2025年商貿(mào)企業(yè)盤點管理辦法一、總則1.1目的與依據(jù)為規(guī)范公司資產(chǎn)與存貨管理行為，真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時發(fā)現(xiàn)并糾正管理環(huán)節(jié)中存在的各類問題，有效防范資產(chǎn)流失風(fēng)險，提升資源利用效率，依據(jù)《中華人民共和國會計法》第17條關(guān)于各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符的規(guī)定，以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第4條關(guān)于企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)的要求，特制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于公司總部、各分支機構(gòu)、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）所有納入財務(wù)管理范疇的資產(chǎn)及存貨的盤點管理工作。具體包括但不限于原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品等。1.3基本原則盤點工作應(yīng)遵循以下基本原則：全面性原則，確保所有資產(chǎn)與存貨均納入盤點范圍，不留死角；真實性原則，盤點數(shù)據(jù)必須如實反映實物狀況，嚴(yán)禁弄虛作假；及時性原則，按規(guī)定周期組織盤點，并及時處理盤點結(jié)果；責(zé)任到人原則，明確各級人員盤點職責(zé)，確保事事有人負(fù)責(zé)；持續(xù)改進原則，通過對盤點結(jié)果的分析，不斷優(yōu)化管理流程。二、組織與職責(zé)2.1盤點工作領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立盤點工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)總監(jiān)、運營總監(jiān)擔(dān)任副組長，成員包括財務(wù)部、倉儲部、采購部、銷售部、資產(chǎn)管理部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)盤點工作的總體策劃、組織協(xié)調(diào)、重大事項決策及最終結(jié)果的審批。2.2財務(wù)部職責(zé)作為盤點工作的牽頭部門，財務(wù)部主要負(fù)責(zé)：制定年度盤點計劃及具體實施方案；組織盤點前的賬務(wù)清理與核對工作；培訓(xùn)盤點人員；設(shè)計、印制盤點相關(guān)表單；監(jiān)督盤點過程；復(fù)核盤點數(shù)據(jù)，進行賬實差異分析；編制盤點報告；跟蹤盤點差異的處理與賬務(wù)調(diào)整。2.3倉儲部/資產(chǎn)使用部門職責(zé)作為實物管理的主要責(zé)任部門，負(fù)責(zé)：盤點前的區(qū)域整理與標(biāo)識工作；提供準(zhǔn)確的實物存放信息；指派熟悉業(yè)務(wù)的人員參與實地盤點；對盤點數(shù)據(jù)進行初步確認(rèn)；對盤點差異進行原因分析并提出初步處理意見；負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)的實物保管與處置跟進。2.4相關(guān)部門協(xié)作職責(zé)采購部需提供在途物資信息；銷售部需提供已開票未出庫商品信息；資產(chǎn)管理部需提供固定資產(chǎn)動態(tài)信息。各相關(guān)部門須積極配合，確保信息同步。三、盤點類型與周期3.1全面盤點指對公司所有資產(chǎn)和存貨進行的全面清點。每年至少進行一次，通常安排在會計年度終了前后，具體時間由盤點工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定。遇有重大事項如企業(yè)改制、合并、分立、清算或主要負(fù)責(zé)人離任時，應(yīng)組織臨時全面盤點。3.2循環(huán)盤點指根據(jù)物資的重要性、流動性或管理難度，按預(yù)設(shè)周期對部分資產(chǎn)或存貨進行輪流盤點。對A類重要物資（通常指價值高、周轉(zhuǎn)快的物品），每月盤點一次；對B類一般物資，每季度盤點一次；對C類次要物資，每半年盤點一次。分類標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部會同倉儲部制定。3.3臨時盤點指在非計劃盤點時間，因特殊原因開展的盤點。主要包括：存貨發(fā)生異常盈虧、價格大幅波動、保管人員變動、發(fā)生自然災(zāi)害或盜竊事件、審計或監(jiān)管機構(gòu)要求等情形。由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)盤點工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、盤點前準(zhǔn)備4.1制定盤點計劃財務(wù)部應(yīng)在每次盤點前十五個工作日，制定詳細(xì)的盤點實施方案，報盤點工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批。方案內(nèi)容應(yīng)包括盤點范圍、時間、人員分工、步驟、注意事項、應(yīng)急預(yù)案等。4.2賬務(wù)清理財務(wù)部須在盤點日之前完成所有存貨及資產(chǎn)收發(fā)存業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，確保賬面結(jié)存數(shù)量準(zhǔn)確。核對總賬與明細(xì)賬，保證賬賬相符。4.3實物整理倉儲部及資產(chǎn)使用部門須在盤點開始前三個工作日內(nèi)，完成待盤區(qū)域的環(huán)境整理。物資需分類、分區(qū)、分架存放，標(biāo)識清晰。對已辦理出入庫手續(xù)的物資，應(yīng)及時歸位或隔離。4.4盤點人員培訓(xùn)財務(wù)部負(fù)責(zé)組織對所有參與盤點的人員進行集中培訓(xùn)，內(nèi)容包括盤點方法、流程、表單填寫規(guī)范、注意事項以及安全要求等，確保每位人員明確自身職責(zé)。4.5盤點工具與表單準(zhǔn)備準(zhǔn)備充足的盤點表、筆、計算器、移動終端（如使用盤點系統(tǒng)）等工具。盤點表應(yīng)預(yù)先印制好，列明物資編碼、名稱、規(guī)格型號、單位、賬面結(jié)存數(shù)量等信息，并留出實盤數(shù)量、盤點人、復(fù)核人簽字等空白欄位。五、盤點實施流程5.1盤點啟動盤點日當(dāng)天，由盤點工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長或授權(quán)負(fù)責(zé)人宣布盤點開始，所有動態(tài)的物資收發(fā)活動應(yīng)暫停（緊急情況需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)并記錄在案）。5.2實地盤點盤點人員根據(jù)事先劃分的區(qū)域和分工，以兩人或以上為一組進行實地清點。一人負(fù)責(zé)清點實物，另一人負(fù)責(zé)記錄和復(fù)核。清點時應(yīng)逐件、逐批核對，采用點數(shù)、稱重、測量等方法，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。對大宗、整包裝物資可進行抽查，但抽查比例不得低于30%。5.3盤點記錄盤點人員須將實盤數(shù)量清晰、準(zhǔn)確地填寫在盤點表上。如發(fā)現(xiàn)賬實不符、物資毀損、變質(zhì)、過期等情況，應(yīng)在盤點表備注欄中詳細(xì)說明。盤點表填寫完畢，需由盤點人和復(fù)核人共同簽字確認(rèn)。5.4復(fù)盤與抽盤對于初盤差異較大或價值較高的物資，須安排不同人員進行復(fù)盤。盤點工作領(lǐng)導(dǎo)小組可組織人員對已盤點區(qū)域進行隨機抽盤，抽盤比例不低于總盤點項的5%，以檢驗盤點質(zhì)量。5.5數(shù)據(jù)收集與匯總各區(qū)域盤點表完成后，由指定人員統(tǒng)一收集，交至財務(wù)部。財務(wù)部負(fù)責(zé)組織人員將實盤數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)或進行手工匯總。六、盤點結(jié)果處理6.1賬實差異分析財務(wù)部將實盤數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)進行比對，生成盤點差異表。與倉儲部等實物管理部門共同分析差異產(chǎn)生的原因，如錄入錯誤、計量誤差、自然損耗、丟失、毀損、收發(fā)錯誤等。6.2差異處理審批權(quán)限盤盈、盤虧及毀損資產(chǎn)的處理，需履行審批程序。單項或單批資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失金額在人民幣5000元以下的，由財務(wù)總監(jiān)審批；金額在5000元至20000元的，由運營總監(jiān)審批；金額超過20000元的，需報總經(jīng)理審批。盤盈資產(chǎn)按公允價值入賬，審批權(quán)限參照盤虧標(biāo)準(zhǔn)。6.3賬務(wù)調(diào)整經(jīng)審批后的盤點差異，由財務(wù)部根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)會計制度進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。調(diào)整憑證后應(yīng)附有經(jīng)審批的盤點差異處理報告。6.4責(zé)任追究對于因人為過失、管理不善或違規(guī)操作造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。根據(jù)公司相關(guān)獎懲制度，視情節(jié)輕重給予通報批評、經(jīng)濟賠償、行政處分等處理。涉及違法行為的，依法移送司法機關(guān)處理。6.5管理改進盤點工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)組織相關(guān)部門對盤點工作中暴露出的管理問題，如流程漏洞、制度缺陷、人員技能不足等，進行深入研討，制定改進措施，并納入下階段工作計劃，跟蹤落實。七、盤點報告與檔案管理7.1盤點報告編制財務(wù)部應(yīng)在盤點結(jié)束后十個工作日內(nèi)，完成盤點報告的編制。報告內(nèi)容應(yīng)包括：盤點基本情況（時間、范圍、參與人員等）、盤點過程綜述、賬實核對結(jié)果、差異分析、處理意見及審批情況、管理改進建議等。7.2報告審批與報送盤點報告經(jīng)盤點工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過后，報公司管理層審閱。報告副本應(yīng)分送財務(wù)、倉儲、運營等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。7.3檔案管理所有盤點過程中形成的原始記錄，如盤點計劃、盤點表、差異分析表、審批單、盤點報告等，均屬于重要會計檔案。財務(wù)部須指定專人負(fù)責(zé)整理、裝訂、歸檔，保管期限不少于十年，以備查閱。八、監(jiān)督與檢查8.1內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期或不定期對盤點工作的執(zhí)行情況、盤點結(jié)果的真實性、差異處理的合規(guī)性進行專項審計，并將審計結(jié)果向公司管理層匯報。8.2績效考核關(guān)聯(lián)將盤點工作的質(zhì)量、盤點差異率等指標(biāo)納入相關(guān)部門及人員的年度績效考核體系。