某會(huì)計(jì)公司出納工作管理制度

一、總則1.目的為加強(qiáng)本會(huì)計(jì)公司出納工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化管理，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，提高財(cái)務(wù)管理水平，更好地為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本會(huì)計(jì)公司內(nèi)所有從事出納工作的人員及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.職責(zé)分工出納人員負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、票據(jù)管理以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記等工作。同時(shí)，應(yīng)與會(huì)計(jì)人員明確職責(zé)分工，相互配合，相互監(jiān)督，共同做好公司的財(cái)務(wù)工作。二、出納人員任職要求與職業(yè)道德1.任職資格-具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，持有初級(jí)及以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書者優(yōu)先。-熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、稅收政策以及財(cái)務(wù)管理制度，掌握現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。-具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)，有較強(qiáng)的保密意識(shí)。-熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件，具備一定的計(jì)算機(jī)操作技能。2.職業(yè)道德-愛崗敬業(yè)。熱愛本職工作，全身心投入出納工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。-誠(chéng)實(shí)守信。嚴(yán)格遵守職業(yè)操守，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，不做假賬，不泄露公司機(jī)密信息。-廉潔自律。堅(jiān)決抵制各種利益誘惑，清正廉潔，公私分明，維護(hù)公司利益和職業(yè)聲譽(yù)。-客觀公正。秉持公正的態(tài)度處理每一筆業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。-堅(jiān)持準(zhǔn)則。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度辦理業(yè)務(wù)，不違規(guī)操作，不徇私情。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付原則-嚴(yán)格遵循現(xiàn)金收付的合法合規(guī)原則，所有現(xiàn)金收支必須符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。-收付現(xiàn)金時(shí)，必須當(dāng)面點(diǎn)清，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于大額現(xiàn)金收付，應(yīng)雙人復(fù)核，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。-收付現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)開具合法有效的收款或付款憑證，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額根據(jù)公司日常現(xiàn)金使用量和銀行的相關(guān)規(guī)定，合理確定現(xiàn)金庫(kù)存限額。一般情況下，庫(kù)存現(xiàn)金限額為[X]天的日常零星開支所需金額。出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存，超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.現(xiàn)金收支流程-收款流程：客戶以現(xiàn)金方式繳納款項(xiàng)時(shí)，出納人員應(yīng)首先核對(duì)收款金額與相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)（如發(fā)票、收據(jù)等）上的金額是否一致。確認(rèn)無(wú)誤后，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，按規(guī)定開具收款憑證，并在收款憑證和相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。同時(shí)，將收款信息及時(shí)錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，登記現(xiàn)金日記賬。-付款流程：公司內(nèi)部人員因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金或報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程填寫借款單或費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，交給出納人員。出納人員審核單據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，確認(rèn)無(wú)誤后，按照審批金額支付現(xiàn)金，并在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。四、銀行存款管理1.銀行賬戶開設(shè)與管理-公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)銀行賬戶，開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶必須經(jīng)過(guò)公司管理層的批準(zhǔn)，并按照銀行的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。-出納人員負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括定期與銀行核對(duì)賬目，獲取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。對(duì)于銀行賬戶的各類信息，如賬號(hào)、密碼、印鑒等，應(yīng)嚴(yán)格保密，妥善保管。2.銀行結(jié)算方式公司可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀支付等。出納人員應(yīng)熟悉各種結(jié)算方式的特點(diǎn)、適用范圍和操作流程，確保銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確、及時(shí)辦理。3.銀行存款收支流程-收款流程：當(dāng)公司收到客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的款項(xiàng)時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)查詢銀行賬戶到賬情況。確認(rèn)款項(xiàng)到賬后，根據(jù)銀行回單，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入收款信息，登記銀行存款日記賬，并將相關(guān)單據(jù)傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。-付款流程：公司對(duì)外支付款項(xiàng)時(shí)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款對(duì)象、付款用途等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，付款申請(qǐng)單交給出納人員。出納人員審核無(wú)誤后，根據(jù)付款申請(qǐng)單選擇合適的銀行結(jié)算方式進(jìn)行付款操作，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄付款信息，登記銀行存款日記賬。同時(shí)，將付款回單等相關(guān)單據(jù)傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。五、票據(jù)管理1.票據(jù)種類本制度所指票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等各類有價(jià)證券和重要憑證。2.票據(jù)購(gòu)買與保管-出納人員負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管和發(fā)放工作。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門申請(qǐng)購(gòu)買，并妥善保管購(gòu)買票據(jù)的憑證。-票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員專人保管，確保票據(jù)的安全。同時(shí)，應(yīng)建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、使用情況等信息，定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。3.票據(jù)使用與核銷-公司內(nèi)部人員因業(yè)務(wù)需要使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、號(hào)碼、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，向出納人員領(lǐng)用。出納人員應(yīng)在票據(jù)臺(tái)賬上記錄領(lǐng)用情況。-票據(jù)使用完畢后，使用人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根或相關(guān)聯(lián)次交回給出納人員。出納人員對(duì)交回的票據(jù)進(jìn)行審核，確認(rèn)票據(jù)使用合規(guī)、金額準(zhǔn)確無(wú)誤后，在票據(jù)臺(tái)賬上進(jìn)行核銷登記。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意丟棄。六、日記賬登記與賬務(wù)核對(duì)1.日記賬登記出納人員應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。登記時(shí)，應(yīng)確保日期、憑證編號(hào)、摘要、金額等信息準(zhǔn)確無(wú)誤，字跡清晰，做到日清月結(jié)。2.賬務(wù)核對(duì)-每日終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。-每月末，出納人員應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，確保公司銀行存款賬目與銀行記錄一致。同時(shí)，將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與會(huì)計(jì)總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款余額、票據(jù)管理、日記賬登記等方面。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，督促出納人員限期整改。2.審計(jì)監(jiān)督公司定期接受內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)出納工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查，審查出納業(yè)務(wù)的合規(guī)性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)按照審計(jì)意見進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)。八、培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計(jì)劃公司制定針對(duì)出納人員的培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、新的稅收政策、財(cái)務(wù)軟件操作技巧等方面。通過(guò)培訓(xùn)，不斷提高出納人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.考核機(jī)制建立完善的出納人員考核機(jī)制，對(duì)出納人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行定期考核?？己私Y(jié)果與績(jī)效工資、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)出納人員積極工作，提高工作質(zhì)量和效率。九、附則1.本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施，如有未盡事宜或與國(guó)家法律法規(guī)、政策相抵觸