稅務計算實操考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率通常是（）A.6%B.9%C.13%D.16%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列項目中，不征收增值稅的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%5.某企業(yè)本月銷售額為100萬元（不含稅），增值稅稅率為13%，則銷項稅額為（）A.10萬元B.13萬元C.15萬元D.17萬元6.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.營業(yè)額C.利潤額D.銷售額7.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.14%C.15%D.20%10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領受人D.使用人二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于增值稅應稅行為的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售房屋D.提供運輸服務2.企業(yè)所得稅前可以扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)繳納的增值稅C.公益性捐贈支出D.稅收滯納金3.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板5.以下屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財產(chǎn)租賃合同6.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.關稅的完稅價格包括（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費D.購貨傭金8.企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除的有（）A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.其他應當作為長期待攤費用的支出9.以下屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽10.以下屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)的所有收入都需要繳納企業(yè)所得稅。（）3.個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。（）4.消費稅是在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，一律不得在零售環(huán)節(jié)繳納。（）5.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應計入管理費用。（）6.印花稅應納稅額不足1角的，免納印花稅。（）7.城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括納稅人因違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）9.資源稅實行從價計征和從量計征兩種計征方式。（）10.車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別答案：一般納稅人適用稅率計稅，可抵扣進項稅，財務核算較健全；小規(guī)模納稅人適用征收率計稅，通常不得抵扣進項稅，核算相對簡單，銷售額標準也低于一般納稅人。2.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法答案：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。先確定收入總額，再按規(guī)定扣除相關項目，得出應納稅所得額。3.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項目答案：綜合所得包含工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述印花稅的納稅方法答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計算應納稅額，購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應稅憑證金額大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務機關委托相關單位代征。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅務籌劃對企業(yè)的重要性答案：稅務籌劃能降低企業(yè)稅負，增加利潤，提高競爭力。通過合理安排經(jīng)營活動，優(yōu)化納稅方案，還能防范稅務風險，確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，助力企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.談談如何加強企業(yè)稅務風險管理答案：要建立健全稅務風險管理制度，明確職責；加強稅務知識培訓，提升人員素質(zhì)；定期開展稅務風險評估，及時發(fā)現(xiàn)問題；保持與稅務機關溝通，準確把握稅收政策，降低風險。3.討論營改增對企業(yè)的影響答案：營改增避免了重復征稅，減輕部分企業(yè)稅負，促進服務業(yè)發(fā)展。促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)，加強財務管理。但部分企業(yè)可能面臨進項稅抵扣不足等問題，需調(diào)整經(jīng)營策略。4.談談稅收政策變化對企業(yè)財務決策的影響答案：稅收政策變化影響企業(yè)成本和收益。優(yōu)惠政策可鼓勵企業(yè)投資、研發(fā)等；增稅政策會增加成本。企業(yè)在籌資、投資、利潤分配決策時，需充分考慮政策變化，以實現(xiàn)財務目標。答案一、單項選擇題1.C2.C3.D4.B5.B6.A7.B8.A9.B10.D二、多項選擇題1.ABD2.AC3