2025年國家稅務(wù)師考試卷含答案2025年國家稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法（一）》模擬試卷一、單項選擇題（共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是（）。A.主體的一方只能是國家B.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性C.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件答案：D分析：稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化，這種變更不以雙方意思表示一致為必要條件。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將購買的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將購買的貨物無償贈送他人答案：D分析：選項A，將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，視同銷售但不一定計算銷項稅額（可能用于簡易計稅等情況）；選項B，將購買的貨物用于個人消費，進(jìn)項稅額不得抵扣；選項C，將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營，不視同銷售；選項D，將購買的貨物無償贈送他人，視同銷售計算銷項稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，上月末留抵稅額為3萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.10C.13D.16答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額上期留抵稅額。當(dāng)期銷項稅額=100×13%=13（萬元），當(dāng)期進(jìn)項稅額為13萬元，上期留抵稅額3萬元，所以應(yīng)納稅額=13133=3（萬元），留抵下期繼續(xù)抵扣，本月應(yīng)納稅額為0萬元。4.下列消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A.卷煙B.鉆石C.高檔手表D.鍍金首飾答案：B分析：選項A，卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅；選項C，高檔手表在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅；選項D，鍍金首飾在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅；鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。5.某煙廠為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售自產(chǎn)卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)箱不含稅售價為1.5萬元，已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.168B.171C.174D.177答案：B分析：從價計征部分消費稅=200×1.5×56%=168（萬元），從量計征部分消費稅=200×150÷10000=3（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=168+3=171（萬元）。6.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、海鹽等，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。7.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月開采原煤500噸，對外銷售200噸，取得不含稅銷售額20萬元，已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.1B.2.5C.5D.10答案：A分析：應(yīng)繳納資源稅=20×5%=1（萬元）。8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%、3%C.進(jìn)口貨物的單位和個人需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：A分析：選項B，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為7%、5%、1%；選項C，進(jìn)口貨物的單位和個人不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項D，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。9.某企業(yè)位于市區(qū)，2025年8月實際繳納增值稅20萬元，消費稅10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.1.5B.2.1C.2.4D.3答案：B分析：市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（20+10）×7%=2.1（萬元）。10.下列關(guān)于教育費附加的說法中，錯誤的是（）。A.教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.教育費附加的征收率為3%C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的教育費附加答案：D分析：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的教育費附加。11.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的繼承C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C分析：選項A，房地產(chǎn)的出租，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項B，房地產(chǎn)的繼承，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項D，房地產(chǎn)的代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；房地產(chǎn)的交換屬于土地增值稅的征稅范圍。12.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入10000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用7400萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬元（其中印花稅5萬元）。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.193.5B.200C.216D.232.5答案：A分析：扣除項目金額=7400+555=7955（萬元），增值額=100007955=2045（萬元），增值率=2045÷7955×100%≈25.71%，適用稅率30%，應(yīng)繳納土地增值稅=2045×30%=613.5（萬元）。13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計算，分期繳納，納稅期限由國家稅務(wù)總局確定答案：C分析：選項A，房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋；選項B，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種；選項D，房產(chǎn)稅按年計算，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。14.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元，2025年將其中的30%用于對外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.8.64B.9.6C.10.56D.12答案：C分析：自用部分房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×（130%）×（120%）×1.2%=6.72（萬元），對外投資部分房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=20×12%=2.4（萬元），當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6.72+2.4=9.12（萬元）。15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C分析：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。16.某企業(yè)實際占用土地面積為20000平方米，其中企業(yè)自辦幼兒園占地1000平方米，企業(yè)附屬醫(yī)院占地2000平方米。已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.85000B.90000C.95000D.100000答案：A分析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（2000010002000）×5=85000（元）。17.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)是成交價格C.契稅實行定額稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天答案：D分析：選項A，契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人；選項B，契稅的計稅依據(jù)有成交價格、市場價格等多種情況；選項C，契稅實行幅度比例稅率。18.某公司購買一處房產(chǎn)，成交價格為1000萬元，已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。該公司應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.30B.33C.36D.39答案：A分析：應(yīng)繳納契稅=1000×3%=30（萬元）。19.下列關(guān)于車船稅的說法中，錯誤的是（）。A.車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶B.車船稅的計稅單位包括輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米C.乘用車以輛為計稅單位D.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日答案：A分析：車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶。20.某企業(yè)擁有一輛乘用車，整備質(zhì)量為2噸，已知該企業(yè)所在地規(guī)定的乘用車車船稅年稅額為600元/輛。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.600B.1200C.1800D.2400答案：A分析：乘用車以輛為計稅單位，該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅600元。21.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿適用定額稅率D.權(quán)利、許可證照適用比例稅率答案：B分析：選項A，印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人；選項C，營業(yè)賬簿中資金賬簿適用比例稅率，其他營業(yè)賬簿免征印花稅；選項D，權(quán)利、許可證照適用定額稅率。22.某企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，合同注明運輸費用為50萬元，裝卸費用為5萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.25B.27.5C.50D.55答案：A分析：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。應(yīng)繳納印花稅=50×0.5‰×10000=25（元）。23.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車B.車輛購置稅的稅率為10%C.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅D.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅答案：A分析：自2004年10月1日起，對農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅，所以車輛購置稅的征稅范圍不包括農(nóng)用三輪車。24.某公司2025年10月購買一輛小汽車自用，支付含增值稅的價款226000元，已知車輛購置稅稅率為10%。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A.20000B.22600C.25000D.28000答案：A分析：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率，不含稅銷售額=226000÷（1+13%）=200000（元），應(yīng)繳納車輛購置稅=200000×10%=20000（元）。25.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率D.以上說法都正確答案：D分析：關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品，納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率。26.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，已知該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%。該企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：A分析：應(yīng)繳納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=100×20%=20（萬元）。27.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，錯誤的是（）。A.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行檢查D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定延期繳納稅款答案：D分析：納稅人、扣繳義務(wù)人不能自行決定延期繳納稅款，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。28.某納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，并處以2000元的罰款。該納稅人不服，擬申請行政復(fù)議。下列說法中，正確的是（）。A.該納稅人可以直接向人民法院提起行政訴訟B.該納稅人必須先繳納罰款，才能申請行政復(fù)議C.該納稅人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定之日起60日內(nèi)申請行政復(fù)議D.該納稅人只能向作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議答案：C分析：選項A，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，應(yīng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟；選項B，申請行政復(fù)議不需要先繳納罰款；選項D，對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議。29.下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法中，正確的是（）。A.稅收協(xié)定是兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等原則，通過政府間談判所簽訂的書面協(xié)議B.稅收協(xié)定的主要目的是避免國際雙重征稅和防止國際偷漏稅C.稅收協(xié)定的適用范圍包括人的范圍和稅種范圍D.以上說法都正確答案：D分析：稅收協(xié)定是主權(quán)國家或地區(qū)為協(xié)調(diào)稅收分配關(guān)系簽訂的書面協(xié)議，目的是避免雙重征稅和防止偷漏稅，適用范圍包括人和稅種范圍。30.下列關(guān)于國際稅收的說法中，錯誤的是（）。A.國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系B.國際稅收的本質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系C.國際稅收的研究對象是各國政府為協(xié)調(diào)國際稅收分配活動所進(jìn)行的一系列稅收管理并采取的措施D.國際稅收的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除、國際避稅與反避稅等答案：C分析：國際稅收的研究對象是各國政府為協(xié)調(diào)國際稅收分配活動所進(jìn)行的一系列稅收管理并采取的措施以及由此而形成的國與國之間的稅收分配關(guān)系。二、多項選擇題（共10題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定答案：ABCD分析：稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三要素構(gòu)成，主體是當(dāng)事人，客體是權(quán)利義務(wù)指向?qū)ο?，?nèi)容是權(quán)利和義務(wù)，其產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定。2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。3.下列關(guān)于消費稅的說法中，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)C.消費稅的計稅方法包括從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種D.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度答案：ABCD分析：消費稅是對特定消費品和行為征稅，有多個征稅環(huán)節(jié)，計稅方法多樣，納稅期限有多種規(guī)定。4.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的說法中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%三檔C.教育費附加的征收率為3%D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加答案：ABCD分析：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加計稅依據(jù)是增值稅和消費稅稅額，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分三檔，教育費附加征收率3%，出口退稅時不退還兩稅。6.下列各項中，屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、開發(fā)費用以及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計算，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象，計稅依據(jù)有兩種，個人非營業(yè)用房免征，納稅期限由省級政府確定。8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD分析：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。9.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的計稅依據(jù)包括成交價格、市場價格等C.契稅實行幅度比例稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天答案：ABCD分析：契稅納稅人是承受方，計稅依據(jù)多樣，實行幅度比例稅率，納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂合同當(dāng)天。10.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中資金賬簿適用比例稅率，其他營業(yè)賬簿免征印花稅D.權(quán)利、許可證照適用定額稅率答案：ABCD分析：印花稅納稅人是相關(guān)單位和個人，稅率分兩種，營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照有不同計稅規(guī)定。三、綜合分析題（共2題，每題10分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）（一）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)白酒50噸，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物押金11.3萬元，合同約定包裝物1個月內(nèi)歸還。（2）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食一批，收購發(fā)票上注明的收購價款為50萬元，委托運輸企業(yè)將該批糧食運回企業(yè)，支付不含稅運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）將自產(chǎn)的白酒10噸用于職工福利，該批白酒的成本為30萬元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格，成本利潤率為10%。已知：白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。1.該企業(yè)10月銷售白酒應(yīng)繳納的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.26B.27.3C.28.6D.30答案：B分析：銷售白酒的銷項稅額=200×13%+11.3÷（1+13%）×13%=26+1.3=27.3（萬元）。2.該企業(yè)10月收購糧食可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.4.5B.5C.5.2D.6.5答案：B分析：收購糧食可以抵扣的進(jìn)項稅額=50×10%=5（萬元）。3.該企業(yè)10月支付運費可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.0.18B.0.2C.0.26D.0.3答案：C分析：支付運費可以抵扣的進(jìn)項稅額=2×13%=0.26（萬元）。4.該企業(yè)10月將自產(chǎn)白酒用于職工福利應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.7.5B.8.5C.9.5D.10.5答案：C分析：組成計稅價格=[30×（1+10%）+10×2000×0.5÷10000]÷（120%）=42.5（萬元），應(yīng)繳納消費稅=42.5×20%+10×2000×0.5÷10000=8.5+1=9.5（萬元）。5.該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費稅總額為（）萬元。A.49.5B.59.5C.69.5D.79.5答案：C分析：銷售白酒應(yīng)繳納消費稅=200×20%+50×2000×0.5÷10000+