dòng)報(bào)酬所得的所得來(lái)源地確定比較復(fù)雜，與納稅人是否在中國(guó)境內(nèi)居住有關(guān)，并非簡(jiǎn)單地按照支付地確定（D錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCE。9.企業(yè)在申請(qǐng)稅收減免時(shí)，通常需要提供的資料有（）?A.稅收減免申請(qǐng)表B.相關(guān)項(xiàng)目的合同C.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料E.上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABD?解析：本題考查申請(qǐng)稅收減免所需資料。企業(yè)在申請(qǐng)稅收減免時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，主要包括稅收減免申請(qǐng)表（A）、相關(guān)項(xiàng)目的合同（B）以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料（D）。是否需要提供資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（C）和上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（E）取決于具體的稅收優(yōu)惠政策和管理要求，并非所有情況都需要提供。因此，正確答案為ABD。10.下列關(guān)于增值稅稅收籌劃的說(shuō)法，正確的有（）?A.企業(yè)可以通過(guò)選擇合適的銷(xiāo)售方式，影響增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.企業(yè)可以通過(guò)選擇合適的采購(gòu)方式，影響進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣C.企業(yè)可以通過(guò)選擇合適的定價(jià)策略，影響增值稅的稅負(fù)D.企業(yè)可以通過(guò)選擇合適的組織形式，影響是否適用增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人身份E.企業(yè)可以將無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)轉(zhuǎn)出等方式進(jìn)行處置答案：ABCD?解析：本題考查增值稅稅收籌劃的方面。增值稅稅收籌劃可以通過(guò)多種方式實(shí)現(xiàn)，包括選擇合適的銷(xiāo)售方式影響納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（A）、選擇合適的采購(gòu)方式影響進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣（B）、選擇合適的定價(jià)策略影響增值稅的稅負(fù)（C）、選擇合適的組織形式影響是否適用增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人身份（D）。對(duì)于無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，通常不允許隨意轉(zhuǎn)出或處置，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行處理，不一定能通過(guò)轉(zhuǎn)出等方式進(jìn)行處置（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。11.下列關(guān)于稅收籌劃與偷稅漏稅的說(shuō)法，正確的有（）?A.稅收籌劃是合法的稅務(wù)管理行為B.偷稅漏稅是違法行為C.稅收籌劃的主要目的是減輕稅負(fù)D.偷稅漏稅的主要目的是逃避納稅義務(wù)E.稅收籌劃需要承擔(dān)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCDE?解析：本題考查稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別。稅收籌劃是合法的稅務(wù)管理行為（A正確），其主要目的是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)減輕稅負(fù)（C正確），需要承擔(dān)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（E正確），例如政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)等。偷稅漏稅是違法行為（B正確），其主要目的是逃避納稅義務(wù)（D正確），會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，包括補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款。因此，正確答案為ABCDE。12.企業(yè)在進(jìn)行投資地點(diǎn)籌劃時(shí)，需要考慮的因素有（）?A.不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策B.不同地區(qū)的市場(chǎng)環(huán)境C.不同地區(qū)的勞動(dòng)力成本D.不同地區(qū)的法律法規(guī)環(huán)境E.不同地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施條件答案：ABCDE?解析：本題考查投資地點(diǎn)籌劃的考慮因素。企業(yè)進(jìn)行投資地點(diǎn)籌劃時(shí)，需要全面考慮各種因素，包括不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策（A）、市場(chǎng)環(huán)境（B）、勞動(dòng)力成本（C）、法律法規(guī)環(huán)境（D）以及基礎(chǔ)設(shè)施條件（E）等。這些因素都會(huì)影響企業(yè)的投資決策和稅負(fù)，是進(jìn)行投資地點(diǎn)籌劃時(shí)必須考慮的內(nèi)容。因此，正確答案為ABCDE。13.企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)重組籌劃時(shí)，可能涉及的方式有（）?A.企業(yè)合并B.企業(yè)分立C.企業(yè)股權(quán)重組D.企業(yè)債務(wù)重組E.企業(yè)增資擴(kuò)股答案：ABCDE?解析：本題考查資產(chǎn)重組籌劃的方式。企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組籌劃時(shí)，可以采用多種方式，包括企業(yè)合并（A）、企業(yè)分立（B）、企業(yè)股權(quán)重組（C）、企業(yè)債務(wù)重組（D）以及企業(yè)增資擴(kuò)股（E）等。這些不同的重組方式都會(huì)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)狀況產(chǎn)生影響，是進(jìn)行資產(chǎn)重組籌劃時(shí)需要考慮的。因此，正確答案為ABCDE。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）?A.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受稅收減免B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠C.企業(yè)安置殘疾人員可以享受稅收減免D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除屬于稅收優(yōu)惠E.企業(yè)利用廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品可以享受稅收減免答案：ABCDE?解析：本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的類(lèi)型。根據(jù)稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)（A正確）可以享受稅收減免；國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（B正確）可以享受稅收優(yōu)惠；企業(yè)安置殘疾人員（C正確）可以享受稅收減免；企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（D正確）屬于稅收優(yōu)惠；企業(yè)利用廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品（E正確）可以享受稅收減免。這些都是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的具體體現(xiàn)。因此，正確答案為ABCDE。15.企業(yè)在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃時(shí)，需要考慮的因素有（）?A.關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)B.獨(dú)立交易原則C.各國(guó)稅法的規(guī)定D.關(guān)聯(lián)企業(yè)的功能風(fēng)險(xiǎn)E.交易價(jià)格的確定方法答案：ABCDE?解析：本題考查轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃的考慮因素。企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃時(shí)，需要全面考慮各種因素，包括關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)（A）、獨(dú)立交易原則（B）、各國(guó)稅法的規(guī)定（C）、關(guān)聯(lián)企業(yè)的功能風(fēng)險(xiǎn)（D）以及交易價(jià)格的確定方法（E）等。這些因素都會(huì)影響轉(zhuǎn)讓定價(jià)的合理性和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃時(shí)必須考慮的內(nèi)容。因此，正確答案為ABCDE。16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收籌劃的說(shuō)法，正確的有（）?A.個(gè)人可以通過(guò)選擇合適的投資方式，影響個(gè)人所得稅的稅負(fù)B.個(gè)人可以通過(guò)選擇合適的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間，影響個(gè)人所得稅的稅負(fù)C.個(gè)人可以通過(guò)選擇合適的捐贈(zèng)對(duì)象和方式，影響個(gè)人所得稅的稅負(fù)D.個(gè)人所得稅稅收籌劃不需要考慮公平原則E.個(gè)人所得稅稅收籌劃需要符合稅法規(guī)定答案：ABCE?解析：本題考查個(gè)人所得稅稅收籌劃。個(gè)人所得稅稅收籌劃是合法的，需要符合稅法規(guī)定（E正確），個(gè)人可以通過(guò)選擇合適的投資方式（A）、收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間（B）以及捐贈(zèng)對(duì)象和方式（C）等方式影響個(gè)人所得稅的稅負(fù)。個(gè)人所得稅稅收籌劃需要考慮公平原則（D錯(cuò)誤），不能利用稅法漏洞或不公平手段進(jìn)行籌劃。因此，正確答案為ABCE。17.企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)方式籌劃時(shí)，可以考慮的方面有（）?A.收入的確認(rèn)方式B.成本費(fèi)用的歸集方法C.資產(chǎn)的核算方式D.交易的定價(jià)策略E.經(jīng)營(yíng)規(guī)模的調(diào)整答案：ABCDE?解析：本題考查經(jīng)營(yíng)方式籌劃的考慮方面。企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)方式籌劃時(shí)，可以從多個(gè)方面進(jìn)行，包括收入的確認(rèn)方式（A）、成本費(fèi)用的歸集方法（B）、資產(chǎn)的核算方式（C）、交易的定價(jià)策略（D）以及經(jīng)營(yíng)規(guī)模的調(diào)整（E）等。這些不同的經(jīng)營(yíng)方式安排都會(huì)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)產(chǎn)生影響，是經(jīng)營(yíng)方式籌劃的重要內(nèi)容。因此，正確答案為ABCDE。18.下列關(guān)于所得來(lái)源地確定規(guī)則的說(shuō)法，正確的有（）?A.勞動(dòng)報(bào)酬所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓地確定C.股息、紅利所得，按照被投資企業(yè)所在地確定D.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定E.提供勞務(wù)所得，按照納稅人所在地確定答案：ABCD?解析：本題考查所得來(lái)源地的確定規(guī)則。根據(jù)稅法規(guī)定，勞動(dòng)報(bào)酬所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定（A正確）；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓地確定（B正確）；股息、紅利所得，按照被投資企業(yè)所在地確定（C正確）；銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定（D正確）。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定（E錯(cuò)誤），而非納稅人所在地。因此，正確答案為ABCD。19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目通常不能稅前扣除的有（）?A.超標(biāo)的廣告費(fèi)B.職工的娛樂(lè)費(fèi)支出C.非公益性的捐贈(zèng)支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出E.按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)答案：ABCD?解析：本題考查稅前扣除項(xiàng)目的限制。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超標(biāo)的廣告費(fèi)（A）、職工的娛樂(lè)費(fèi)支出（B）、非公益性的捐贈(zèng)支出（C）、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（D）通常不能稅前扣除。按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)（E）通?？梢远惽翱鄢?。因此，正確答案為ABCD。20.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要遵循的原則有（）?A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則E.公平性原則答案：ABCD?解析：本題考查稅收籌劃需要遵循的原則。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要遵循以下原則：合法性原則（A），即必須在稅法規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行；籌劃性原則（B），即需要事先進(jìn)行規(guī)劃和安排；效益性原則（C），即要以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化為目標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)性原則（D），即要考慮稅收政策變化、稅務(wù)爭(zhēng)議等風(fēng)險(xiǎn)。公平性原則（E）雖然重要，但不是稅收籌劃本身需要遵循的核心原則，而是稅法的基本原則。因此，正確答案為ABCD。三、判斷題1.稅收籌劃是企業(yè)利用稅法漏洞進(jìn)行的非法避稅行為。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅收籌劃是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行事先籌劃和安排，以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化的合法行為，而非利用稅法漏洞進(jìn)行的非法避稅行為。合法的稅收籌劃必須遵守稅法規(guī)定，利用稅法提供的優(yōu)惠政策和選擇進(jìn)行籌劃。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.企業(yè)將盈利性資產(chǎn)捐贈(zèng)給公益性社會(huì)團(tuán)體，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將盈利性資產(chǎn)捐贈(zèng)給公益性社會(huì)團(tuán)體，符合條件的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除，但并沒(méi)有限制扣除的比例，可以理解為在符合規(guī)定的前提下，可以全額扣除其捐贈(zèng)額。這樣可以鼓勵(lì)企業(yè)參與社會(huì)公益事業(yè)，減輕其稅負(fù)。因此，題目表述正確。3.企業(yè)選擇加速折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，會(huì)降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但不會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)選擇加速折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，會(huì)在前期計(jì)提較多的折舊費(fèi)用，從而降低前期的應(yīng)納稅所得額，減少應(yīng)繳納的所得稅，確實(shí)會(huì)提高企業(yè)的現(xiàn)金流。雖然加速折舊法不會(huì)改變固定資產(chǎn)的凈殘值和總折舊額，但會(huì)改變折舊費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間，進(jìn)而影響各期的應(yīng)納稅所得額和現(xiàn)金流。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃是國(guó)際企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要方式之一，其核心在于利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格進(jìn)行籌劃。（）答案：正確解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃是國(guó)際企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要方式之一。它是指企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格進(jìn)行籌劃，目的是將利潤(rùn)從高稅負(fù)地區(qū)轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)地區(qū)，從而降低整個(gè)集團(tuán)的稅負(fù)。這種方式的核心在于關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的確定，使其符合稅法規(guī)定，同時(shí)達(dá)到降低稅負(fù)的目的。因此，題目表述正確。5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣。只有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額才能在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.企業(yè)選擇在稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，屬于投資地點(diǎn)籌劃。（）答案：正確解析：企業(yè)選擇在稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，利用這些地區(qū)的稅收優(yōu)惠來(lái)降低整體稅負(fù)，屬于投資地點(diǎn)籌劃。投資地點(diǎn)籌劃是指企業(yè)根據(jù)不同地區(qū)的稅收政策差異，選擇在稅收負(fù)擔(dān)較輕或稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)進(jìn)行投資或安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。因此，題目表述正確。7.企業(yè)將一部分資產(chǎn)用于慈善捐贈(zèng)，其主要目的是提升企業(yè)的社會(huì)形象。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)將一部分資產(chǎn)用于慈善捐贈(zèng)，雖然可能有助于提升企業(yè)的社會(huì)形象，但其主要的稅收目的通常是減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。根據(jù)稅法規(guī)定，符合條件的捐贈(zèng)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例扣除，從而降低應(yīng)納稅所得額，減少應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃需要承擔(dān)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)等。（）答案：正確解析：企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃雖然是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行的合法行為，但仍然需要承擔(dān)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)，即稅法可能發(fā)生變動(dòng)，導(dǎo)致原有的稅收籌劃方案失效；稅務(wù)爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)在稅收處理上與稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生分歧，需要進(jìn)行稅務(wù)爭(zhēng)議解決。此外，稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)和實(shí)施也可能存在操作風(fēng)險(xiǎn)。因此，題目表述正確。9.企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)重組籌劃時(shí)，需要考慮的因素與進(jìn)行一般投資籌劃時(shí)需要考慮的因素完全相同。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)重組籌劃時(shí)，需要考慮的因素與進(jìn)行一般投資籌劃時(shí)需要考慮的因素并不完全相同。并購(gòu)重組涉及的企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、交易方式、稅務(wù)處理等方面更為復(fù)雜，需要考慮的因素包括并購(gòu)方式、交易結(jié)構(gòu)、被并購(gòu)企業(yè)的稅務(wù)居民身份、并購(gòu)后的組織形式、支付方式等。這些因素在一般投資籌劃中可能并不需要重點(diǎn)關(guān)