流動(dòng)資產(chǎn)使用做法###一、流動(dòng)資產(chǎn)使用概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)可以變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。合理使用流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)維持運(yùn)營(yíng)、提高效率、降低風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。本文將從流動(dòng)資產(chǎn)的分類、管理方法、優(yōu)化策略等方面進(jìn)行闡述，幫助企業(yè)和從業(yè)者更好地掌握流動(dòng)資產(chǎn)的使用技巧。

###二、流動(dòng)資產(chǎn)的分類與管理

流動(dòng)資產(chǎn)主要包括以下幾類，針對(duì)不同類型的資產(chǎn)，管理方法也有所不同：

####（一）現(xiàn)金管理

1.**現(xiàn)金收支管理**

-建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支流程，確保每一筆現(xiàn)金流入和流出都有記錄可查。

-定期核對(duì)銀行賬戶余額，防止資金錯(cuò)漏。

-合理安排現(xiàn)金儲(chǔ)備，避免資金閑置或短缺。

2.**現(xiàn)金預(yù)算編制**

-根據(jù)業(yè)務(wù)需求，制定短期現(xiàn)金預(yù)算（如每月或每季度）。

-預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流，提前準(zhǔn)備資金以應(yīng)對(duì)突發(fā)需求。

####（二）應(yīng)收賬款管理

1.**信用政策制定**

-設(shè)定合理的信用期限和信用額度，平衡客戶關(guān)系與資金回籠。

-對(duì)不同客戶采取差異化信用政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

2.**應(yīng)收賬款催收**

-建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期款項(xiàng)。

-采取分級(jí)催收措施，從溫和提醒到正式催款，逐步升級(jí)。

####（三）存貨管理

1.**存貨周轉(zhuǎn)率優(yōu)化**

-計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率（年銷貨成本/平均存貨），評(píng)估存貨管理效率。

-通過(guò)ABC分類法，重點(diǎn)管理高價(jià)值存貨。

2.**庫(kù)存控制方法**

-采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）模型，確定最佳訂貨量。

-建立安全庫(kù)存機(jī)制，防止斷貨或積壓。

###三、流動(dòng)資產(chǎn)使用優(yōu)化策略

####（一）提高資金使用效率

1.**加速應(yīng)收賬款回籠**

-提供早付款折扣，鼓勵(lì)客戶盡快付款。

-優(yōu)化收款流程，縮短收款周期。

2.**減少存貨占用**

-加強(qiáng)需求預(yù)測(cè)，避免過(guò)度生產(chǎn)。

-推行準(zhǔn)時(shí)制（JIT）庫(kù)存管理，降低庫(kù)存成本。

####（二）利用金融工具

1.**短期融資選擇**

-銀行短期貸款：適用于資金需求量較大、期限較短的情況。

-商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)：利用未到期的票據(jù)提前獲取資金。

2.**資產(chǎn)證券化**

-將應(yīng)收賬款或存貨轉(zhuǎn)化為證券，提高流動(dòng)性。

####（三）建立監(jiān)控體系

1.**關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控**

-營(yíng)運(yùn)資本比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債），反映短期償債能力。

-現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)），衡量資金效率。

2.**定期評(píng)估與調(diào)整**

-每季度評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)管理效果，根據(jù)市場(chǎng)變化調(diào)整策略。

###四、總結(jié)

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，合理使用流動(dòng)資產(chǎn)不僅能提高資金效率，還能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)科學(xué)的分類管理、優(yōu)化策略和監(jiān)控體系，企業(yè)可以更好地利用流動(dòng)資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。從業(yè)者應(yīng)結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況，靈活運(yùn)用上述方法，確保流動(dòng)資產(chǎn)得到高效利用。

###三、流動(dòng)資產(chǎn)使用優(yōu)化策略（續(xù)）

####（一）提高資金使用效率（續(xù)）

1.**加速應(yīng)收賬款回籠（續(xù)）**

-**設(shè)置明確的付款流程**：在合同中明確約定付款時(shí)間、方式及逾期責(zé)任，確?？蛻糁獣圆⒆袷?。例如，合同中可規(guī)定“貨到后30天內(nèi)付款，逾期每日按0.5%支付滯納金”。

-**利用自動(dòng)化工具**：采用電子發(fā)票和在線支付系統(tǒng)，簡(jiǎn)化收款流程，減少人工操作誤差和時(shí)間延遲。例如，通過(guò)銀行代扣或第三方支付平臺(tái)自動(dòng)收款。

-**建立客戶信用評(píng)估體系**：對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，對(duì)低信用客戶采取預(yù)付款或分階段付款方式，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。信用評(píng)估可參考客戶的行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、歷史付款記錄等因素。

2.**減少存貨占用（續(xù)）**

-**推行需求預(yù)測(cè)技術(shù)**：利用歷史銷售數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)，采用時(shí)間序列分析或機(jī)器學(xué)習(xí)模型預(yù)測(cè)未來(lái)需求，避免盲目生產(chǎn)。例如，零售企業(yè)可按周預(yù)測(cè)暢銷品需求量，動(dòng)態(tài)調(diào)整庫(kù)存。

-**優(yōu)化供應(yīng)鏈協(xié)作**：與供應(yīng)商建立信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)按需供貨，減少中間庫(kù)存。例如，通過(guò)EDI（電子數(shù)據(jù)交換）系統(tǒng)實(shí)時(shí)傳遞訂單和庫(kù)存信息。

-**實(shí)施庫(kù)存盤點(diǎn)與去積壓措施**：定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，對(duì)滯銷品采取打折促銷、捆綁銷售或轉(zhuǎn)售等方式，避免長(zhǎng)期積壓。例如，可設(shè)立“清倉(cāng)專區(qū)”，以低價(jià)快速處理庫(kù)存。

####（二）利用金融工具（續(xù)）

1.**短期融資選擇（續(xù)）**

-**銀行短期貸款**：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和需求選擇不同類型的貸款，如信用貸款、抵押貸款或票據(jù)貼現(xiàn)。需提前準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表、抵押物評(píng)估報(bào)告等材料，并關(guān)注貸款利率和還款期限。例如，中小企業(yè)可申請(qǐng)信用額度，按需提取使用。

-**商業(yè)保理**：將應(yīng)收賬款出售給保理公司，立即獲得資金，并轉(zhuǎn)移壞賬風(fēng)險(xiǎn)。需評(píng)估保理費(fèi)用與資金收益的平衡，選擇服務(wù)費(fèi)率合理的保理商。例如，外貿(mào)企業(yè)可將海外客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行保理，加速資金回籠。

2.**資產(chǎn)證券化（續(xù)）**

-**選擇適合的資產(chǎn)池**：篩選標(biāo)準(zhǔn)化、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，如未來(lái)現(xiàn)金流可預(yù)測(cè)的租賃合同或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)。需確保資產(chǎn)池的信用質(zhì)量，避免過(guò)高違約率。例如，酒店業(yè)可將客房租賃收入證券化，為酒店項(xiàng)目融資。

-**合作金融機(jī)構(gòu)**：與證券公司、信托公司等合作設(shè)計(jì)證券化方案，確保符合監(jiān)管要求。需準(zhǔn)備資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、法律意見(jiàn)書等文件，并支付發(fā)行費(fèi)用。

####（三）建立監(jiān)控體系（續(xù)）

1.**關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控（續(xù)）**

-**營(yíng)運(yùn)資本周期（CCC）分析**：

-**應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)**：計(jì)算公式為“365天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”，周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明收款越快。例如，某企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10，則周轉(zhuǎn)天數(shù)為36.5天。

-**存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)**：計(jì)算公式為“365天/存貨周轉(zhuǎn)率”，周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明庫(kù)存管理越高效。例如，某企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率為8，則周轉(zhuǎn)天數(shù)為45.6天。

-**應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)**：計(jì)算公式為“365天/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率”，周轉(zhuǎn)率越低，說(shuō)明企業(yè)占用供應(yīng)商資金能力越強(qiáng)。例如，某企業(yè)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率為12，則周轉(zhuǎn)天數(shù)為30.4天。

-**CCC=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)**，理想情況下應(yīng)盡量縮短周期，提高資金效率。

-**現(xiàn)金流量比率**：計(jì)算公式為“經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流/流動(dòng)負(fù)債”，比率越高，說(shuō)明短期償債能力越強(qiáng)。例如，某企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流為500萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為200萬(wàn)元，則現(xiàn)金流量比率為2.5。

2.**定期評(píng)估與調(diào)整（續(xù)）**

-**制定評(píng)估報(bào)告模板**：每月或每季度編制流動(dòng)資產(chǎn)管理報(bào)告，包含關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)、異常波動(dòng)分析及改進(jìn)建議。例如，報(bào)告可附圖表展示存貨周轉(zhuǎn)率趨勢(shì)，標(biāo)注波動(dòng)原因。

-**動(dòng)態(tài)調(diào)整策略**：根據(jù)市場(chǎng)變化（如季節(jié)性需求波動(dòng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手行為）調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)策略。例如，在銷售旺季前增加短期融資，確保庫(kù)存充足。

###五、流動(dòng)資產(chǎn)使用中的風(fēng)險(xiǎn)防范

在優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)使用的過(guò)程中，需關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施：

1.**信用風(fēng)險(xiǎn)**：應(yīng)收賬款可能因客戶經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致壞賬。

-**防控措施**：嚴(yán)格客戶信用評(píng)估，設(shè)置合理的信用額度，定期跟蹤客戶財(cái)務(wù)狀況。

2.**流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)**：過(guò)度占用流動(dòng)資產(chǎn)（如庫(kù)存）可能導(dǎo)致資金短缺。

-**防控措施**：保持合理的存貨水平，利用金融工具（如保理）提前回籠資金。

3.**操作風(fēng)險(xiǎn)**：人為錯(cuò)誤或系統(tǒng)故障可能導(dǎo)致資金損失。

-**防控措施**：建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，采用自動(dòng)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。

4.**市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)**：需求變化或競(jìng)爭(zhēng)加劇可能影響存貨銷售。

-**防控措施**：加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，靈活調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，與供應(yīng)商建立快速響應(yīng)機(jī)制。

###六、總結(jié)（續(xù)）

流動(dòng)資產(chǎn)使用是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，通過(guò)精細(xì)化管理、金融工具優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)防控，企業(yè)可以最大化資金效率，提升競(jìng)爭(zhēng)力。從業(yè)者應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)規(guī)模，靈活運(yùn)用上述方法，并持續(xù)改進(jìn)流動(dòng)資產(chǎn)管理體系，以適應(yīng)動(dòng)態(tài)市場(chǎng)環(huán)境。

###一、流動(dòng)資產(chǎn)使用概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)可以變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。合理使用流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)維持運(yùn)營(yíng)、提高效率、降低風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。本文將從流動(dòng)資產(chǎn)的分類、管理方法、優(yōu)化策略等方面進(jìn)行闡述，幫助企業(yè)和從業(yè)者更好地掌握流動(dòng)資產(chǎn)的使用技巧。

###二、流動(dòng)資產(chǎn)的分類與管理

流動(dòng)資產(chǎn)主要包括以下幾類，針對(duì)不同類型的資產(chǎn)，管理方法也有所不同：

####（一）現(xiàn)金管理

1.**現(xiàn)金收支管理**

-建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支流程，確保每一筆現(xiàn)金流入和流出都有記錄可查。

-定期核對(duì)銀行賬戶余額，防止資金錯(cuò)漏。

-合理安排現(xiàn)金儲(chǔ)備，避免資金閑置或短缺。

2.**現(xiàn)金預(yù)算編制**

-根據(jù)業(yè)務(wù)需求，制定短期現(xiàn)金預(yù)算（如每月或每季度）。

-預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流，提前準(zhǔn)備資金以應(yīng)對(duì)突發(fā)需求。

####（二）應(yīng)收賬款管理

1.**信用政策制定**

-設(shè)定合理的信用期限和信用額度，平衡客戶關(guān)系與資金回籠。

-對(duì)不同客戶采取差異化信用政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

2.**應(yīng)收賬款催收**

-建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期款項(xiàng)。

-采取分級(jí)催收措施，從溫和提醒到正式催款，逐步升級(jí)。

####（三）存貨管理

1.**存貨周轉(zhuǎn)率優(yōu)化**

-計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率（年銷貨成本/平均存貨），評(píng)估存貨管理效率。

-通過(guò)ABC分類法，重點(diǎn)管理高價(jià)值存貨。

2.**庫(kù)存控制方法**

-采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）模型，確定最佳訂貨量。

-建立安全庫(kù)存機(jī)制，防止斷貨或積壓。

###三、流動(dòng)資產(chǎn)使用優(yōu)化策略

####（一）提高資金使用效率

1.**加速應(yīng)收賬款回籠**

-提供早付款折扣，鼓勵(lì)客戶盡快付款。

-優(yōu)化收款流程，縮短收款周期。

2.**減少存貨占用**

-加強(qiáng)需求預(yù)測(cè)，避免過(guò)度生產(chǎn)。

-推行準(zhǔn)時(shí)制（JIT）庫(kù)存管理，降低庫(kù)存成本。

####（二）利用金融工具

1.**短期融資選擇**

-銀行短期貸款：適用于資金需求量較大、期限較短的情況。

-商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)：利用未到期的票據(jù)提前獲取資金。

2.**資產(chǎn)證券化**

-將應(yīng)收賬款或存貨轉(zhuǎn)化為證券，提高流動(dòng)性。

####（三）建立監(jiān)控體系

1.**關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控**

-營(yíng)運(yùn)資本比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債），反映短期償債能力。

-現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)），衡量資金效率。

2.**定期評(píng)估與調(diào)整**

-每季度評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)管理效果，根據(jù)市場(chǎng)變化調(diào)整策略。

###四、總結(jié)

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，合理使用流動(dòng)資產(chǎn)不僅能提高資金效率，還能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)科學(xué)的分類管理、優(yōu)化策略和監(jiān)控體系，企業(yè)可以更好地利用流動(dòng)資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。從業(yè)者應(yīng)結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況，靈活運(yùn)用上述方法，確保流動(dòng)資產(chǎn)得到高效利用。

###三、流動(dòng)資產(chǎn)使用優(yōu)化策略（續(xù)）

####（一）提高資金使用效率（續(xù)）

1.**加速應(yīng)收賬款回籠（續(xù)）**

-**設(shè)置明確的付款流程**：在合同中明確約定付款時(shí)間、方式及逾期責(zé)任，確?？蛻糁獣圆⒆袷?。例如，合同中可規(guī)定“貨到后30天內(nèi)付款，逾期每日按0.5%支付滯納金”。

-**利用自動(dòng)化工具**：采用電子發(fā)票和在線支付系統(tǒng)，簡(jiǎn)化收款流程，減少人工操作誤差和時(shí)間延遲。例如，通過(guò)銀行代扣或第三方支付平臺(tái)自動(dòng)收款。

-**建立客戶信用評(píng)估體系**：對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，對(duì)低信用客戶采取預(yù)付款或分階段付款方式，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。信用評(píng)估可參考客戶的行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、歷史付款記錄等因素。

2.**減少存貨占用（續(xù)）**

-**推行需求預(yù)測(cè)技術(shù)**：利用歷史銷售數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)，采用時(shí)間序列分析或機(jī)器學(xué)習(xí)模型預(yù)測(cè)未來(lái)需求，避免盲目生產(chǎn)。例如，零售企業(yè)可按周預(yù)測(cè)暢銷品需求量，動(dòng)態(tài)調(diào)整庫(kù)存。

-**優(yōu)化供應(yīng)鏈協(xié)作**：與供應(yīng)商建立信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)按需供貨，減少中間庫(kù)存。例如，通過(guò)EDI（電子數(shù)據(jù)交換）系統(tǒng)實(shí)時(shí)傳遞訂單和庫(kù)存信息。

-**實(shí)施庫(kù)存盤點(diǎn)與去積壓措施**：定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，對(duì)滯銷品采取打折促銷、捆綁銷售或轉(zhuǎn)售等方式，避免長(zhǎng)期積壓。例如，可設(shè)立“清倉(cāng)專區(qū)”，以低價(jià)快速處理庫(kù)存。

####（二）利用金融工具（續(xù)）

1.**短期融資選擇（續(xù)）**

-**銀行短期貸款**：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和需求選擇不同類型的貸款，如信用貸款、抵押貸款或票據(jù)貼現(xiàn)。需提前準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表、抵押物評(píng)估報(bào)告等材料，并關(guān)注貸款利率和還款期限。例如，中小企業(yè)可申請(qǐng)信用額度，按需提取使用。

-**商業(yè)保理**：將應(yīng)收賬款出售給保理公司，立即獲得資金，并轉(zhuǎn)移壞賬風(fēng)險(xiǎn)。需評(píng)估保理費(fèi)用與資金收益的平衡，選擇服務(wù)費(fèi)率合理的保理商。例如，外貿(mào)企業(yè)可將海外客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行保理，加速資金回籠。

2.**資產(chǎn)證券化（續(xù)）**

-**選擇適合的資產(chǎn)池**：篩選標(biāo)準(zhǔn)化、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，如未來(lái)現(xiàn)金流可預(yù)測(cè)的租賃合同或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)。需確保資產(chǎn)池的信用質(zhì)量，避免過(guò)高違約率。例如，酒店業(yè)可將客房租賃收入證券化，為酒店項(xiàng)目融資。

-**合作金融機(jī)構(gòu)**：與證券公司、信托公司等合作設(shè)計(jì)證券化方案，確保符合監(jiān)管要求。需準(zhǔn)備資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、法律意見(jiàn)書等文件，并支付發(fā)行費(fèi)用。

####（三）建立監(jiān)控體系（續(xù)）

1.**關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控（續(xù)）**

-**營(yíng)運(yùn)資本周期（CCC）分析**：

-**應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)**：計(jì)算公式為“365天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”，周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明收款越快。例如，某企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10，則周轉(zhuǎn)天數(shù)為36.5天。

-**存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)**：計(jì)算公式為“365天/存貨周轉(zhuǎn)率”，周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明庫(kù)存管理越高效。例如，某企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率為8，則周轉(zhuǎn)天數(shù)為45.6天。

-**應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)**：計(jì)算公式為“365天/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率”，周轉(zhuǎn)率越低，說(shuō)明企業(yè)占用供應(yīng)商資金能力越強(qiáng)。例如，某企業(yè)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率為12，則周轉(zhuǎn)天數(shù)為30.4天。

-**CCC=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)**，理想情況下應(yīng)盡量縮短周期，提高資金效率。

-**現(xiàn)金流量比率**：計(jì)算公式為“經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流/流動(dòng)負(fù)債”，比率越高，說(shuō)明短期償債能力越強(qiáng)。例如，某企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流為500萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債