企業(yè)稅務(wù)相關(guān)知識考核試卷及答案單項選擇題（每題1分，共20題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類。2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有稅收優(yōu)惠政策時可能會有減免。6%、9%、13%一般是一般納稅人適用的稅率。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業(yè)等可能適用20%、15%等優(yōu)惠稅率。4.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%45%的超額累進稅率。比例稅率適用于部分個人所得稅應(yīng)稅項目等；定額稅率如車船稅等；超率累進稅率如土地增值稅。5.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）A.高檔西服B.平板電腦C.高檔手表D.竹制筷子答案：C分析：消費稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。高檔西服、平板電腦、竹制筷子不在消費稅征收范圍內(nèi)。6.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率一般為12%，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。7.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.營業(yè)稅稅額（已全面營改增）D.房產(chǎn)稅稅額答案：A分析：城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。9.印花稅的納稅方法不包括（）A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼匯繳、委托代征。10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。12.以下不屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.稅務(wù)機關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)答案：C分析：拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)屬于稅收強制執(zhí)行措施，A、B、D選項屬于稅收保全措施。13.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售農(nóng)機、圖書、自來水適用9%的稅率，銷售鋼材適用13%的稅率。14.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）A.退休人員再任職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的全年一次性獎金答案：C分析：退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅；個人取得的全年一次性獎金有單獨的計稅方法；個人兼職取得的收入按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補的說法，正確的是（）A.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年B.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利C.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度D.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除答案：C分析：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年，自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年，A表述不準確；企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，B錯誤；企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除，C正確，D錯誤。16.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C分析：資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品包括原油（不包括人造石油）、天然氣（專門開采或與原油同時開采的天然氣，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅）、煤炭（包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤）、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。17.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。18.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月B.車船購置發(fā)票所載開具時間的當月C.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月D.以上都是答案：D分析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月，以購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月為準；對于在國內(nèi)購買的機動車，購買日期以《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》所載日期為準；對于進口機動車，購買日期以《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》所載日期為準；對于未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間。通常以車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月、車船購置發(fā)票所載開具時間的當月等確定。19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復議的說法，錯誤的是（）A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復議，對復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人等D.稅務(wù)行政復議的被申請人只能是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)答案：D分析：稅務(wù)行政復議的被申請人，是指作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)及其他法定組織，包括扣繳義務(wù)人、委托代征人等，D說法錯誤。A、B、C選項表述均正確。20.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.5%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。多項選擇題（每題2分，共15題）1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目答案：ACD分析：將外購的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、非應(yīng)稅項目等屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（自產(chǎn)銷售、自產(chǎn)自用）、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)征收，部分應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品）、批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）也征收。6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除項目（對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除）等。8.城市維護建設(shè)稅按納稅人所在地不同，設(shè)置的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD分析：城市維護建設(shè)稅按納稅人所在地不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅的征稅范圍包括合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。10.契稅的征稅對象包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD分析：契稅的征稅對象包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、交換）、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰答案：ACD分析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，除另有規(guī)定外，不得扣除，B錯誤。A、C、D選項表述正確。12.資源稅的計稅方法包括（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.超額累進計稅答案：AB分析：資源稅的計稅方法包括從價定率和從量定額兩種。13.車輛購置稅的計稅依據(jù)包括（）A.購買自用應(yīng)稅車輛的，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款B.進口自用應(yīng)稅車輛的，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款D.受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款答案：ABCD分析：以上關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的表述均正確。14.車船稅的計稅單位包括（）A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米答案：ABCD分析：車船稅的計稅單位根據(jù)不同的車船類型分別為每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米等。15.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財政收入的一種形式。（）答案：正確分析：稅收的本質(zhì)就是國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式強制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配以取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確分析：目前小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自愿原則，自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整后確定的，二者通常不相等。4.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：這是個人所得稅勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅所得額的計算方法。5.消費稅是價內(nèi)稅，增值稅是價外稅。（）答案：正確分析：消費稅是在應(yīng)稅消費品的價格中包含的，屬于價內(nèi)稅；增值稅是在價格之外另行收取的，屬于價外稅。6.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人。7.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不征稅。（）答案：正確分析：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)需先由國家征用變?yōu)閲型恋睾笤俎D(zhuǎn)讓，才涉及土地增值稅。8.城市維護建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限一致。（）答案：正確分析：城市維護建設(shè)稅以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)，其納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限一致。9.印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確分析：印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯誤分析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。簡答題（每題5分，共5題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：認定標準不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%（目前有稅收優(yōu)惠政策）。計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，符合條件的也可自行開具增值稅專用發(fā)票，也可向稅務(wù)機關(guān)申請代開。進項稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進項稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答案：權(quán)責發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。配比原則：企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當與收入配比扣除，除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除。相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。確定性原則：企業(yè)可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。3.簡述個人所得稅綜合所得的概念及適用稅率。答案：個人所得稅綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。具體稅率如下：不超過36000元的部分，稅率為3%；超過36000元至