2026年畜牧業(yè)養(yǎng)殖公司應(yīng)收賬款管理與催收制度一、總則（一）編制目的為規(guī)范應(yīng)收賬款管理，防范資金回收風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，保障公司現(xiàn)金流穩(wěn)定，維護(hù)與客戶(hù)的合作關(guān)系，依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》（合同編）、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司畜禽產(chǎn)品銷(xiāo)售（批發(fā)商、商超、屠宰場(chǎng)等客戶(hù)）實(shí)際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有因銷(xiāo)售畜禽產(chǎn)品（鮮肉、分割肉、副產(chǎn)品等）產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，覆蓋從客戶(hù)信用評(píng)估、銷(xiāo)售合同簽訂、賬款跟蹤核算到逾期催收、壞賬處理的全流程，涉及銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、法務(wù)、風(fēng)控部門(mén)及相關(guān)工作人員。（三）工作原則遵循“事前評(píng)估控風(fēng)險(xiǎn)、事中跟蹤強(qiáng)監(jiān)管、事后催收?；乜?、壞賬處理合規(guī)化”原則，落實(shí)應(yīng)收賬款管理主體責(zé)任，確保應(yīng)收賬款回收及時(shí)率不低于公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（脫敏處理），壞賬率控制在年度銷(xiāo)售額的1%以?xún)?nèi)。二、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）應(yīng)收賬款管理小組成立由公司負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人任副組長(zhǎng)，銷(xiāo)售、法務(wù)、風(fēng)控部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的應(yīng)收賬款管理小組。小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)應(yīng)收賬款管理與催收工作，審批客戶(hù)信用等級(jí)、催收方案及壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)，解決管理中的重大問(wèn)題，每季度開(kāi)展一次制度執(zhí)行情況檢查。（二）專(zhuān)項(xiàng)崗位職責(zé)信用評(píng)估崗（由風(fēng)控部門(mén)人員擔(dān)任）：負(fù)責(zé)客戶(hù)信用調(diào)查與等級(jí)評(píng)定，制定信用標(biāo)準(zhǔn)，更新客戶(hù)信用檔案，為銷(xiāo)售部門(mén)提供信用參考，避免向高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)授信。賬款核算崗（由財(cái)務(wù)部門(mén)人員擔(dān)任）：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款日常核算，登記應(yīng)收賬款臺(tái)賬，每月與客戶(hù)對(duì)賬，出具《應(yīng)收賬款對(duì)賬單》，跟蹤賬款到期情況，預(yù)警逾期風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤催收崗（按客戶(hù)類(lèi)型分設(shè)）：批發(fā)商客戶(hù)由銷(xiāo)售一部人員擔(dān)任，商超客戶(hù)由銷(xiāo)售二部人員擔(dān)任，屠宰場(chǎng)客戶(hù)由銷(xiāo)售三部人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)日常賬款跟蹤、到期提醒及初期催收，反饋客戶(hù)還款困難原因。法務(wù)支持崗（由法務(wù)部門(mén)人員擔(dān)任）：負(fù)責(zé)逾期超過(guò)90天賬款的法律介入，起草催款函、律師函，準(zhǔn)備訴訟材料，協(xié)助處理客戶(hù)破產(chǎn)、失聯(lián)等特殊情況，維護(hù)公司債權(quán)。檔案管理崗（由財(cái)務(wù)部門(mén)兼職人員擔(dān)任）：負(fù)責(zé)收集客戶(hù)信用資料、銷(xiāo)售合同、對(duì)賬單、催款記錄、法律文書(shū)等文件，按規(guī)定存檔，確保應(yīng)收賬款全流程可追溯。三、應(yīng)收賬款管理流程（一）事前：客戶(hù)信用評(píng)估與授信信用調(diào)查：新客戶(hù)合作前，信用評(píng)估崗需收集客戶(hù)資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、食品經(jīng)營(yíng)許可證、近2年財(cái)務(wù)報(bào)表（或納稅證明）、過(guò)往合作客戶(hù)評(píng)價(jià)（如有），重點(diǎn)核查客戶(hù)經(jīng)營(yíng)年限（不低于1年）、年銷(xiāo)售額（不低于公司合作標(biāo)準(zhǔn)）、回款記錄（無(wú)逾期付款史優(yōu)先）、是否存在失信被執(zhí)行人信息。信用等級(jí)評(píng)定：按“償債能力、合作風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)往信譽(yù)”將客戶(hù)分為A、B、C三級(jí)。A級(jí)客戶(hù)（經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、回款及時(shí)）：授信賬期30天，單次授信額度不超過(guò)客戶(hù)月均采購(gòu)額的1.5倍；B級(jí)客戶(hù)（經(jīng)營(yíng)良好、偶有延遲）：授信賬期45天，單次授信額度不超過(guò)客戶(hù)月均采購(gòu)額的1倍；C級(jí)客戶(hù)（經(jīng)營(yíng)一般、風(fēng)險(xiǎn)較高）：僅接受預(yù)付款或貨到付款，無(wú)授信賬期。信用等級(jí)每半年復(fù)核一次，根據(jù)回款情況調(diào)整（如A級(jí)客戶(hù)連續(xù)2次逾期，降為B級(jí)）。授信審批：銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)申請(qǐng)授信，填寫(xiě)《客戶(hù)授信申請(qǐng)表》，經(jīng)信用評(píng)估崗審核、應(yīng)收賬款管理小組審批后執(zhí)行，嚴(yán)禁超等級(jí)、超額度授信（特殊情況需公司負(fù)責(zé)人單獨(dú)審批）。（二）事中：應(yīng)收賬款形成與跟蹤合同簽訂：銷(xiāo)售合同需明確付款條款，包括付款方式（銀行轉(zhuǎn)賬、承兌匯票）、賬期起算時(shí)間（按送貨驗(yàn)收日或發(fā)票開(kāi)具日）、逾期違約金（按日利率0.05%計(jì)算，不超過(guò)LPR的4倍），由法務(wù)部門(mén)審核合同合法性后簽訂，避免模糊表述（如“盡快付款”“按需結(jié)算”）。賬款核算：貨物交付并經(jīng)客戶(hù)驗(yàn)收后，財(cái)務(wù)部門(mén)3個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，登記《應(yīng)收賬款臺(tái)賬》（含客戶(hù)名稱(chēng)、合同號(hào)、金額、賬期、到期日）；每月5日前，賬款核算崗向客戶(hù)發(fā)送《應(yīng)收賬款對(duì)賬單》，客戶(hù)需在10日內(nèi)確認(rèn)并蓋章回傳，對(duì)有異議的款項(xiàng)，3個(gè)工作日內(nèi)核實(shí)調(diào)整。到期跟蹤：跟蹤催收崗需在賬款到期前7天，通過(guò)電話(huà)或微信提醒客戶(hù)付款，確認(rèn)付款計(jì)劃；到期前3天再次跟進(jìn)，確?？蛻?hù)知曉付款義務(wù)。對(duì)A級(jí)客戶(hù)每月跟蹤1次對(duì)賬情況，B級(jí)客戶(hù)每半月跟蹤1次，C級(jí)客戶(hù)每次送貨后確認(rèn)款項(xiàng)到賬情況。（三）事后：逾期催收與風(fēng)險(xiǎn)處置分級(jí)催收流程：逾期1-30天（輕度逾期）：跟蹤催收崗需每日與客戶(hù)溝通，了解逾期原因（如資金周轉(zhuǎn)困難、內(nèi)部審批延遲），記錄《催收日志》；若客戶(hù)承諾還款，需簽訂《還款承諾書(shū)》（明確還款時(shí)間、金額），跟蹤催收崗每日跟進(jìn)直至款項(xiàng)到賬；若客戶(hù)無(wú)明確還款計(jì)劃，升級(jí)至財(cái)務(wù)部門(mén)介入。逾期31-60天（中度逾期）：財(cái)務(wù)部門(mén)向客戶(hù)發(fā)送正式《催款函》（加蓋公司公章，明確逾期金額、違約金、最后還款期限），通過(guò)快遞或?qū)Ｈ怂瓦_(dá)并留存簽收證明；同時(shí)暫停該客戶(hù)新訂單發(fā)貨，直至款項(xiàng)結(jié)清（A級(jí)客戶(hù)可申請(qǐng)保留50%發(fā)貨額度，需管理小組審批）。逾期61-90天（重度逾期）：應(yīng)收賬款管理小組組織面談，由銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、法務(wù)人員共同與客戶(hù)協(xié)商，制定分期還款計(jì)劃（最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月），簽訂《分期還款協(xié)議》（需客戶(hù)提供擔(dān)保，如法人個(gè)人擔(dān)?；蛸Y產(chǎn)抵押）；若協(xié)商無(wú)果，法務(wù)支持崗準(zhǔn)備律師函，明確“3日內(nèi)不還款將啟動(dòng)訴訟”。逾期超過(guò)90天（極重度逾期）：法務(wù)支持崗發(fā)送律師函后15日內(nèi)仍未還款的，啟動(dòng)訴訟程序，申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全（凍結(jié)客戶(hù)銀行賬戶(hù)或查封資產(chǎn)），同時(shí)申報(bào)客戶(hù)失信信息（如需）；若客戶(hù)已破產(chǎn)或失聯(lián)，及時(shí)向法院申報(bào)債權(quán)，參與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配。特殊情況處置：若客戶(hù)因自然災(zāi)害、疫情等不可抗力導(dǎo)致逾期，跟蹤催收崗需收集相關(guān)證明材料，報(bào)應(yīng)收賬款管理小組審批后，可暫緩催收（最長(zhǎng)不超過(guò)60天），免收暫緩期間違約金；若客戶(hù)惡意拖欠（如故意失聯(lián)、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)），立即啟動(dòng)法律程序，同時(shí)向行業(yè)協(xié)會(huì)通報(bào)，減少其他企業(yè)損失。四、壞賬處理（一）壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)符合以下情形之一的，可認(rèn)定為壞賬：1.客戶(hù)逾期超過(guò)180天，經(jīng)催收（含法律手段）仍無(wú)法收回；2.客戶(hù)已破產(chǎn)清算，無(wú)財(cái)產(chǎn)可供分配；3.客戶(hù)失聯(lián)超過(guò)6個(gè)月，無(wú)法聯(lián)系且無(wú)財(cái)產(chǎn)線(xiàn)索；4.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致客戶(hù)喪失償債能力。（二）壞賬核銷(xiāo)流程申請(qǐng)：財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，附催收記錄、法律文書(shū)（如判決書(shū)、破產(chǎn)裁定書(shū)）、客戶(hù)無(wú)財(cái)產(chǎn)證明等材料，說(shuō)明核銷(xiāo)理由與金額。審批：經(jīng)賬款核算崗核實(shí)、應(yīng)收賬款管理小組審核、公司負(fù)責(zé)人審批后，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（年末按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提，可根據(jù)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整），核銷(xiāo)壞賬。備查：已核銷(xiāo)壞賬需單獨(dú)建立《壞賬備查臺(tái)賬》，記錄客戶(hù)信息、核銷(xiāo)金額、核銷(xiāo)時(shí)間，若后續(xù)客戶(hù)恢復(fù)償債能力，收回的款項(xiàng)需及時(shí)沖減壞賬準(zhǔn)備，不得隱瞞。五、監(jiān)督與考核（一）日常監(jiān)督應(yīng)收賬款管理小組每月檢查《應(yīng)收賬款臺(tái)賬》，重點(diǎn)核查：是否存在超信用等級(jí)授信、賬款逾期未催收、對(duì)賬單未回傳等問(wèn)題；每季度分析應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)（90天內(nèi)賬款占比不低于80%）、回款率（月度回款率不低于90%），出具《應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)款項(xiàng)（逾期超60天）制定專(zhuān)項(xiàng)催收方案。（二）考核掛鉤將應(yīng)收賬款管理納入銷(xiāo)售部門(mén)績(jī)效考核：1.回款率考核：月度回款率達(dá)95%以上，按銷(xiāo)售額的2%發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)；低于85%，扣減銷(xiāo)售額的1%績(jī)效；2.壞賬考核：因銷(xiāo)售部門(mén)未按信用流程合作導(dǎo)致壞賬的，按壞賬金額的5%扣減對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售人員績(jī)效；3.催收回款獎(jiǎng)勵(lì)：逾期超過(guò)90天的賬款，由銷(xiāo)售人員催收回的，按收回金額的3%給予獎(jiǎng)勵(lì)（法務(wù)介入后收回的，獎(jiǎng)勵(lì)歸法務(wù)部門(mén)）。六、檔案管理與保障措施（一）檔案管理檔案管理崗將應(yīng)收賬款檔案按“客戶(hù)名稱(chēng)-年度”分類(lèi)整理，包括《客戶(hù)授信申請(qǐng)表》《銷(xiāo)售合同》《應(yīng)收賬款對(duì)賬單》《催收日志》《律師函》《壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》等，紙質(zhì)檔案存放于專(zhuān)用檔案柜（防潮、防蟲(chóng)），電子檔案?jìng)浞葜凉痉?wù)器，保存期限不低于5年（自賬款結(jié)清或核銷(xiāo)之日起），超過(guò)保存期限的檔案，經(jīng)應(yīng)收賬款管理小組審批后銷(xiāo)毀。（二）保障措施人員保障：每年組織銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)人員參加應(yīng)收賬款培訓(xùn)（如信用評(píng)估技巧、催收溝通話(huà)術(shù)、法律風(fēng)險(xiǎn)防范），提升專(zhuān)業(yè)能力；法務(wù)部門(mén)需定期更新債權(quán)保護(hù)法規(guī)（如訴訟時(shí)效、擔(dān)保規(guī)則），確保催收合規(guī)。資金保障：財(cái)務(wù)部門(mén)按年度銷(xiāo)售額的3%預(yù)留“應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”，用于支付催收費(fèi)用（如律師費(fèi)、訴訟費(fèi)）、彌補(bǔ)壞賬損失，資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用。制度保障：應(yīng)收賬款管理小組每年根據(jù)國(guó)家法規(guī)更新（如民法