稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)通關(guān)提分題庫及完整答案一、單選題1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的表述，不正確的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任B.稅務(wù)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度，應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則C.稅務(wù)師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)成為執(zhí)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的表率D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)?shù)玫接行?zhí)行，且相關(guān)人員能夠遵守業(yè)務(wù)程序、質(zhì)量控制制度和職業(yè)道德規(guī)范答案：A。稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)主要責(zé)任，而不是最終責(zé)任，項目其他成員為其完成的工作質(zhì)量承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述，錯誤的是（）。A.填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年答案：D。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，而不是10年。3.某企業(yè)2023年5月簽訂一份設(shè)備租賃合同，合同約定租賃期限為5年，每年租金10萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.250B.500C.1000D.2000答案：B。財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為千分之一，應(yīng)納稅額=100000×5×0.1%=500（元）。4.某增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的一批貨物用于對外投資，該批貨物的成本為80萬元，同類貨物不含稅售價為100萬元。該企業(yè)此項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（）萬元。A.13B.10.4C.17D.11.2答案：A。將自產(chǎn)貨物用于對外投資，視同銷售貨物，應(yīng)按同類貨物不含稅售價計算銷項稅額，銷項稅額=100×13%=13（萬元）。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案：C。選項A，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除，但并不是全額扣除，有一些特殊規(guī)定；選項B，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得扣除；選項D，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.某個體工商戶2023年取得經(jīng)營所得50萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用及損失30萬元，其中包括業(yè)主的工資5萬元。該個體工商戶2023年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.37500B.42500C.47500D.52500答案：A。個體工商戶業(yè)主的工資不得在稅前扣除，應(yīng)納稅所得額=50-30+5-6=19（萬元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)10500元，應(yīng)繳納個人所得稅=19×20%-1.05=3.75（萬元）=37500元。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述，不正確的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議D.對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議答案：D。對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。9.某企業(yè)2023年1月因管理不善丟失一批原材料，該批原材料的成本為10萬元，增值稅進(jìn)項稅額為1.3萬元。該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬元。A.10B.11.3C.8.7D.9答案：B。因管理不善造成的原材料損失，其進(jìn)項稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額=10+1.3=11.3（萬元）。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的次月1日答案：D。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。11.某企業(yè)2023年實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出為100萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出8萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計為（）萬元。A.23B.24C.25D.26答案：A。職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生18萬元，按14萬元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生8萬元，按8萬元扣除。準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計=14+8=23（萬元）。12.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得不含稅銷售收入10000萬元，準(zhǔn)予扣除的土地價款為2000萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為540萬元（不含增值稅）。該企業(yè)計算土地增值稅時的增值額為（）萬元。A.6460B.6960C.7460D.7960答案：A。增值稅銷項稅額=（10000-2000）×9%=720（萬元），增值額=10000-（2000+（10000-2000）×9%+540）=6460（萬元）。13.下列關(guān)于資源稅的表述，不正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從價計征D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅答案：C。對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，實行從量計征。14.某企業(yè)2023年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為1000萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月收取不含稅租金1萬元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.8.4B.5.88C.7.8D.6.18答案：D。從價計征的房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%×3÷12=2.1（萬元）；從租計征的房產(chǎn)稅=1×9×12%=1.08（萬元）；2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2.1+1.08=6.18（萬元）。15.下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是一種民事代理行為，應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平、誠實信用的原則B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)只能是稅務(wù)師事務(wù)所C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定D.稅務(wù)代理人可以以個人名義承接稅務(wù)代理業(yè)務(wù)答案：A。選項B，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)包括稅務(wù)師事務(wù)所和經(jīng)國家稅務(wù)總局及其省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局批準(zhǔn)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)等；選項C，稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍由法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)章確定；選項D，稅務(wù)代理人不得以個人名義承接稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。16.某企業(yè)2023年取得國債利息收入20萬元，從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得股息收入10萬元。該企業(yè)2023年的上述收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.0B.2.5C.3D.5答案：A。國債利息收入免征企業(yè)所得稅，從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得股息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，所以上述收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為0。17.某小規(guī)模納稅人2023年第四季度銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，開具增值稅普通發(fā)票。該小規(guī)模納稅人第四季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.0.3C.0.1D.0.2答案：A。自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。該小規(guī)模納稅人第四季度含稅收入10.3萬元，換算為不含稅收入=10.3÷（1+3%）=10（萬元），未超過季度銷售額30萬元的標(biāo)準(zhǔn)，免征增值稅。18.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述，不正確的是（）。A.借款合同的計稅依據(jù)為借款金額B.財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額C.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管費(fèi)用D.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)為收取的費(fèi)用和所使用的原材料金額答案：D。建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)為收取的費(fèi)用，不包括所使用的原材料金額。19.某企業(yè)2023年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.12B.10C.20D.8答案：B。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20×60%=12（萬元），扣除限額2=2000×5‰=10（萬元），取兩者較小值，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元。20.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述，不正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算答案：無。以上選項表述均正確。21.某企業(yè)2023年12月因管理不善導(dǎo)致一批庫存材料被盜，該批材料的成本為50萬元，增值稅進(jìn)項稅額為6.5萬元。該企業(yè)已向公安機(jī)關(guān)報案，但截至年底尚未破案。該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬元。A.50B.56.5C.43.5D.53.5答案：B。因管理不善造成的材料被盜損失，其進(jìn)項稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額=50+6.5=56.5（萬元）。22.下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅價格核定權(quán)限的表述，正確的是（）。A.卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定B.其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由海關(guān)核定D.以上表述均正確答案：D。卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定；其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計稅價格由海關(guān)核定。23.某企業(yè)2023年擁有兩輛載貨汽車，一輛整備質(zhì)量為3噸，另一輛整備質(zhì)量為2.5噸。已知當(dāng)?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為每噸80元。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.440B.400C.360D.320答案：A。車船稅應(yīng)納稅額=（3+2.5）×80=440（元）。24.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述，不正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實行兩審終審制D.稅務(wù)行政訴訟期間，具體行政行為停止執(zhí)行答案：D。稅務(wù)行政訴訟期間，不停止具體行政行為的執(zhí)行，但有法定情形的除外。25.某企業(yè)2023年實現(xiàn)會計利潤100萬元，當(dāng)年發(fā)生稅收滯納金10萬元，國債利息收入20萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.22.5B.25C.27.5D.30答案：A。應(yīng)納稅所得額=100+10-20=90（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=90×25%=22.5（萬元）。26.某增值稅一般納稅人2023年5月購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買價為10萬元。該納稅人當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.0.9B.1.3C.1D.0答案：A。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額，可抵扣進(jìn)項稅額=10×9%=0.9（萬元）。27.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，不正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：D。住房貸款利息專項附加扣除，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。28.某企業(yè)2023年8月轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該專利權(quán)的成本為60萬元，已攤銷20萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.3C.5D.6答案：D。轉(zhuǎn)讓專利權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)，增值稅稅率為6%，應(yīng)繳納增值稅=100×6%=6（萬元）。29.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅實行有幅度的差別稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。30.某稅務(wù)師事務(wù)所接受甲公司委托，為其代理納稅申報。在代理過程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)甲公司存在少繳稅款的情況。稅務(wù)師正確的做法是（）。A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告甲公司少繳稅款的情況B.要求甲公司自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳少繳的稅款C.與甲公司協(xié)商，幫助甲公司制定補(bǔ)繳稅款的方案，并督促甲公司執(zhí)行D.按照甲公司的要求，隱瞞少繳稅款的情況答案：C。稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)委托人存在少繳稅款等問題時，應(yīng)與委托人協(xié)商，幫助其制定補(bǔ)繳稅款的方案，并督促其執(zhí)行，而不是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告或隱瞞情況，也不能簡單要求委托人自行補(bǔ)繳。二、多選題1.下列屬于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的有（）。A.質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.人力資源D.業(yè)務(wù)承接與保持E.業(yè)務(wù)工作底稿答案：ABCDE。稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素包括質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、人力資源、業(yè)務(wù)承接與保持、業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)實施、業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控、業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理等。2.下列發(fā)票中，屬于增值稅普通發(fā)票的有（）。A.增值稅電子普通發(fā)票B.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票（卷票）E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票答案：ABCD。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票屬于其他發(fā)票，不屬于增值稅普通發(fā)票。3.下列關(guān)于印花稅征收管理的表述，正確的有（）。A.印花稅一般實行就地納稅B.同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式C.匯總繳納的期限為一個月D.采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變E.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給2%的手續(xù)費(fèi)答案：ABCDE。以上關(guān)于印花稅征收管理的表述均正確。4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天E.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天答案：ABCDE。以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述均正確。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除C.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額E.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣答案：ABCDE。以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述均正確。6.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女B.住房租金專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除D.繼續(xù)教育專項附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月E.子女教育專項附加扣除中，子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女，但不包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女答案：ABD。選項C，大病醫(yī)療專項附加扣除在辦理年度匯算清繳時扣除，不在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除；選項E，子女教育專項附加扣除中，子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女，也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。7.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議以當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為為前提C.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度D.稅務(wù)行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行E.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請答案：ABCDE。以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述均正確。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點的表述，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅答案：ABCDE。以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點的表述均正確。9.下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的表述，正確的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅E.對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除答案：ABDE。選項C，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，但在計算土地增值稅時，不是按照實際發(fā)生額扣除，而是按照規(guī)定的比例計算扣除。10.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.從價計征資源稅的，計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額B.從量計征資源稅的，計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為銷售數(shù)量D.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量E.納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售原煤，依照有關(guān)規(guī)定確定銷售額，計算繳納資源稅答案：ABCDE。以上關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述均正確。11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）。A.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)B.對出租的房屋，以租金收入作為計稅依據(jù)C.投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅D.對融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)E.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余值計征，沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的，依照租金收入計征答案：ABCDE。以上關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述均正確。12.下列關(guān)于稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍，說法正確的有（）。A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C.辦理納稅申報或扣繳稅款報告D.開展稅務(wù)咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)E.代為制作涉稅文書答案：ABCDE。以上均屬于稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍。13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰答案：ACDE。選項B，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得扣除，但特殊的商業(yè)保險費(fèi)是可以扣除的，比如企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)。14.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險費(fèi)時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅E.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍答案：ABCD。選項E，依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶，屬于車船稅的征稅范圍。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級別管轄、地域管轄和裁定管轄B.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等C.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的原告可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等E.稅務(wù)行政訴訟的舉證責(zé)任主要由原告承擔(dān)答案：ABCD。選項E，稅務(wù)行政訴訟的舉證責(zé)任主要由被告承擔(dān)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。三、簡答題1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的目標(biāo)和要素。答：稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的目標(biāo)包括：（1）按照法律法規(guī)、中國稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范