2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任

能力自測(cè)提分題庫(kù)加精品答案

單選題（共35題）

1、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下

列主體應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的說(shuō)法正確的是（）。

A.I.II.III

B.II.in.N

c.I.n.in

D.i.II.in.IV

【答窠】c

2、科創(chuàng)板發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)并完成股份公開(kāi)發(fā)

行后，向上交所提出股票上市申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)提交的文件不包括（？？）O

A.上市申請(qǐng)書(shū)

B.首次公開(kāi)發(fā)行結(jié)束后發(fā)行人全部股票已經(jīng)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上

海分公司登記的證明文件

C.首次公開(kāi)發(fā)行結(jié)束后，具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出

具的驗(yàn)資報(bào)告

D.會(huì)計(jì)師或律師出具的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)書(shū)

E.發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員根據(jù)本規(guī)則要

求出具的證明、聲明及承諾

【答案】D

3、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣(mài)出10萬(wàn)股B股票，融券期限4

個(gè)月，融券賣(mài)出價(jià)格10元每股，融券年利率為12%。2012年11月30日B股

票價(jià)格為9元每股，2012年12月31日價(jià)格為7元每股，2013年1月31E股

票價(jià)格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉(cāng)結(jié)算，則下面說(shuō)法正確的是

（）0

A.Ill

B.I、IV

C.II.Ill

D.IH、iv

E.IKIlkW

【答案】D

4、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章

程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受

到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向

人民法院提起訴訟（）。

A.I、II

B.I、N

C.II、III、N

D.H、in

【答案】B

5、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)

則》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.I、IV、V

B.II、HI、MV

C.［、II、III、V

D.II.IlkIV

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

6、超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是()。

A.本次發(fā)行的新股數(shù)量二發(fā)行包銷(xiāo)股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量一主

承銷(xiāo)商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人股票的數(shù)量

B.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷(xiāo)股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量

C.本次發(fā)行的新股數(shù)量;發(fā)行包銷(xiāo)股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量+主承

銷(xiāo)商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人股票的數(shù)量

D.本次發(fā)行的新股數(shù)量二發(fā)行包銷(xiāo)股份數(shù)量一超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量-主

承銷(xiāo)商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人股票的數(shù)量

【答案】A

7、下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢(xún)價(jià)方式定價(jià)的表述中，不正確的是

()O

A.符合條件的網(wǎng)下機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者可以自主決定是否報(bào)價(jià)，主承銷(xiāo)商無(wú)正當(dāng)

理由不得拒絕

B.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且只能有一

個(gè)報(bào)價(jià)

C.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購(gòu)總量中報(bào)價(jià)最高的部

分，剔除部分不得低于本次發(fā)行總量的10%

D.剔除部分不得參與網(wǎng)下申購(gòu)

【答案】C

8、根據(jù)《上海證券交易所股票上市交易規(guī)則》，上市公司關(guān)聯(lián)自然人包括

()o

A.IHI,IV,V

B.Ill,IV,V

c.i,n,in,v

D.I,II,IV

【答案】C

9、甲公司20X7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股權(quán)，當(dāng)

日，乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3200萬(wàn)元。該股權(quán)系丁公司于

20義5年6月自公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)人入，丁公司在購(gòu)入乙公司60%股權(quán)時(shí)確認(rèn)了800

萬(wàn)元商譽(yù)。20X7年7月1日，按丁公司取得該股權(quán)時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公

允價(jià)值為基礎(chǔ)持續(xù)計(jì)算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價(jià)值為4800萬(wàn)元。為進(jìn)行該項(xiàng)交

易，甲公司支付有關(guān)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用120萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司

應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是（）。

A.1920萬(wàn)元

B.2040萬(wàn)元

C.2880萬(wàn)元

D.3680萬(wàn)元

【答案】D

10、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在推薦發(fā)行人證券上市保薦書(shū)中包括的內(nèi)容是（）。

A.對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)

B.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

C.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序

E.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)

【答案】C

11、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以卜.可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有

（）

A.A持股2%與B持股1.5%聯(lián)合提出

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.董事會(huì)秘書(shū)

【答案】A

12、下列關(guān)于上市公司非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價(jià)機(jī)制，正確的是()o

A,不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)

B.不得高于最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

C.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

D.不得高丁最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均凈資產(chǎn)收益率

【答案】C

13、下列關(guān)于公司債券受托管理人的說(shuō)法，正確的是()。

A.自行銷(xiāo)售的發(fā)行人正以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受吒管理人

B.受托管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人指定專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)用于公司債券募集資金的接收、存

儲(chǔ)、劃轉(zhuǎn)與本息償付情況進(jìn)行監(jiān)督

C.受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前15個(gè)工作日掌握公司債券還本付息、贖回、回售、

分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時(shí)履約

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)受托管理人開(kāi)展受托管理業(yè)務(wù)實(shí)施自律管理

【答案】B

14、某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專(zhuān)門(mén)借款1000萬(wàn)元用于固定資

產(chǎn)建造，年利率12%,該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的資產(chǎn)支出如下：4月

1日支出100萬(wàn)、7月1日支出200萬(wàn)、9月1日支出200萬(wàn)，余額資金月收益

率為0.2%。假設(shè)不考慮其他因素，2016年度應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用是()萬(wàn)

o

A.120

B.77.8

C.100

D.99.8

【答案】B

15、甲公司20X6年度和20X7年度歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)分別為3510萬(wàn)

元和4360萬(wàn)元，20X6年1月1日，甲公司發(fā)行在外的普通股為2000萬(wàn)股。

20X6年7月1日，甲公司按照每股12元的市場(chǎng)價(jià)格發(fā)行普通股500萬(wàn)股，

20X7年4月1日，甲公司以20X6年12月31日股份總額2500萬(wàn)股為基數(shù)，

每10股以資本公積轉(zhuǎn)增股本2股。不考慮其他因素，甲公司在20義7年度利潤(rùn)

表中列報(bào)的20X6年度的基本每股收益是（）。

A.1.17元/股

B.1.30元/股

C.1.50元/股

D.1.40元/股

【答案】B

16、下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.I、II

B.［、H、III

c.i、ni、iv

D.IKIlkIV

E.i、n、in、iv

【答案】A

17、相對(duì)于一般董事，上市公司的獨(dú)立董事還享有一些特別職權(quán)，下列各項(xiàng)屬

于獨(dú)立董事的特別職權(quán)的有（）。

A.II,Hl,IV

B.I,n,in,N

c.I,n,m

D.I,iv,v

【答案】B

18、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下

說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.I、III

B.II.III

C.I、II、III

D.II.IlkV

E.IILIV、V

【答案】C

19、2016年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)

行價(jià)為106億元，款項(xiàng)己收存銀行。債券票面年利率為6%,期限為3年，每年

年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，二級(jí)市場(chǎng)上與之類(lèi)似的沒(méi)有附

帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為9%。假設(shè)（P/F,3,9%）=0.8,（P/A,3,9%）

=3,假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.I、III、V

B.I、III、VI

C.II.IlkV

D.II、IV、VI

E.I、III、IV、V

【答案】A

20、關(guān)于公司清算的說(shuō)法正確的是()o

A.I、II、W

B.I、HI、IV

C.II、III、IV

D.I、II、in、iv

【答案】D

21、甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為I元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷(xiāo)

售合同.約定由甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價(jià)為1.2元，A市

場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件0.90元，預(yù)計(jì)每件A產(chǎn)品銷(xiāo)售稅費(fèi)為0.1元，則A產(chǎn)品應(yīng)

提取的跌價(jià)準(zhǔn)備為()元。

A.100

B.50

C.0

D.200

【答案】A

22、甲企業(yè)以1300萬(wàn)元收購(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30%的股權(quán)，乙企業(yè)2016年1月1

日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬(wàn)元，公允價(jià)值5000萬(wàn)元，公允價(jià)值的下降是由于

乙企業(yè)存貨賬面價(jià)值3000萬(wàn)元。發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。2016

年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬(wàn)元。不考慮

其他情況，以下說(shuō)法正確的有()o

A.I、10、

B.I、H、

C.II、111、IV

D.i、ii、in、

【答案】A

23、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是（）

A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源

B.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益

C.資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的

D.資產(chǎn)能夠可靠地計(jì)量

【答案】D

24、下列會(huì)計(jì)處理中，符合我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（）。

A.I

B.II、III

C.III

D.II.IV

E.IILIV

【答案】C

25、甲公司現(xiàn)有某種存貨存00件,成本為0.8萬(wàn)元/件，其中600件有合

同，合同價(jià)格為500萬(wàn)元；400件沒(méi)有合同，市場(chǎng)價(jià)格為1萬(wàn)元/件，預(yù)計(jì)銷(xiāo)

售每件產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用約為0.1萬(wàn)元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0.1萬(wàn)元/件，該存

貨應(yīng)計(jì)提多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備Oo

A.100萬(wàn)元

B.0萬(wàn)元

C.166.67萬(wàn)元

D.-100萬(wàn)元

【答案】A

26、卜.列企'也適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%,不考慮其他因素，關(guān)于遞廷所

得稅的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（）。

A.甲公司2017年經(jīng)營(yíng)虧損1億元，公司預(yù)計(jì)在未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納

稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬(wàn)元

B.乙公司2017年初購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，公司在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊。該

設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，當(dāng)年比直線計(jì)提法多

計(jì)1000萬(wàn)元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元

C.丙公司2017年初以2000力元購(gòu)入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，2017年末該項(xiàng)金

融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元

D.丁公司2017年初以4000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，2017年末該項(xiàng)投資性

房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元

【答案】B

27、對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員

的要求包括（）o

A.I,III

B.II,III,IV

c.I,n,v

D.I,n,in,iv

【答案】D

28、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，非公開(kāi)發(fā)行公司債券的交易場(chǎng)所

包括（）。

A.I、IKIV

B.I、II、V

C.I、HI、MV

D.II、HI、IV、V

E.I、II、HI、IV

【答案】A

29、某可轉(zhuǎn)換公司債券，年利率為10.25%,發(fā)行期為2年，債券價(jià)格1000

元，其轉(zhuǎn)換價(jià)格為20元，假設(shè)股票在到期前1個(gè)月為轉(zhuǎn)換期，并且股價(jià)維持在

30元，則轉(zhuǎn)換成股票的收益與領(lǐng)取債券利息的金額分別是（）元。

A.300；211.72

B.400；228.19

C.600；231.68

D.500：215.51

【答案】D

30、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。

A.III.N

B.I.Ill

C.I.N

D.I.II

【答案】C

31、將存貨的減值準(zhǔn)備由單項(xiàng)認(rèn)定變更為按類(lèi)別計(jì)提，體現(xiàn)了（）o

A.重要性原則

B.可理解性原則

C.可靠性原則

D.實(shí)質(zhì)重于形式原則

【答案】A

32、發(fā)行人申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)當(dāng)滿足法律規(guī)定的相應(yīng)條件，以下說(shuō)

法正確的是（）。

A.I、III、IV、V

B.I、II、IV、V

C.【、II.III

D.HLIV、V

E.II、III、V

【答案】D

33、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法正確的有（）°

A.I

B.II

C.II、IV

D.II、HI、N

【答案】C

34、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行證券發(fā)行與承銷(xiāo)特別規(guī)定》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的

是（）。

A.對(duì)網(wǎng)下投資者分類(lèi)配售的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以對(duì)同類(lèi)投資者采取比例配

售或者搖號(hào)配售方式

B.市場(chǎng)發(fā)生重大變化的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)要求網(wǎng)下投資者繳納保證金

C.首次公開(kāi)發(fā)行證券正以向戰(zhàn)略投資者配售，戰(zhàn)略投資者原則上不超過(guò)三十五

名

D.參與戰(zhàn)略配售的投資者應(yīng)當(dāng)使用自有資金認(rèn)購(gòu)，不得接受他人委托或者委托

他人參與配售，但依法設(shè)立并符合特定投資目的的證券投資基金等除外

E.戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾自本次發(fā)行的證券上市之日起持有獲得配售的證券不少

于十二個(gè)月

【答案】B

35、甲公司為上交所上市公司，下列人員中，可以擔(dān)任甲公司獨(dú)立羞事的是

（）0

A.陳果，具女婿在甲公司控股子公司擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)埋

B.王某，其弟弟擔(dān)任甲公司控股股東的監(jiān)事

C.劉某，在乙公司擔(dān)任監(jiān)事，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東

D.李某，其兒子持有甲公司0.8%的股份且為第九大股東

【答案】B

多選題（共20題）

1、股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有（）

A.董事會(huì)提議

B.1/3以上董事提議

C.監(jiān)事提議

D.單獨(dú)或合并持有公司10%以上表決權(quán)股份的股東提議

E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到注冊(cè)股本總額的i/3時(shí)

【答案】AD

2、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重

的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施（）

A.配偶持有發(fā)行人股份

B.通過(guò)從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益

C.盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范

D.發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏

E.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作

【答案】ABCD

3、投資價(jià)格研究報(bào)告包括的內(nèi)容有（）

A.發(fā)行人的行業(yè)分類(lèi)、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競(jìng)爭(zhēng)者的比較及其在行業(yè)中的

地位

B.發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景分析

C.發(fā)行人盈利能力和財(cái)務(wù)狀況分析

D.發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目分析

【答案】ABCD

4、甲公司于2012年1月1日銷(xiāo)售給乙公司一批材料，價(jià)值4000萬(wàn)元（含增值

稅），按購(gòu)銷(xiāo)合同約定，乙公司應(yīng)于2012年10月31日前支付貨款，但至2013

年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付

貨款。2013年2月3日，與甲公司協(xié)商，甲公司同意乙公司以一項(xiàng)投資性房地

產(chǎn)清償債務(wù)，乙公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該項(xiàng)投資性

房地產(chǎn)原值為5000萬(wàn)元，己計(jì)提折舊1200萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備800萬(wàn)元，該

投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3300萬(wàn)元，甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了800萬(wàn)元的

壞賬準(zhǔn)備。則以下說(shuō)法正確的是（）

A.乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入700萬(wàn)元

B.乙公司債務(wù)重組利得確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元

C.乙公司資產(chǎn)處置損益確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元

D.乙公司確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入3300萬(wàn)元

E.甲公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出700萬(wàn)元

F.甲公司確認(rèn)資產(chǎn)減值損失=100萬(wàn)元

【答案】AD

5、以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（）

A.更換律師或會(huì)計(jì)師的，保薦人應(yīng)對(duì)更換后的其他中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)業(yè)報(bào)告應(yīng)

重新履行核查義務(wù)。

B.發(fā)審會(huì)后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報(bào)程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)

C.發(fā)審會(huì)后不允許變更保薦人

D.律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰而被更換，更換后的律師或律

師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告，但不需要重新上發(fā)審會(huì)

E.更換會(huì)計(jì)師的，更換后的會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重新履行盡職調(diào)查程序，

對(duì)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票公司的審計(jì)報(bào)告，出具新的專(zhuān)業(yè)報(bào)告。

【答案】AB

6、關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說(shuō)法中正確的有（）

A.采用托收承付方式銷(xiāo)售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B.售出商品需要安裝和檢驗(yàn)且安裝和檢驗(yàn)是銷(xiāo)售合同的重要組成部分，在購(gòu)買(mǎi)

方接受交貨以及安裝和檢驗(yàn)完畢前，不確認(rèn)收入

C.采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，在此之前預(yù)收的貨款

應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債

D.安裝工作是商品銷(xiāo)售附帶條件的，安裝費(fèi)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)

度確認(rèn)收入

E.宣傳媒介的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

【答案】BC

7、發(fā)行公司債券，股東大會(huì)應(yīng)決議的事項(xiàng)有（）

A.分期發(fā)行事項(xiàng)

B.募集資金用途

C.發(fā)行數(shù)量

D,發(fā)行價(jià)格

E.決定托管人

【答案】BC

8、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，下列說(shuō)法正確的有（）

A.發(fā)行人只能經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)

B.發(fā)行人最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)發(fā)生變更

C.發(fā)行人最近兩年董事、高管沒(méi)發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人最近兩年實(shí)際控制人沒(méi)發(fā)生變更

【答案】CD

9、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買(mǎi)賣(mài)本公司股票的情況符合規(guī)定的

有（）

A.上市公司于9月10公告季度報(bào)告，董事于8月5日買(mǎi)入股票

B.上市公司于9月18公告業(yè)績(jī)快報(bào)，于10月7日公告季度報(bào)告，監(jiān)事于9月

5日買(mǎi)入股票

C.上市公司于8月21三披露重大事件，高管于8月22日買(mǎi)入股票

D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月31日披露重大資產(chǎn)重組事

項(xiàng)，董事于披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)前45天賣(mài)出股票

【答案】AB

10、以下收購(gòu)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）5000萬(wàn)；對(duì)甲乙丙公司的收購(gòu)均

達(dá)到100%控股。參股丁公司，參股比例10%,丁公司資產(chǎn)總額10億，協(xié)議支

付金額9000萬(wàn)。金額1.1億；收購(gòu)乙公司，乙公司營(yíng)業(yè)收入4900萬(wàn)，協(xié)議支

付金額5000萬(wàn)；收購(gòu)丙公司，丙公司凈資產(chǎn)4900萬(wàn)，協(xié)議支付金額A為一家

上市公司，2008年資產(chǎn)總額2億，營(yíng)業(yè)收入1億，資產(chǎn)凈額1億。2009年收購(gòu)

甲公司，甲公司資產(chǎn)總額0.9億，協(xié)議支付

A.對(duì)甲的收購(gòu)

B.對(duì)乙的收購(gòu)

C.對(duì)丙的收購(gòu)

D.對(duì)丁的收購(gòu)

【答案】AD

11、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）

A.以售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品時(shí)，應(yīng)當(dāng)按銷(xiāo)售收入的款項(xiàng)高于商品賬面價(jià)值的差

額確認(rèn)收入

B.分期收款銷(xiāo)售商品，如延期收款具有融資性質(zhì)，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收的合同或

協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確認(rèn)收入

C.已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，企業(yè)應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成

本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括企業(yè)依合同約定按銷(xiāo)售收入一定比例收取的專(zhuān)利權(quán)

使用費(fèi)。

E.建造合同完成后，處置殘余物資取得的收益，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入

【答案】BCD

12、下列哪些日期可以作為上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日（）

A.董事會(huì)決議公告日

B.股東大會(huì)決議公告日

C.發(fā)行期首日

D.證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行日

【答案】ABC

13、以下是上市公司公開(kāi)發(fā)行股票和非公開(kāi)發(fā)行股票共同需具備的條件的有

（）

A.高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定

B.募集資金不超過(guò)項(xiàng)F需要總量

C.現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)未受到交易所公開(kāi)譴責(zé)

D.上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員無(wú)因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?/p>

或涉嫌違法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形

【答案】BD

14、以下屬于流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債的（）

A.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款，企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期

B.預(yù)計(jì)在1年內(nèi)出售的可供出售金融資產(chǎn)

C.因違約被銀行要求即刻償還的長(zhǎng)期借款

D.1年內(nèi)到期的持有至到期投資

E.交易性金融資產(chǎn)

F.遞延所得稅資產(chǎn)

【答案】ABCD

15、下列要征企業(yè)所得稅的是（）

A.有限責(zé)任公司

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.股份有限公司

【答案】AD

16、關(guān)于金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)的交易費(fèi)用之和作為初始

確認(rèn)金額

B.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作

為初始確認(rèn)金額

C.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交

易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

D.持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收

入，計(jì)入投資收益

E.交易性金融