第1篇一、總則第一條為加強(qiáng)單位負(fù)債管理，規(guī)范負(fù)債行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障單位財(cái)務(wù)安全，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位所有負(fù)債行為，包括但不限于借款、融資租賃、擔(dān)保、承兌匯票等。第三條本單位負(fù)債管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：負(fù)債行為必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。（二）安全性原則：確保負(fù)債資金的安全，防止資金損失。（三）效益性原則：優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效率。（四）合規(guī)性原則：負(fù)債行為必須符合內(nèi)部管理制度和規(guī)定。二、負(fù)債審批與授權(quán)第四條本單位負(fù)債審批權(quán)限如下：（一）一般負(fù)債：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。（二）重大負(fù)債：由單位主要負(fù)責(zé)人審批。（三）特別重大負(fù)債：由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。第五條負(fù)債審批程序：（一）提出負(fù)債申請(qǐng)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出負(fù)債申請(qǐng)，并附相關(guān)資料。（二）審批：按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。（三）簽訂合同：審批通過后，與債權(quán)人簽訂合同。（四）報(bào)備：將負(fù)債合同報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。三、負(fù)債登記與核算第六條負(fù)債登記：（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立負(fù)債臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行登記。（二）負(fù)債臺(tái)賬應(yīng)包括負(fù)債種類、金額、期限、利率、還款方式、擔(dān)保情況等信息。（三）負(fù)債臺(tái)賬應(yīng)定期核對(duì)，確保準(zhǔn)確無誤。第七條負(fù)債核算：（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)負(fù)債進(jìn)行核算。（二）負(fù)債核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保負(fù)債信息的真實(shí)性、完整性。（三）負(fù)債核算應(yīng)定期進(jìn)行，確保負(fù)債信息的及時(shí)性。四、負(fù)債償還與監(jiān)控第八條負(fù)債償還：（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定負(fù)債償還計(jì)劃，確保按時(shí)償還債務(wù)。（二）償還負(fù)債時(shí)，應(yīng)按照合同約定，足額支付利息和本金。（三）償還負(fù)債后，應(yīng)及時(shí)在負(fù)債臺(tái)賬中予以注銷。第九條負(fù)債監(jiān)控：（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)負(fù)債進(jìn)行監(jiān)控，包括負(fù)債結(jié)構(gòu)、期限、利率等。（二）監(jiān)控發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位主要負(fù)責(zé)人。（三）對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。五、擔(dān)保管理第十條擔(dān)保管理原則：（一）依法擔(dān)保：擔(dān)保行為必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。（二）風(fēng)險(xiǎn)可控：確保擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。（三）利益最大化：在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，爭取最大利益。第十一條擔(dān)保審批：（一）一般擔(dān)保：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。（二）重大擔(dān)保：由單位主要負(fù)責(zé)人審批。（三）特別重大擔(dān)保：由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。第十二條擔(dān)保合同：（一）簽訂擔(dān)保合同前，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（二）擔(dān)保合同應(yīng)明確擔(dān)保責(zé)任、期限、利率等條款。（三）擔(dān)保合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)報(bào)備。六、附則第十三條本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。以下為負(fù)債管理制度匯編的具體內(nèi)容：一、負(fù)債管理概述1.1負(fù)債的概念及分類負(fù)債是指單位在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中形成的，以貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)等形式體現(xiàn)的，需要在未來一定時(shí)期內(nèi)償還的債務(wù)。根據(jù)負(fù)債的償還期限，可分為短期負(fù)債和長期負(fù)債。1.2負(fù)債管理的意義負(fù)債管理對(duì)于單位財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)控制、資金籌措等方面具有重要意義。二、負(fù)債審批與授權(quán)2.1負(fù)債審批權(quán)限2.2負(fù)債審批程序三、負(fù)債登記與核算3.1負(fù)債登記3.2負(fù)債核算四、負(fù)債償還與監(jiān)控4.1負(fù)債償還4.2負(fù)債監(jiān)控五、擔(dān)保管理5.1擔(dān)保管理原則5.2擔(dān)保審批5.3擔(dān)保合同六、附則6.1解釋權(quán)6.2施行日期本匯編旨在為各單位提供負(fù)債管理的參考依據(jù)，各單位可根據(jù)自身實(shí)際情況，結(jié)合本匯編內(nèi)容，制定相應(yīng)的負(fù)債管理制度。第2篇一、總則第一條為加強(qiáng)本單位的負(fù)債管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本單位所有負(fù)債業(yè)務(wù)，包括但不限于借款、融資租賃、商業(yè)信用等。第三條本單位負(fù)債管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合規(guī)性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行負(fù)債業(yè)務(wù)；（二）安全性原則：確保負(fù)債資金的安全，避免發(fā)生重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（三）流動(dòng)性原則：保持負(fù)債資金的合理流動(dòng)性，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要；（四）效益性原則：優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。二、負(fù)債分類及管理職責(zé)第四條本單位負(fù)債分為以下類別：（一）短期負(fù)債：指期限在一年以內(nèi)的負(fù)債，如短期借款、應(yīng)付賬款等；（二）長期負(fù)債：指期限在一年以上的負(fù)債，如長期借款、融資租賃等。第五條負(fù)債管理職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定負(fù)債管理制度，組織實(shí)施負(fù)債管理，監(jiān)督負(fù)債業(yè)務(wù)的合規(guī)性；（二）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照負(fù)債管理制度要求，開展負(fù)債業(yè)務(wù)，確保負(fù)債資金的安全、流動(dòng)和效益；（三）審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保負(fù)債管理的有效性。三、負(fù)債預(yù)算及審批第六條負(fù)債預(yù)算：（一）財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和資金需求，編制年度負(fù)債預(yù)算；（二）負(fù)債預(yù)算應(yīng)包括負(fù)債總額、負(fù)債結(jié)構(gòu)、融資成本等；（三）負(fù)債預(yù)算經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第七條負(fù)債審批：（一）短期負(fù)債審批：業(yè)務(wù)部門提出短期負(fù)債申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批；（二）長期負(fù)債審批：業(yè)務(wù)部門提出長期負(fù)債申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，并提交董事會(huì)審議。四、負(fù)債融資及資金使用第八條負(fù)債融資：（一）業(yè)務(wù)部門根據(jù)負(fù)債預(yù)算和資金需求，選擇合適的融資方式；（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商融資條件，簽訂融資合同；（三）負(fù)債融資應(yīng)優(yōu)先考慮低成本、高效率的融資方式。第九條資金使用：（一）業(yè)務(wù)部門根據(jù)負(fù)債資金用途，制定資金使用計(jì)劃；（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督資金使用，確保資金按照計(jì)劃使用；（三）資金使用過程中，應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。五、負(fù)債償還及風(fēng)險(xiǎn)控制第十條負(fù)債償還：（一）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照負(fù)債合同約定，按時(shí)償還負(fù)債；（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督負(fù)債償還情況，確保負(fù)債資金安全。第十一條風(fēng)險(xiǎn)控制：（一）財(cái)務(wù)部門定期對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施；（二）業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保負(fù)債業(yè)務(wù)合規(guī)、安全；（三）審計(jì)部門對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正風(fēng)險(xiǎn)隱患。六、監(jiān)督與考核第十二條監(jiān)督：（一）財(cái)務(wù)部門對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督，確保負(fù)債管理制度的有效執(zhí)行；（二）審計(jì)部門對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)。第十三條考核：（一）財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門負(fù)債業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果納入部門績效考核；（二）業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)債管理工作的支持情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果納入部門績效考核。七、附則第十四條本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。八、其他事項(xiàng)（一）本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行；（二）本制度如有與國家法律法規(guī)和政策規(guī)定不一致之處，以國家法律法規(guī)和政策規(guī)定為準(zhǔn)。本匯編共計(jì)八條，旨在規(guī)范本單位負(fù)債管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各單位應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，確保負(fù)債業(yè)務(wù)合規(guī)、安全、高效。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)單位負(fù)債管理，規(guī)范負(fù)債行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位的各項(xiàng)負(fù)債，包括但不限于借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：負(fù)債行為必須符合國家法律法規(guī)和政策要求；（二）安全性原則：確保負(fù)債資金的安全，防止資金損失；（三）效益性原則：提高負(fù)債資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)資金保值增值；（四）透明性原則：負(fù)債信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，便于監(jiān)督。第二章負(fù)債審批制度第四條負(fù)債審批權(quán)限分為以下級(jí)別：（一）一般性負(fù)債：由部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)財(cái)務(wù)部門備案；（二）重大負(fù)債：由單位主要負(fù)責(zé)人審批，報(bào)上級(jí)主管部門備案；（三）特別重大負(fù)債：由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，報(bào)上級(jí)主管部門審批。第五條負(fù)債審批程序：（一）提出負(fù)債申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要，提出負(fù)債申請(qǐng)，并附上相關(guān)資料；（二）審批：按照審批權(quán)限進(jìn)行審批；（三）備案：審批通過的負(fù)債，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行備案；（四）執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，辦理負(fù)債手續(xù)。第三章負(fù)債核算制度第六條負(fù)債核算應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：負(fù)債應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)；（二）一致性原則：負(fù)債核算方法應(yīng)當(dāng)保持一致；（三）謹(jǐn)慎性原則：對(duì)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)保持謹(jǐn)慎。第七條負(fù)債核算流程：（一）負(fù)債確認(rèn)：根據(jù)負(fù)債的性質(zhì)和期限，確認(rèn)負(fù)債的金額和期限；（二）負(fù)債計(jì)量：按照實(shí)際發(fā)生額或公允價(jià)值計(jì)量負(fù)債；（三）負(fù)債記錄：將負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量結(jié)果記錄在會(huì)計(jì)賬簿中；（四）負(fù)債報(bào)告：定期編制負(fù)債報(bào)表，向有關(guān)方面報(bào)告負(fù)債情況。第四章負(fù)債監(jiān)控制度第八條負(fù)債監(jiān)控應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）實(shí)時(shí)監(jiān)控原則：對(duì)負(fù)債進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題；（二）預(yù)警原則：對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)；（三）責(zé)任追究原則：對(duì)負(fù)債管理不善的責(zé)任人進(jìn)行追究。第九條負(fù)債監(jiān)控措施：（一）建立負(fù)債監(jiān)控體系：明確監(jiān)控責(zé)任，制定監(jiān)控方案；（二）定期開展負(fù)債檢查：對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改；（三）建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定預(yù)警措施；（四）強(qiáng)化責(zé)任追究：對(duì)負(fù)債管理不善的責(zé)任人進(jìn)行追究。第五章負(fù)債償還制度第十條負(fù)債償還應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）按時(shí)償還原則：按照約定的期限償還負(fù)債；（二）優(yōu)先償還原則：優(yōu)先償還到期負(fù)債；（三）節(jié)約原則：在保證資金安全的前提下，盡量節(jié)約償還成本。第十一條負(fù)債償還流程：（一）制定償還計(jì)劃：根據(jù)負(fù)債的期限和金額，制定償還計(jì)劃