稅法試題庫(kù)及答案解析單選題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅法核心要素的是（）。A.納稅義務(wù)人B.征稅對(duì)象C.稅率D.稅目答案：C答案分析：稅率直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)，是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志，所以是稅法核心要素。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購(gòu)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物答案：A答案分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售；外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)、免征增值稅項(xiàng)目不視同銷售；自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物不視同銷售。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物租金11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3答案：B答案分析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅金額并入銷售額。銷項(xiàng)稅額=[100+11.3÷(1+13%)]×13%=14.3（萬元）。4.下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是（）。A.啤酒B.汽油C.白酒D.高檔手表答案：C答案分析：白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅；啤酒、汽油實(shí)行從量定額計(jì)征；高檔手表實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征。5.某化妝品廠2023年10月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.4.5B.5.2C.6D.6.8答案：C答案分析：先將含稅收入換算為不含稅收入，45.2÷(1+13%)=40（萬元），消費(fèi)稅=40×15%=6（萬元）。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.被沒收財(cái)物的損失答案：C答案分析：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)贊助支出、被沒收財(cái)物損失不得在稅前扣除；按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除。7.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出40萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.72.5B.75C.77.5D.80答案：A答案分析：公益性捐贈(zèng)扣除限額=300×12%=36（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4036=4（萬元），應(yīng)納稅所得額=300+4=304（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=304×25%=72.5（萬元）。8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人答案：A答案分析：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。9.某居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得20000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。預(yù)扣率為20%。該居民個(gè)人應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A.2400B.3200C.4000D.4800答案：B答案分析：應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=20000×(120%)×20%=3200（元）。10.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.申請(qǐng)使用的土地面積B.能夠處分的土地面積C.被批準(zhǔn)使用的土地面積D.實(shí)際占用的土地面積答案：D答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。多選題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅法構(gòu)成要素的有（）。A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅期限C.稅收優(yōu)惠D.法律責(zé)任答案：ABCD答案分析：稅法構(gòu)成要素包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等。2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人B.將外購(gòu)貨物用于投資C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將外購(gòu)貨物用于集體福利答案：ABC答案分析：將外購(gòu)貨物用于集體福利不視同銷售；將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)貨物用于投資、分配、無償贈(zèng)送等視同銷售。3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、實(shí)木地板均屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。4.企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。A.消費(fèi)稅B.印花稅C.土地增值稅D.資源稅答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅、印花稅、土地增值稅、資源稅等稅金在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的表述均正確。7.下列車輛中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.乘用車B.商用車C.摩托車D.掛車答案：ABCD答案分析：車船稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、摩托車、掛車等各類車輛。8.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物D.繼承房地產(chǎn)答案：AC答案分析：出讓國(guó)有土地使用權(quán)不屬于土地增值稅征稅范圍；繼承房地產(chǎn)不征土地增值稅；轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物屬于土地增值稅征稅范圍。9.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.土地使用權(quán)出讓、出售，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定C.房屋交換，以交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)D.房屋買賣，以房屋評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)答案：ABC答案分析：房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，而非評(píng)估價(jià)格。10.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征收管理法適用范圍的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.關(guān)稅答案：ABC答案分析：稅收征收管理法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收，關(guān)稅由海關(guān)征收，不適用稅收征收管理法。判斷題1.稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）答案：正確答案分析：該表述準(zhǔn)確概括了稅法的定義。2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅關(guān)于職工福利費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確答案分析：國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得房屋產(chǎn)權(quán)的次月起。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅等，表述不準(zhǔn)確。6.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：正確答案分析：這是車船稅的申報(bào)繳納方式。7.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確答案分析：土地增值稅根據(jù)增值率不同實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：正確答案分析：符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在符合規(guī)定條件下有權(quán)采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為2.6萬元；購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.2萬元。（2）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款113萬元，另收取保價(jià)費(fèi)2.26萬元。（3）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31.8萬元。（4）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款10.6萬元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)2.12萬元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為13%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元B.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬元C.上期留抵的增值稅稅額0.5萬元D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.3萬元答案：ABCD答案分析：購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的小轎車、柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣，上期留抵稅額可繼續(xù)抵扣，支付運(yùn)輸費(fèi)取得合法扣稅憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額也可抵扣。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26（萬元）B.113÷(1+13%)×13%=13（萬元）C.(113+2.26)×13%=15.0838（萬元）D.113×13%=14.69（萬元）答案：A答案分析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的銷售額包括價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（保價(jià)費(fèi)），先換算為不含稅銷售額再計(jì)算銷項(xiàng)稅額。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.31.8÷(1+6%)×6%=1.8（萬元）B.31.8×6%=1.908（萬元）C.31.8÷(1+13%)×13%=3.66（萬元）D.31.8×13%=4.134（萬元）答案：A答案分析：貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，按6%稅率，先換算為不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.10.6÷(1+6%)×6%=0.6（萬元）B.(10.6+2.12)÷(1+6%)×6%=0.72（萬元）C.10.6×6%=0.636（萬元）D.(10.6+2.12)×6%=0.7632（萬元）答案：B答案分析：貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)銷售額包括價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（逾期保管費(fèi)），按6%稅率，先換算為不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（二）居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，其獨(dú)生子正在讀小學(xué)。2023年張某收入及部分支出如下：（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款330元。（2）取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。（3）利用業(yè)余時(shí)間為某公司設(shè)計(jì)圖紙，取得勞務(wù)報(bào)酬20000元。已知：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元；綜合所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算；勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算張某12月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(10000×12600001000×122000×12)×3%330=150（元）B.(10000×12600001000×122000×12)×3%=480（元）C.(10000500010002000)×3%=30（元）D.(10000500010002000)×3%×12330=30（元）答案：A答案分析：先計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額，再找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算全年應(yīng)納稅額，最后減去已預(yù)扣預(yù)繳稅額得到12月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。2.張某取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.36000×3%=1080（元）B.36000×10%210=3390（元）C.36000÷12×3%×12=1080（元）D.(360005000)×3%=930（元）答案：A答