民辦學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)方案范本一、審計(jì)目的與依據(jù)為規(guī)范民辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障學(xué)校資產(chǎn)安全與合規(guī)運(yùn)營，依據(jù)《中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法》《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及學(xué)校章程等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際運(yùn)營情況，制定本財(cái)務(wù)審計(jì)方案。通過審計(jì)，全面核查學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制等情況，揭示潛在問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)治理水平提升。二、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）審計(jì)范圍本次審計(jì)涵蓋學(xué)校近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（可根據(jù)需求調(diào)整）的財(cái)務(wù)活動(dòng)，涉及校本部及各分支機(jī)構(gòu)（如分校區(qū)、附屬培訓(xùn)中心等）的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注學(xué)費(fèi)收繳、專項(xiàng)資金使用、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策等領(lǐng)域。（二）審計(jì)內(nèi)容1.預(yù)算管理審計(jì)核查預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，是否結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃與實(shí)際需求；跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性與必要性，檢查預(yù)算支出是否存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支問題。2.收入管理審計(jì)審查學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入的定價(jià)依據(jù)與備案情況，核實(shí)收費(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)主管部門審批；檢查收入入賬的及時(shí)性、完整性，是否存在賬外收入、“小金庫”等違規(guī)行為；關(guān)注捐贈(zèng)收入、財(cái)政補(bǔ)助資金的管理與使用合規(guī)性。3.支出管理審計(jì)核查支出審批流程是否規(guī)范，票據(jù)是否真實(shí)合法，是否存在虛假列支、套取資金等情況；重點(diǎn)審計(jì)人員薪酬、教學(xué)設(shè)備采購、基建維修等大額支出的合同簽訂、招投標(biāo)程序及資金支付的合規(guī)性；分析費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，評估資金使用效益。4.資產(chǎn)管理審計(jì)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的賬實(shí)一致性，檢查資產(chǎn)購置、處置、租賃的審批流程與賬務(wù)處理；關(guān)注貨幣資金的內(nèi)部控制，核查銀行賬戶管理、資金存放的安全性，是否存在挪用、侵占資金風(fēng)險(xiǎn)；審查對外投資（如校企合作項(xiàng)目）的決策程序與收益管理。5.內(nèi)部控制審計(jì)評估財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的健全性，包括不相容崗位分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)；測試內(nèi)控制度的執(zhí)行有效性，如費(fèi)用報(bào)銷審核、資金支付復(fù)核、財(cái)務(wù)信息披露等流程是否嚴(yán)格落實(shí)；分析內(nèi)控缺陷對財(cái)務(wù)安全的潛在影響。6.稅務(wù)與合規(guī)審計(jì)檢查學(xué)校納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性，是否依法繳納增值稅、所得稅等稅費(fèi)；核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性與合規(guī)性，是否符合民間非營利組織會(huì)計(jì)制度要求；審查與舉辦者、關(guān)聯(lián)方的資金往來，是否存在利益輸送或違規(guī)關(guān)聯(lián)交易。三、審計(jì)方法與實(shí)施步驟（一）審計(jì)方法1.資料查閱法：收集學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、預(yù)算文件等資料，逐項(xiàng)核查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與合規(guī)性。2.實(shí)地盤點(diǎn)法：對固定資產(chǎn)、庫存物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，抽查貨幣資金（如銀行賬戶、現(xiàn)金）的賬實(shí)核對情況。3.訪談?wù){(diào)查法：與財(cái)務(wù)人員、教學(xué)部門、后勤部門等相關(guān)人員訪談，了解業(yè)務(wù)流程與內(nèi)控制度執(zhí)行情況。4.數(shù)據(jù)分析法：運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件或?qū)徲?jì)工具，對收支數(shù)據(jù)、往來款項(xiàng)進(jìn)行趨勢分析、異常篩查，識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（二）實(shí)施步驟1.審計(jì)準(zhǔn)備階段（第1-3個(gè)工作日）成立審計(jì)小組，明確人員分工（見“四、組織分工”）；收集學(xué)校基本資料（章程、財(cái)務(wù)制度、過往審計(jì)報(bào)告等）；制定審計(jì)檢查表，明確各環(huán)節(jié)審計(jì)要點(diǎn)；與學(xué)校管理層溝通，確定審計(jì)進(jìn)場時(shí)間與配合要求。2.現(xiàn)場審計(jì)階段（第4-15個(gè)工作日，可調(diào)整）召開審計(jì)進(jìn)場會(huì)，說明審計(jì)目的、范圍與工作安排，聽取學(xué)校財(cái)務(wù)工作匯報(bào)。分組開展審計(jì)：財(cái)務(wù)組核查收支憑證、賬務(wù)處理；資產(chǎn)組盤點(diǎn)資產(chǎn)、檢查產(chǎn)權(quán)證明；內(nèi)控組測試流程執(zhí)行、訪談相關(guān)人員。每日召開審計(jì)組內(nèi)部會(huì)議，匯總問題、調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，形成審計(jì)工作底稿。3.審計(jì)報(bào)告階段（第16-20個(gè)工作日）整理審計(jì)證據(jù)，分析問題性質(zhì)與影響，形成審計(jì)初步結(jié)論；與學(xué)校管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)，聽取反饋意見；撰寫正式審計(jì)報(bào)告，內(nèi)容包括審計(jì)概況、發(fā)現(xiàn)問題、整改建議等，經(jīng)審計(jì)小組審核后提交學(xué)校決策層。4.整改跟蹤階段（審計(jì)報(bào)告出具后30個(gè)工作日內(nèi)）跟蹤學(xué)校整改方案的制定與落實(shí)，定期檢查整改進(jìn)度；對整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)問題是否徹底解決，形成整改跟蹤報(bào)告。四、組織分工成立民辦學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)小組，人員構(gòu)成及職責(zé)如下：審計(jì)組長：統(tǒng)籌審計(jì)工作，協(xié)調(diào)內(nèi)外部關(guān)系，審核審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)質(zhì)量負(fù)總責(zé)。財(cái)務(wù)審計(jì)崗：負(fù)責(zé)收支審計(jì)、賬務(wù)核查、稅務(wù)合規(guī)等工作，編制財(cái)務(wù)審計(jì)底稿。資產(chǎn)審計(jì)崗：負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)審查、投資項(xiàng)目審計(jì)，出具資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告。內(nèi)控審計(jì)崗：負(fù)責(zé)內(nèi)控制度評估、流程測試、訪談?wù){(diào)查，提出內(nèi)控優(yōu)化建議。五、時(shí)間安排階段時(shí)間區(qū)間主要工作------------------------------------------------------------審計(jì)準(zhǔn)備第1-3日資料收集、方案細(xì)化、人員分工現(xiàn)場審計(jì)第4-15日憑證核查、資產(chǎn)盤點(diǎn)、訪談?wù){(diào)研報(bào)告撰寫第16-20日結(jié)論分析、報(bào)告起草、溝通反饋整改跟蹤報(bào)告出具后30日整改監(jiān)督、復(fù)核驗(yàn)收六、工作要求（一）紀(jì)律要求審計(jì)人員需嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，對審計(jì)過程中知悉的學(xué)校商業(yè)秘密、學(xué)生信息等予以保密；嚴(yán)禁接受被審計(jì)單位的禮品、宴請，確保審計(jì)工作獨(dú)立、客觀。（二）質(zhì)量要求審計(jì)工作底稿需做到“一事一稿、證據(jù)充分”，問題描述應(yīng)明確時(shí)間、金額、涉及部門等要素；審計(jì)報(bào)告需邏輯清晰、建議可行，經(jīng)三級(jí)審核（審計(jì)崗→組長→外部專家（可選））后方可提交。（三）溝通協(xié)調(diào)審計(jì)小組需與學(xué)校財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門保持密切溝通，及時(shí)