稅務(wù)申報(bào)工作培訓(xùn)試題及答案1.稅務(wù)申報(bào)的截止日期一般是（）A.每月5號(hào)B.每月10號(hào)C.每月15號(hào)D.每月20號(hào)答案：C2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A3.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.以下哪種情況不需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)（）A.當(dāng)月沒(méi)有收入B.企業(yè)處于籌建期C.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)免稅D.有收入但未開票答案：C5.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是（）A.30天B.60天C.90天D.360天答案：D6.個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是（）A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元答案：B7.稅務(wù)申報(bào)方式不包括（）A.網(wǎng)上申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.電話申報(bào)D.上門申報(bào)答案：C8.企業(yè)申報(bào)印花稅時(shí)，資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)收資本B.資本公積C.實(shí)收資本與資本公積之和D.營(yíng)業(yè)收入答案：C9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：B（部分應(yīng)稅消費(fèi)品在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，這里表述不夠嚴(yán)謹(jǐn)，準(zhǔn)確來(lái)說(shuō)批發(fā)環(huán)節(jié)是部分消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)之一，但如果是單選題，相對(duì)更符合題意的是B）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.增值稅與消費(fèi)稅稅額之和D.營(yíng)業(yè)收入答案：C11.企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時(shí)間是（）A.年度終了后1個(gè)月內(nèi)B.年度終了后3個(gè)月內(nèi)C.年度終了后5個(gè)月內(nèi)D.年度終了后6個(gè)月內(nèi)答案：C12.稅務(wù)申報(bào)時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)表的關(guān)系是（）A.相互獨(dú)立，無(wú)需關(guān)聯(lián)B.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是納稅申報(bào)表部分?jǐn)?shù)據(jù)的基礎(chǔ)C.納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)D.兩者數(shù)據(jù)完全一致答案：B13.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過(guò)（）萬(wàn)元，免征增值稅。（）A.9B.10C.15D.20答案：C（自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。這里按照題目要求，相對(duì)更合適的答案是C）14.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，用于下列哪種情況可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）A.簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目B.免征增值稅項(xiàng)目C.集體福利D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)答案：D15.房產(chǎn)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)計(jì)征B.從租計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.按面積計(jì)征答案：C、D（房產(chǎn)稅計(jì)稅方法主要是從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征，復(fù)合計(jì)征主要用于消費(fèi)稅部分應(yīng)稅消費(fèi)品，按面積計(jì)征不是房產(chǎn)稅計(jì)稅方法，這里題目表述不太準(zhǔn)確，如果是單選題，相對(duì)更符合題意的是D）16.稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，在申報(bào)期內(nèi)可以采取的措施是（）A.直接修改申報(bào)數(shù)據(jù)B.申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)修改C.重新申報(bào)D.無(wú)需處理答案：C17.企業(yè)繳納的教育費(fèi)附加，稅率是（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C18.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.合同擔(dān)保人答案：D19.企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，職工福利費(fèi)扣除限額是工資薪金總額的（）A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)資料進(jìn)行審核的期限一般是（）A.5個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.15個(gè)工作日D.20個(gè)工作日答案：A1.稅務(wù)申報(bào)的資料通常包括（）A.納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)報(bào)表C.相關(guān)合同協(xié)議D.發(fā)票領(lǐng)用存情況答案：ABCD2.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.通行費(fèi)發(fā)票答案：ABCD3.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD4.稅務(wù)申報(bào)的方式有（）A.網(wǎng)上申報(bào)B.上門申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD6.印花稅的應(yīng)稅憑證有（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD7.稅務(wù)申報(bào)時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表答案：ABCD8.消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD10.企業(yè)在稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中應(yīng)注意的事項(xiàng)有（）A.申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性B.申報(bào)期限C.資料的完整性D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通答案：ABCD1.所有企業(yè)都必須每月進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×3.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，也需要填寫完整的納稅申報(bào)表。（）答案：√4.稅務(wù)申報(bào)可以逾期進(jìn)行，無(wú)需繳納滯納金。（）答案：×5.增值稅普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）答案：√6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息需要每年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)一次。（）答案：×（專項(xiàng)附加扣除信息有變化才需要及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息）7.印花稅只對(duì)經(jīng)濟(jì)合同征收。（）答案：×8.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，無(wú)需進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。（）答案：×9.稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)一經(jīng)提交，不得修改。（）答案：×10.消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格都是不含增值稅的。（）答案：√1.稅務(wù)申報(bào)的基本流程包括（）、填寫申報(bào)表、（）、繳納稅款。答案：收集資料、提交申報(bào)2.增值稅一般納稅人應(yīng)在取得扣稅憑證的當(dāng)月起（）內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。答案：360天3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（）-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。答案：收入總額4.個(gè)人所得稅工資薪金所得適用（）稅率。答案：超額累進(jìn)5.印花稅按照應(yīng)稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者（）計(jì)算應(yīng)納稅額。答案：定額稅率6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)申報(bào)資料審核通過(guò)后，納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限繳納（）。答案：稅款7.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)（）萬(wàn)元（按季納稅（）萬(wàn)元），自2021年4月1日至2022年12月31日可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。答案：15、458.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要對(duì)（）進(jìn)行納稅調(diào)整。答案：應(yīng)納稅所得額9.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者（）。答案：1個(gè)季度10.城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的（）稅額為計(jì)稅依據(jù)。答案：增值稅、消費(fèi)稅1.簡(jiǎn)述稅務(wù)申報(bào)的基本流程。答案：收集各類涉稅資料，包括收入、成本、費(fèi)用等相關(guān)憑證及數(shù)據(jù)。根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，按照規(guī)定格式填寫相應(yīng)的納稅申報(bào)表。對(duì)填寫好的申報(bào)表進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式提交申報(bào)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，納稅人按照規(guī)定繳納稅款。2.如何確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性？答案：認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)來(lái)源，保證原始憑證真實(shí)可靠。熟悉稅收法規(guī)和政策，準(zhǔn)確理解各稅種的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算方法。在填寫申報(bào)表前，仔細(xì)梳理各項(xiàng)數(shù)據(jù)，避免遺漏或重復(fù)計(jì)算。申報(bào)完成后，再次核對(duì)申報(bào)表數(shù)據(jù)與相關(guān)資料是否一致。定期參加稅務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)掌握政策變化對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的影響。3.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要注意哪些事項(xiàng)？答案：準(zhǔn)確核算收入總額，包括應(yīng)稅收入、免稅收入、不征稅收入等。合理確定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目，如成本、費(fèi)用、稅金、損失等，并符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)納稅調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行全面梳理，如職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。確保企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)與匯算清繳數(shù)據(jù)的銜接，避免出現(xiàn)較大差異。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成匯算清繳申報(bào)，如有特殊情況需要延期，需按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.增值稅專用發(fā)票開具和使用應(yīng)遵循哪些規(guī)定？答案：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符。字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。不得虛開增值稅專用發(fā)票。一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。1.論述稅務(wù)申報(bào)對(duì)企業(yè)的重要性。答案：依法納稅的體現(xiàn)：稅務(wù)申報(bào)是企業(yè)履行納稅義務(wù)的法定程序，確保企業(yè)按照國(guó)家稅收法規(guī)及時(shí)足額繳納稅款，維護(hù)國(guó)家稅收秩序。避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：準(zhǔn)確及時(shí)的稅務(wù)申報(bào)可避免逾期申報(bào)產(chǎn)生的滯納金和罰款，降低企業(yè)因稅務(wù)問(wèn)題帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失和法律風(fēng)險(xiǎn)。反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況：稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)反映了企業(yè)的收入、成本、利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)情況，有助于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策。保障企業(yè)信用：良好的稅務(wù)申報(bào)記錄有助于提升企業(yè)的納稅信用等級(jí)，為企業(yè)在融資、招投標(biāo)等方面提供便利。2.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的效率。答案：建立健全財(cái)務(wù)管理制度：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保各類涉稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)歸集，為稅務(wù)申報(bào)提供可靠依據(jù)。加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)：提高財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)專業(yè)知識(shí)水平，熟悉稅收法規(guī)和申報(bào)流程。利用信息化手段：采用專業(yè)的稅務(wù)申報(bào)軟件，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)采集、計(jì)算和申報(bào)，提高申報(bào)效率和準(zhǔn)確性。合理安排申報(bào)時(shí)間：提前規(guī)劃，避免臨近申報(bào)期限才匆忙準(zhǔn)備，預(yù)留足夠時(shí)間核對(duì)數(shù)據(jù)和處理突發(fā)問(wèn)題。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通：及時(shí)了解稅收政策變化和申報(bào)要求，遇到問(wèn)題及時(shí)咨詢，確保申報(bào)工作順利進(jìn)行。3.論述稅務(wù)申報(bào)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系。答案：稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)管理成果的重要體現(xiàn)：企業(yè)的收入、成本、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接決定了應(yīng)納稅額，稅務(wù)申報(bào)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。稅務(wù)申報(bào)影響企業(yè)現(xiàn)金流：準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)有助于合理安排稅款繳納時(shí)間，避免因現(xiàn)金流緊張影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。財(cái)務(wù)管理為稅務(wù)申報(bào)提供數(shù)據(jù)支持：規(guī)范的財(cái)務(wù)管理確保涉稅數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄和核算，為稅務(wù)申報(bào)提供可靠基礎(chǔ)。稅務(wù)籌劃依賴于財(cái)務(wù)管理：通過(guò)合理的財(cái)務(wù)安排和稅務(wù)籌劃，可在合法合規(guī)前提下降低企業(yè)稅負(fù)，同時(shí)也影響稅務(wù)申報(bào)的具體內(nèi)容。稅務(wù)申報(bào)反饋財(cái)務(wù)管理問(wèn)題：稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的問(wèn)題，可促使企業(yè)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理。4.論述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)申報(bào)管理中的職責(zé)和作用。答案：政策