金融機(jī)構(gòu)投融資企業(yè)ESG評價指南2025-10-27發(fā)布2025-10-27實施1 4 4 43.1環(huán)境、社會、治理(ESG) 53.2可持續(xù)發(fā)展 5 5 3.5不正當(dāng)競爭 4評價原則 4.1科學(xué)性 54.2公正性 54.3動態(tài)性 5 6.1評級周期 5 6 6 7附錄B 附錄D 2本標(biāo)準(zhǔn)按照GB/T1.1-2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起本標(biāo)準(zhǔn)編制單位：工商銀行江蘇省分行、農(nóng)業(yè)銀行江蘇省分行、中國銀行江蘇省分行、建設(shè)銀行江蘇省分行、江蘇銀行、江蘇農(nóng)商聯(lián)合銀行、南京銀行、華夏銀行南京分行、浦發(fā)銀行南京分行、光大銀行南京分行、江蘇高領(lǐng)碳信工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)有限公司、中國質(zhì)量認(rèn)證中心有限公司南京分公司、信永中和會計師事務(wù)所、上海挪華威認(rèn)證有限公司、江蘇省數(shù)字金融協(xié)會等。本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人員：謝姍、盧知非、黃善繁、杜炳臻、施志暉、胡家煜、白淑泉、杜成玲、張瑜、董善寧、孫曙光、夏志恒、李婧、許智超、陳風(fēng)華、莊蘇、許春華、張玉虎、栗廣宇。32022年2月，中國人民銀行在《金融標(biāo)準(zhǔn)化“十四五”規(guī)劃》中，明確提出研究制定ESG評價標(biāo)準(zhǔn)體系。2024年11月，中國人民銀行等七部門聯(lián)合印發(fā)《推動數(shù)字金融高質(zhì)量發(fā)展行動方案》,提出推動金融機(jī)構(gòu)基于企業(yè)環(huán)境、社會和公司治理(ESG)評分等，探索創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)模式。本文件以我國綠色發(fā)展和生態(tài)文明建設(shè)精神作為指引，以企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，以企業(yè)ESG發(fā)展的系統(tǒng)性、合理性、先進(jìn)性作為評價綱領(lǐng)，為金融機(jī)構(gòu)投融資企業(yè)提供了明確的ESG評價標(biāo)準(zhǔn)和框架，有助于金融機(jī)構(gòu)識別具有長期價值的投融資企業(yè)，推動資金流向更具可持續(xù)性的企業(yè)，引導(dǎo)行業(yè)朝著更加可持續(xù)的方向發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)的綠色轉(zhuǎn)型和社會的穩(wěn)定進(jìn)步貢獻(xiàn)力量。4下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本(包括所有的修改單)適用于本文件。GB/T15496企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系要求GB/T19001質(zhì)量管理體系要求GB/T19012質(zhì)量管理顧客滿意組織投訴處理指南GB/T23331能源管理體系要求及使用指南GB/T24001環(huán)境管理體系要求及使用指南GB/T2589綜合能耗計算通則GB/T25973工業(yè)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核技術(shù)導(dǎo)則GB/T26317公司治理風(fēng)險管理指南GB/T29456能源管理體系實施指南GB/T32716用水定額編制技術(shù)導(dǎo)則GB/T33231企業(yè)用水審計技術(shù)通則GB/T33635綠色制造制造企業(yè)綠色供應(yīng)鏈管理導(dǎo)則GB/T34400消費(fèi)品召回生產(chǎn)者指南GB/T35770合規(guī)管理體系要求及使用指南GB/T36000社會責(zé)任指南GB/T36132綠色工廠評價通則GB/T39775能源管理績效評價導(dǎo)則GB/T41835可持續(xù)采購指南GB/T43329清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)體系編制通則GB/T45001職業(yè)健康安全管理體系要求及使用指南GB/T7119節(jié)水型企業(yè)評價導(dǎo)則T/CAS868企業(yè)環(huán)境、社會、治理(ESG)信息披露指南ISO14064-1溫室氣體第1部分：組織層次上對溫室氣體排放和清除的量化與報告的規(guī)范及指南ISO14067溫室氣體產(chǎn)品碳足跡量化要求和指南ISO14090適應(yīng)氣候變化原則、要求和指南ISO26000社會責(zé)任指南ISO37301合規(guī)管理體系要求及使用指南ISOIWA48實施環(huán)境、社會和治理(ESG)原則框架下列術(shù)語和定義適用于本文件。5既滿足當(dāng)代人需求又不損害后代人滿足其需求的能力的發(fā)展。從自然界獲取的、可以再生的非化石能源，包括風(fēng)能、太陽能、水能、生物質(zhì)能、地?zé)崮芎秃Ｑ竽艿?。指在整個供應(yīng)鏈過程中，通過采用環(huán)保和可持續(xù)的方法和措施，減少對環(huán)境的負(fù)面影響，同時提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的供應(yīng)鏈管理模式。指企業(yè)之間在市場競爭過程中采用不正當(dāng)或違法手段，以獲取不公平的競爭優(yōu)勢的行為。這些行為可能包括虛假宣傳、價格傾銷、壟斷、抹黑競爭對手、商業(yè)誹謗等。(說明：其余未定義的術(shù)語含義，請參照我國法律法規(guī)、相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，以及有關(guān)國際準(zhǔn)則。)在評價過程中，評價指標(biāo)、評價方法力求科學(xué)合理、系統(tǒng)全面和便于操作，同時能夠真實、完整、客觀地反映被評價單位或機(jī)構(gòu)的ESG水平。評價的開展要遵循統(tǒng)一原則，公平公正地開展企業(yè)ESG評價工作，評價依據(jù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)客觀、準(zhǔn)確、可溯源、可驗證，防止“漂綠、洗綠”。在客觀反映被評對象過去與當(dāng)下ESG發(fā)展?fàn)顩r與設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，側(cè)重對被評對象現(xiàn)在及未來一段時間內(nèi)的持續(xù)改進(jìn)提升潛力與意愿進(jìn)行分析與判斷。企業(yè)ESG評價指標(biāo)體系為四級指標(biāo)體系，包含以下指標(biāo)：一級指標(biāo)為本文件評價體系的核心維度，涵蓋環(huán)境(E)、社會(S)、治理(G)三個領(lǐng)域；二級指標(biāo)是依據(jù)國內(nèi)外ESG相關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及行業(yè)最佳實踐提煉形成；三級指標(biāo)是對二級指標(biāo)的具體細(xì)化，是可量化或定性評估的操作性指標(biāo)，支撐實際評價工作。企業(yè)ESG評價指標(biāo)體系見附錄A。金融機(jī)構(gòu)或評價機(jī)構(gòu)在開展評價活動時，原則上應(yīng)采用近12個月內(nèi)的有效數(shù)據(jù)。評價企業(yè)ESG管理過程和績效的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源包括但不僅限于：61.企業(yè)提交的ESG相關(guān)的文件、材料、數(shù)據(jù)等；2.相關(guān)監(jiān)管部門網(wǎng)站的管理及績效相關(guān)數(shù)據(jù)；3.評價機(jī)構(gòu)經(jīng)實地考察或調(diào)查、訪談等方式獲得的數(shù)據(jù)以及第三方機(jī)構(gòu)提供的相關(guān)數(shù)據(jù)；4.地方政府部門、社團(tuán)組織、人民群眾提供的其他材料或數(shù)據(jù)。金融機(jī)構(gòu)或評價機(jī)構(gòu)根據(jù)本文件附錄A的企業(yè)ESG評價指標(biāo)體系，實施計算并輸出評分結(jié)果，轉(zhuǎn)化為對應(yīng)的ESG評價等級。金融機(jī)構(gòu)或評價機(jī)構(gòu)可依據(jù)本文件，考慮評價對象所處行業(yè)特點(diǎn)制定本行業(yè)ESG評價標(biāo)準(zhǔn)，明確具體的行業(yè)評價指標(biāo)、評分方法和分值。針對不同的最終評價得分，評價結(jié)果的等級判定準(zhǔn)則遵照附錄C的規(guī)定。7附錄A(規(guī)范性)一級指標(biāo)說明分值業(yè)是否E.環(huán)境E.1自然資源定性評價企業(yè)水資源利用效率，是否納入水效領(lǐng)3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分；否定量評價企業(yè)能源利用效率，反映企業(yè)運(yùn)營發(fā)展3能源產(chǎn)出率=當(dāng)年營業(yè)收入(萬元)/企業(yè)綜合能耗(噸標(biāo)煤);企業(yè)當(dāng)年能源產(chǎn)出率較上一年度上升的，得否系建設(shè)定性評價企業(yè)是否建立、實施并保持滿足ISO50001和GB/T23331要求的能源管理體系，并通過能源管理體系第三方認(rèn)證。2定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得2分，否則不得分。否定量評價企業(yè)土地資源利用效率，反映企業(yè)運(yùn)營發(fā)展與企業(yè)土地資源利用的關(guān)系。3土地產(chǎn)出率=當(dāng)年營業(yè)收入(萬元)/企業(yè)總占地面積(公頃);企業(yè)的土地產(chǎn)出率優(yōu)于《工業(yè)項建設(shè)用地控制指標(biāo)》中固定資產(chǎn)投資強(qiáng)度推薦值超過50%的得3分；超過(50%-30%)的得2分；超過否系建設(shè)定性評價企業(yè)是否建立、實施并保持滿足ISO14001和GB/T24001要求的環(huán)境管理體3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分。否E.1.6清潔生產(chǎn)定性評價企業(yè)是否納入強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核名單3定性指標(biāo)(是；否),達(dá)到I級可得3分，達(dá)到Ⅱ級可得2分，Ⅲ級可得1分，對于非強(qiáng)制性企業(yè)得3分。否氣候變化能力建設(shè)室氣體排放趨勢定量評價企業(yè)單位營收的溫室氣體排放量的變化趨勢，反映企業(yè)運(yùn)營發(fā)展與溫室氣體排放管理效果的關(guān)系。3企業(yè)當(dāng)年單位營收溫室氣體排放量較上一年否8放定性過第三方機(jī)構(gòu)的核查，并出具聲明。3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分。否定性企業(yè)是否依據(jù)ISO14067、PAS2050等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，開展產(chǎn)品碳足跡的核算。3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分。否定性評價企業(yè)是否利用了可再生能源(通常包括：風(fēng)能、太陽能、水能、生物質(zhì)能、地?zé)崮芎秃Ｑ竽艿?2定性指標(biāo)(是；否),滿足相關(guān)評價要求得否定性評價企業(yè)是否采取了有效的碳減排措施，包含綠電、綠證、碳捕集(CCUS)等相關(guān)措施。2定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得2分，否則不得分。否系定性評價企業(yè)是否納入工信部或省級綠色工廠、3定性指標(biāo)(是；否);獲得工信部綠色制造榮譽(yù)的為3分，省級榮譽(yù)的得2分。否E.3污染、廢棄物和循環(huán)經(jīng)濟(jì)E.3.1空氣污染物達(dá)標(biāo)率定性評價企業(yè)大氣主要污染物的排放與防治情況。2若企業(yè)存在大氣污染物超標(biāo)排放或污染治理設(shè)施異常運(yùn)轉(zhuǎn)情況的則不得分，無相關(guān)記錄的得2分。否E.3.2廢水污染物達(dá)標(biāo)率定性評價企業(yè)廢水主要污染物的排放與防治情況。2若企業(yè)存在廢水污染物超標(biāo)排放或污染治理設(shè)施異常運(yùn)轉(zhuǎn)情況的則不得分，無相關(guān)記錄的得2分。否規(guī)處置率定量衡量企業(yè)危險廢物合規(guī)處置比例，反映環(huán)境風(fēng)險管理水平，高比率降低污染與法律風(fēng)險，助力履行環(huán)境責(zé)任，提升ESG績效。2得2分，處置率不到100%或有違規(guī)記錄的不得分。否E.3.4企業(yè)環(huán)保管理評價定性評價企業(yè)環(huán)境管理綜合表現(xiàn)，根據(jù)企業(yè)所在省環(huán)保監(jiān)管機(jī)構(gòu)的環(huán)境信用評價結(jié)果進(jìn)行判斷。3環(huán)境評價等級為最高等級的得3分，次級的否S.社會S.1員工責(zé)任S.1.1職業(yè)健康安全管理體系建設(shè)定性評價企業(yè)是否建立、實施并保持滿足ISO45001和GB/T28001要求的能源管理體系，并通過職業(yè)健康安全管理體系第三方認(rèn)證。3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分。否S.1.2勞動保障類處罰定量障類處罰，可反映員工權(quán)益保護(hù)的實際情況。3勞動保障類處罰(起);企業(yè)未發(fā)生的得3分，近一年內(nèi)發(fā)生1起的，得1分，否則不得分。否9S.2產(chǎn)品責(zé)任S.2.1質(zhì)量管理體系建設(shè)定性評價企業(yè)是否建立、實施并保持滿足ISO9001和GB/T19001要求的能源管理體系，并通過質(zhì)量管理體系第三方認(rèn)證。3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分。否S.2.2產(chǎn)品召回定量當(dāng)年度是否發(fā)生已售或已運(yùn)送產(chǎn)品因安全與健康理由而須回收的事件3產(chǎn)品召回事件(起);企業(yè)未發(fā)生的得3分，近一年內(nèi)發(fā)生1起否S.3供應(yīng)鏈S.3.1供應(yīng)鏈安全管理體系定性評價企業(yè)是否建立、實施并保持滿足ISO28000要求的供應(yīng)鏈安全管理體系，并通過供應(yīng)鏈安全管理體系第三方認(rèn)證。2定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得2分，否則不得分。否S.3.2綠色供應(yīng)鏈定性判斷企業(yè)是否納入工信部綠色供應(yīng)鏈名單。3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分。是S.4社會責(zé)任S.4.1就業(yè)責(zé)任判斷企業(yè)是否在評價周期內(nèi)新增就業(yè)吸納。3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得2分，否則不得分。否S.4.2稅收責(zé)任定性3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得2分，否則不得分。否S.4.3公益活動定性判斷企業(yè)是否開展社會公益活動。2定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得2分，否則不得分。是S.5創(chuàng)新與研發(fā)S.5.1高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證定性判斷企業(yè)是否為高新技術(shù)企業(yè)。3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分。否S.5.2專精特新認(rèn)定定性判斷企業(yè)是否為專精特新企業(yè)。3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分。是設(shè)定性判斷企業(yè)是否為國家級或省級企業(yè)技術(shù)中心、重點(diǎn)實驗室(或工程實驗室)、工程研3定性指標(biāo)(是；否),企業(yè)滿足任意兩項的，得3分，滿足一項的得1分，否則不得否G.治理規(guī)范員會定性判斷企業(yè)是否設(shè)立了ESG管理委員會，并3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分。否劃定性判斷企業(yè)是否編制了ESG發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定了企業(yè)ESG建設(shè)提升的目標(biāo)。3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分。否系建設(shè)定性判斷企業(yè)是否按照ISO37301相關(guān)要求建設(shè)有合規(guī)管理體系并通過認(rèn)證2定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得2分，否則不得分。是G.1.4反腐敗體系建設(shè)定性判斷企業(yè)是否按照ISO37001相關(guān)要求建設(shè)有反賄賂管理體系并通過認(rèn)證2定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得2分，否則不得分。是G.2外部評價規(guī)情況定性統(tǒng)計企業(yè)當(dāng)期是否被政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具監(jiān)管函、通報批評、公開譴責(zé)等相關(guān)監(jiān)管措施。3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分。否G.2.2商業(yè)道德定性統(tǒng)計評價前一年是否發(fā)生過失信事件，包括融資違約、失信被執(zhí)行、稅收違規(guī)等相關(guān)商業(yè)道德負(fù)面事件3定性指標(biāo)(是；否);滿足相關(guān)評價要求得3分，否則不得分。否G.3信息披露定性可通過公開渠道獲取。3定性指標(biāo)(是；否),滿足相關(guān)評價要求得否定性斷企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報告是否開展第三方鑒證。3定性指標(biāo)(是；否),滿足相關(guān)評價要求得是引領(lǐng)G.4.1管理人員(董監(jiān)高)中的黨員比例定量統(tǒng)計企業(yè)管理人員(董監(jiān)高)中黨員比例，應(yīng)不低于20%。2黨員比例=黨員人數(shù)/管理人員人數(shù)，比例不是合計注：對于小微企業(yè)豁免的評價指標(biāo)，可按該指標(biāo)分值的50%賦分。附錄B(規(guī)范性)E(環(huán)境)污染風(fēng)險暴露近1年存在因污染問題等被政府處罰的情況近1年出現(xiàn)存在影響自然資源或當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)環(huán)境的媒體曝光事件能源風(fēng)險近1年存在單位產(chǎn)品能耗嚴(yán)重超出《中華人民求的情況近1年出現(xiàn)使用國家明令淘汰類的生產(chǎn)工藝和用能設(shè)備事件S(社會)員工保障和發(fā)展近1年發(fā)生的重大的職業(yè)健康安全事件近1年存在因安全生產(chǎn)違法違規(guī)等行為而受到行政處罰的情況產(chǎn)品責(zé)任近1年存在生產(chǎn)國家明令禁止淘汰落后產(chǎn)品或產(chǎn)品或服務(wù)所造成的經(jīng)法律法規(guī)判定的消費(fèi)者傷害事故(生理、心理等)的事件近1年存在被曝光或處罰的重大產(chǎn)品質(zhì)量事故G(治理)債務(wù)違約近1年企業(yè)違約情況，包含公司發(fā)行的債券、貸款、信托計劃等失信名單近1年企業(yè)被列入失信名單失信被執(zhí)行人近1年企業(yè)、董監(jiān)高中是在被列為失信被執(zhí)行人的情形高管負(fù)面輿情近1年企業(yè)高管中出現(xiàn)嚴(yán)重的負(fù)面輿情事件反不正當(dāng)競爭近1年存在因違反商業(yè)道德行為被媒體曝光或行政處罰的情況近1年存在有明確的反競爭行為的證據(jù)，且受不正當(dāng)行為的事件外部監(jiān)督近1年存在需強(qiáng)制披露信息時不披露或虛假披露的行為近1年存在未按照法律法規(guī)要求實施年度財務(wù)報表審計的行為近1年存在偽造財務(wù)報表欺騙投資者和股東的行為依法納稅近1年存在因逃稅、漏稅受到稅務(wù)部門處罰的行為附錄C(規(guī)范性)評級強(qiáng)弱區(qū)間百說明領(lǐng)先(企業(yè)ESG評價綜合得分高，遭受ESG風(fēng)險低，可持續(xù)發(fā)展能力強(qiáng))企業(yè)具有卓越的ESG綜合管理水平，企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需求。企業(yè)具有優(yōu)秀的ESG綜合管理水平，足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需求。A企業(yè)具有較好的ESG管理水平，ESG風(fēng)險較低，ESG績效表現(xiàn)可以滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展要求。平均(企業(yè)ESG評價得分一般，ESG容易受不良因素的影響，存在一定可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險)企業(yè)ESG整體管理水平基本可以控制可持續(xù)發(fā)展需求。企業(yè)ESG整體管理水平較低，有一定的B企業(yè)ESG整體管理水平很低，有較高的較高。落后(企業(yè)ESG評分很低，企業(yè)ESG績效表現(xiàn)易受外界因素影響，可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險較高)企業(yè)整體尚未開展有效的ESG管理，發(fā)生不可持續(xù)經(jīng)營事件概率很高。1:當(dāng)評價對象存在附錄B中的負(fù)面事項時，ESG評價等級不應(yīng)高于BB級。2:適用于金融機(jī)構(gòu)或第三方評價機(jī)構(gòu)對單一企業(yè)的ESG評價。3:適用于金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部樣本數(shù)量確定時的企業(yè)ESG評價。E.1.3能源管理體系建設(shè)E.1.5環(huán)境管理體系建設(shè)E.1.6清潔生產(chǎn)E.2應(yīng)對氣候變化能力建設(shè)E.2.1單位營收溫室氣體排放趨勢E.2.2溫室氣體排放E.2.6綠色制造體系E.3污染、廢棄物和循環(huán)經(jīng)濟(jì)E.3.1空氣污染物達(dá)標(biāo)率E.3.2廢水污