稅法2題庫及答案單項選擇題1.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).以融資租賃方式租出的固定資產折舊C.租入固定資產的改建支出D.企業(yè)之間支付的管理費答案：C。分析：稅收滯納金、以融資租賃方式租出的固定資產折舊、企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，租入固定資產的改建支出可按規(guī)定攤銷扣除。2.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.大病醫(yī)療專項附加扣除只能在預扣預繳時扣除B.同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月C.住房貸款利息專項附加扣除的扣除標準是每月1500元D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除中，獨生子女每月扣除標準為1000元答案：B。分析：大病醫(yī)療專項附加扣除在匯算清繳時扣除；住房貸款利息專項附加扣除標準是每月1000元；贍養(yǎng)老人專項附加扣除中，獨生子女每月扣除標準為2000元。3.某企業(yè)2023年擁有房產原值共計8000萬元，其中生產經營用房原值6500萬元、內部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為20%，2023年該企業(yè)應繳納房產稅（）萬元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.76答案：B。分析：內部職工醫(yī)院用房、托兒所用房免征房產稅。應納稅額=（6500+700）×（120%）×1.2%=69.12（萬元）。4.下列車船中，應繳納車船稅的是（）。A.警用車輛B.養(yǎng)殖漁船C.純電動商用車D.企業(yè)接送員工的班車答案：D。分析：警用車輛、養(yǎng)殖漁船、純電動商用車免征車船稅。5.某公司2023年簽訂了以下合同：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額200萬元；與甲公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費80萬元。該公司2023年應繳納印花稅（）元。A.460B.960C.1000D.1400答案：A。分析：借款合同印花稅=200×0.05‰×10000=100（元）；技術開發(fā)合同印花稅=（20080）×0.3‰×10000=360（元），共460元。6.下列關于契稅計稅依據的說法，正確的是（）。A.土地使用權出售，以成交價格為計稅依據B.土地使用權贈與，由稅務機關參照土地使用權出售的市場價格核定C.房屋交換，以交換房屋的價格差額為計稅依據D.以上說法都正確答案：D。分析：以上三種情況關于契稅計稅依據的表述均正確。7.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植C.林木的培育和種植D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)答案：B。分析：A、C、D選項項目所得免征企業(yè)所得稅，花卉、茶等種植項目所得減半征收企業(yè)所得稅。8.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得B.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費收入C.演員自己“走穴”演出取得的報酬D.個人取得特許權的經濟賠償收入答案：C。分析：A按“經營所得”；B按“工資、薪金所得”；D按“特許權使用費所得”。9.某企業(yè)2023年實際發(fā)生合理的工資、薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職工教育經費1.5萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出分別不超過工資、薪金總額14%、8%的部分，準予扣除。該企業(yè)2023年計算應納稅所得額時準予扣除的職工福利費和職工教育經費合計為（）萬元。A.15.5B.16.5C.17.5D.18.5答案：C。分析：職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生18萬元，按14萬元扣除；職工教育經費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發(fā)生1.5萬元，按1.5萬元扣除。合計14+1.5=17.5（萬元）。10.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.公園、名勝古跡內的索道公司經營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.經濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%答案：A。分析：公園、名勝古跡內的索道公司經營用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。多項選擇題1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經核定的準備金支出答案：ABCD。分析：以上四項支出在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時均不得扣除。2.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD。分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金均屬于個人所得稅專項附加扣除項目。3.下列房產中，免征房產稅的有（）。A.國家機關自用的房產B.宗教寺廟自用的房產C.個人所有非營業(yè)用的房產D.企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產答案：ABCD。分析：以上房產均免征房產稅。4.下列車船中，免征車船稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船C.警用車船D.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶答案：ABCD。分析：以上車船均免征車船稅。5.下列合同中，應征收印花稅的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.倉儲保管合同D.財產租賃合同答案：ABCD。分析：購銷、加工承攬、倉儲保管、財產租賃等合同均屬于印花稅應稅合同。6.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD。分析：以上行為均屬于契稅的征稅范圍。7.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.中藥材的種植B.遠洋捕撈C.海水養(yǎng)殖D.農作物新品種的選育答案：ABD。分析：海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅，A、B、D項目所得免征企業(yè)所得稅。8.下列屬于勞務報酬所得的有（）。A.個人獨立從事設計取得的所得B.個人獨立從事翻譯取得的所得C.個人受托從事審稿取得的所得D.個人在公司任職取得的工資收入答案：ABC。分析：D屬于工資、薪金所得。9.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。A.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金B(yǎng).企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費答案：ABC。分析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，除另有規(guī)定外，不得扣除。10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人包括（）。A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權的各方答案：ABCD。分析：以上均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。判斷題1.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確。分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務招待費扣除的規(guī)定。2.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確。分析：國債利息屬于免稅所得。3.房產稅的征稅范圍不包括農村。（）答案：正確。分析：房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農村。4.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）答案：正確。分析：這是車船稅的申報繳納方式。5.印花稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。（）答案：正確。分析：符合印花稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。6.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當日。（）答案：正確。分析：這是契稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。7.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）答案：正確。分析：不征稅收入對應的支出不得在稅前扣除。8.勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的20%計算。（）答案：正確。分析：符合勞務報酬所得收入額計算規(guī)定。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后五年內在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤。分析：超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。10.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規(guī)定稅額計算征收。（）答案：正確。分析：這是城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據的規(guī)定。計算題1.某企業(yè)2023年度實現銷售收入3000萬元，會計利潤為500萬元。該企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務如下：（1）發(fā)生業(yè)務招待費30萬元；（2）通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款60萬元；（3）支付稅收滯納金5萬元。要求：計算該企業(yè)2023年度應納稅所得額和應繳納的企業(yè)所得稅。答案：（1）業(yè)務招待費扣除限額：按照發(fā)生額的60%計算：30×60%=18（萬元）按照銷售收入的5‰計算：3000×5‰=15（萬元）所以業(yè)務招待費扣除限額為15萬元，應調增應納稅所得額=3015=15（萬元）。（2）公益性捐贈扣除限額=500×12%=60（萬元），實際捐贈60萬元，可全額扣除，無需調整。（3）稅收滯納金不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額5萬元。（4）應納稅所得額=500+15+5=520（萬元）（5）應繳納企業(yè)所得稅=520×25%=130（萬元）2.中國公民張某2023年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，三險一金每月繳納1000元，有一個子女正在接受全日制學歷教育，每月可扣除1000元專項附加扣除。（2）5月取得勞務報酬收入3000元。要求：計算張某2023年綜合所得應繳納的個人所得稅。答案：（1）工資薪金所得全年收入額=（10000×12）=120000（元）（2）勞務報酬所得收入額=（3000800）=2200（元）（3）綜合所得收入額=120000+22