固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制審查問卷,,,

序號,控制環(huán)節(jié),問題,回答記錄

1,規(guī)章制度,是否制定固定資產(chǎn)業(yè)務流程，明確固定資產(chǎn)投資預算編制、取得與驗收、使用與維護、處置等環(huán)節(jié)的控制要求？制度名稱分別是？,

2,授權(quán)批準,固定資產(chǎn)業(yè)務是否建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求？,

3,職責分工,固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付的不相容崗位是否分離？,

4,,固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄的不相容崗位是否分離？,

5,,固定資產(chǎn)投保的申請與審批的不相容崗位是否分離？,

6,固定資產(chǎn)預算,"是否制定長期固定資產(chǎn)預算及年度資本性支出預算,并經(jīng)董事會及管理層審批",

7,,固定資產(chǎn)預算是否考慮實際及預期生產(chǎn)需要,

8,請購與采購,采購需求是否為需求部門提出，而非采購部門提出？,

9,,固定資產(chǎn)請購時管理單位是否確實查詢有同性質(zhì)的資產(chǎn)可以替代？,

10,,固定資產(chǎn)的購置是否有依據(jù)授權(quán)審批權(quán)限表進行的報批？,

11,,是否向三家以上供應商詢比議價？如否，理由是否充分？,

12,,有無按照規(guī)范的合同審批手續(xù)簽訂固定資產(chǎn)采購合同？,

13,,固定資產(chǎn)采購合同是否經(jīng)過各單位評審后簽訂?,

14,固定資產(chǎn)驗收,固定資產(chǎn)的購置是否有必要的驗收手續(xù)？,

15,,有權(quán)屬證明及商檢證明的固定資產(chǎn)是否取得相關(guān)權(quán)屬證明及商檢證明?,

16,建檔編號,驗收合格的固定資產(chǎn)是否能夠及時辦理編碼、建卡（登記臺帳）、建立固定資產(chǎn)清單、交接、簽收等手續(xù)？,

17,,對某些不易粘貼標簽的特殊固定資產(chǎn)，是否采取在明顯部位噴涂油漆或制作鐵制銘牌等形式進行編號？,

18,日常管理,固定資產(chǎn)管理單位及保管人職責是否清晰？當事人是否了解自身責任？,

19,,是否按類別、使用部門和具體固定資產(chǎn)設置固定資產(chǎn)明細賬，并在實物管理部門和使用部門設置固定資產(chǎn)卡片臺帳？,

20,,使用單位閑置機臺是否及時提報？管理單位是否編制固定資產(chǎn)閑置清冊？,

21,,固定資產(chǎn)重要資料及產(chǎn)權(quán)證明是否妥當保管？,

22,,財務部門與資產(chǎn)管理部門是否定期（至少半年）核對財務賬與實物臺帳記錄？,

23,,是否對固定資產(chǎn)的使用維修保養(yǎng)實行有效的管理？,

24,,對于機臺等價值大且影響公司日常運營的固定資產(chǎn)，是否定期檢修？,

25,,列管資產(chǎn)（如列入低值易耗品的輥滾等）是否及時登記、及時更新列管資產(chǎn)清冊？,

26,固定資產(chǎn)保險,管理單位是否及時為相關(guān)固定資產(chǎn)向保險公司投保，投保是否遞交申請？,

27,,投保金額與投保項目是否適當？,

28,,保險是否三家比價？,

29,,各項保險之保單是否有管理單位列冊建文件保管，并載明各項投保記錄？,

30,資產(chǎn)維修,是否由技術(shù)部門確認資產(chǎn)需要外修？,

31,,委外維修前是否查核保質(zhì)期限？有無管理單位參與?,

32,,保安是否確認了外送的資產(chǎn)與外修單一致？,

33,,內(nèi)部維修是否有相應的內(nèi)部維修記錄？,

34,,委外驗收及內(nèi)部維修驗收是否有使用單位簽字確認？,

35,工程發(fā)包及竣工作業(yè),工程是否進行招標？開標是否公開執(zhí)行？,

36,,所有外包工程是否簽訂合同？會簽是否執(zhí)行？,

37,,工程動工前是否指定監(jiān)工？是否詳細登記工程記錄？,

38,,驗收是否有使用單位、申請單位、管理單位一共進行？,

39,,工程付款是否依合同進行，并經(jīng)適當審核？,

40,處置作業(yè),固定資產(chǎn)報廢及出售作業(yè)是否依核決權(quán)限進行報批？,

41,,未處理的報廢資產(chǎn)是否由管理單位單獨管理？,

42,,資產(chǎn)盜失是否能及時報案、并取得保險賠償？,

43,,已投保財產(chǎn)之報廢、出售或盜失資產(chǎn)，是否依規(guī)定辦理停止保險事宜？,

44,異動作業(yè),固定資產(chǎn)的調(diào)撥管理是否符合規(guī)范？（有無取得相關(guān)有效憑證后方予以執(zhí)行?),

45,,對臨時出租、出借的固定資產(chǎn)是否有相應健全的備查記錄，是否能夠定期進行有效的盤點？,

46,盤點作業(yè),是否建立固定資產(chǎn)盤點制度，并定期進行實地盤點，生成有效的全面固定資產(chǎn)清盤點記錄？,

47,,固定資產(chǎn)盤點結(jié)果是否與賬面記錄核對相符，對差異能否及時調(diào)整處理，以保證賬實相符？且處理是否及時、規(guī)范？,

48,,是否建立固定資產(chǎn)損失責任追究制度，對發(fā)生的固定資產(chǎn)損失查明原因，明確責任并予以追究？,

49,會計控制——付款作業(yè),固定資產(chǎn)付款是否依據(jù)采購合同約定，并經(jīng)使用、技術(shù)、管理單位共同驗收后、經(jīng)權(quán)責主管簽核、支付？（單據(jù)是否齊全？）,

50,會計控制——資產(chǎn)入賬,固定資產(chǎn)的入賬是否準確、及時？,

51,會計控制——資產(chǎn)折舊與分類,是否按類別對累計折舊和固定資產(chǎn)減值準備進行明細核算？,

52,,各類固定資產(chǎn)的分類折舊率是否符合會計制度的規(guī)定？,

53,,是否對企業(yè)所有的固定資產(chǎn)（除已提足折舊的資產(chǎn)和單獨計價的土地外）都計提了折舊？,

54,,固定資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊是否在未來期間作相應調(diào)整？,

55,,對已投入使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)或尚未取得發(fā)票的固定資產(chǎn)是否能夠及時暫估入賬并計提折舊？,

56,,是否根據(jù)本企業(yè)的實際情況建有固定資產(chǎn)減值準備的具體實施細則和相應的內(nèi)控制度？,

57,會計控制——資產(chǎn)處置,未達原定使用年限而予報廢者，會計單位是否及時向稅務機關(guān)取得認定證明？,

58,,固定資產(chǎn)處置的帳務處理是否會計準則和相關(guān)會計政策，入賬及時、準確？,

59,會計控制——資產(chǎn)出租、出借,臨時出租、出借的固定資產(chǎn)的租金能否及時收取和準確入賬