2025稅務(wù)專員秋招真題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種不屬于流轉(zhuǎn)稅？A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.我國個人所得稅工資薪金所得采用的稅率形式是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為？A.1%B.3%C.6%D.9%4.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.符合條件的非營利組織的收入5.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.7%C.10%D.15%7.土地增值稅采用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率8.資源稅的計稅依據(jù)不包括？A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.市場價格9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是？A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.印花稅稅額10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是？A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)登記的當(dāng)天C.交付房屋的當(dāng)天D.支付款項的當(dāng)天多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括？A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括？A.成本B.費用C.稅金D.損失4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目有？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得5.以下屬于財產(chǎn)稅的有？A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.印花稅6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括？A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收7.可以免征增值稅的項目有？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備D.個人銷售自己使用過的物品8.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)9.土地使用稅的納稅人包括？A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地使用權(quán)共有的各方C.土地代管人D.實際使用土地的單位和個人10.稅收籌劃的方法有？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.分散稅基C.延期納稅D.轉(zhuǎn)讓定價判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的，具有無償性。（）2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）5.房產(chǎn)稅只對經(jīng)營性房產(chǎn)征收，對個人自住用房不征收。（）6.資源稅只對開采的自然資源征收，對加工后的資源產(chǎn)品不征收。（）7.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）8.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）9.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）10.稅收籌劃就是偷稅漏稅，是違法行為。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人適用稅率計稅，可抵扣進項稅，會計核算健全，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)較高；小規(guī)模納稅人適用征收率計稅，不能抵扣進項稅，會計核算相對簡單，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)較低。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答：包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)利和責(zé)任發(fā)生確定扣除；配比原則，收入與成本費用匹配；相關(guān)性原則，與取得收入相關(guān)；確定性原則，金額確定；合理性原則，符合經(jīng)營常規(guī)。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目。答：有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護?？稍诙惽岸~扣除，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。4.簡述稅收征管的主要內(nèi)容。答：主要包括稅務(wù)登記，明確納稅人身份；賬簿、憑證管理，保證核算準(zhǔn)確；納稅申報，納稅人按規(guī)定申報；稅款征收，依法征收稅款；稅務(wù)檢查，監(jiān)督納稅情況。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國家經(jīng)濟調(diào)控中的作用。答：稅收可調(diào)節(jié)總需求與總供給平衡，經(jīng)濟過熱增稅降溫，過冷減稅刺激。能引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，對鼓勵產(chǎn)業(yè)減稅，限制產(chǎn)業(yè)增稅。還可促進公平分配，通過累進稅制調(diào)節(jié)貧富差距。2.談?wù)剬Ξ?dāng)前稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的看法。答：數(shù)字化轉(zhuǎn)型提升征管效率，借助大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)監(jiān)管。方便納稅人，網(wǎng)上辦稅更便捷。增強數(shù)據(jù)共享，提升決策科學(xué)性。但需防范數(shù)據(jù)安全風(fēng)險，加強人員數(shù)字化能力培訓(xùn)。3.如何加強企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理？答：企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，明確職責(zé)。加強稅務(wù)信息管理，及時掌握政策。定期開展稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，降低風(fēng)險。4.討論稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)發(fā)展的影響。答：稅收優(yōu)惠減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金用于生產(chǎn)經(jīng)營。能促進其創(chuàng)新發(fā)展，有更多資金投入研發(fā)。提高競爭力，降低成本，利于開拓市場，助力小微企業(yè)成長壯大。答案單項選擇題答案1.C2.B3.B4.C5.A6.C7.D8.D9.A10.A多項選擇題