大學(xué)稅收學(xué)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售白酒B.零售化妝品C.生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)D.批發(fā)香煙5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.以上都有可能8.資源稅的課稅對(duì)象是（）A.自然資源B.社會(huì)資源C.人造資源D.所有資源9.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.加征D.出口退稅二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能2.下列屬于稅收制度要素的有（）A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)4.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得7.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車(chē)船稅D.印花稅8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額B.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量C.應(yīng)稅產(chǎn)品的自用數(shù)量D.應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采數(shù)量9.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收10.稅收籌劃的方法有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合理的企業(yè)組織形式C.合理安排收入和費(fèi)用D.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。（）2.納稅人就是負(fù)稅人，二者沒(méi)有區(qū)別。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）4.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅。（）5.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。（）7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）8.資源稅只對(duì)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位征收，對(duì)個(gè)人不征收。（）9.稅收征管法規(guī)定，納稅人必須按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，無(wú)論有無(wú)應(yīng)納稅款。（）10.稅收籌劃的目的就是少繳稅。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的特征。答案：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。強(qiáng)制性指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性是國(guó)家無(wú)需償還；固定性是征稅前以法律形式規(guī)定課稅對(duì)象、稅率等，征納雙方必須遵守。2.簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款，目前我國(guó)實(shí)行消費(fèi)型增值稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則。答案：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。另有一些特殊規(guī)定。4.簡(jiǎn)述稅收征管的作用。答案：保證稅收收入及時(shí)足額入庫(kù)，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅。通過(guò)稅務(wù)登記、申報(bào)等管理，監(jiān)督納稅人履行納稅義務(wù)，保障國(guó)家稅收政策貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及局限性。答案：稅收通過(guò)累進(jìn)所得稅等調(diào)節(jié)高收入群體，通過(guò)稅收優(yōu)惠照顧低收入群體，起到調(diào)節(jié)收入分配作用。但局限性在于稅率設(shè)計(jì)難精準(zhǔn)適應(yīng)復(fù)雜情況，存在偷逃稅影響效果，且無(wú)法從根本上解決收入差距成因，如就業(yè)機(jī)會(huì)不均等。2.討論如何在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中合理進(jìn)行稅收籌劃。答案：企業(yè)可利用稅收優(yōu)惠政策，如選擇符合優(yōu)惠的項(xiàng)目；合理選擇組織形式，如子公司與分公司的差異；準(zhǔn)確安排收入與費(fèi)用確認(rèn)時(shí)間。但要注意合法合規(guī)，綜合考慮籌劃成本與收益，避免因小失大。3.討論稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響。答案：稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有雙重影響。合理稅收政策能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，如減稅可刺激企業(yè)投資與居民消費(fèi)；過(guò)高稅負(fù)則抑制經(jīng)濟(jì)，影響企業(yè)活力與個(gè)人積極性。不同稅種對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響方式和程度也有差異。4.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度。答案：加強(qiáng)稅法宣傳教育，增強(qiáng)納稅人納稅意識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程；加強(qiáng)稅收監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為；建立信用評(píng)價(jià)體系，對(duì)守信者激勵(lì)，失信者懲戒，從而提高納稅人稅收遵從度。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.C5.B6.B7.D8.A9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABC