稅務(wù)執(zhí)法資格試題模擬試題及答案單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的分配關(guān)系，這一本質(zhì)體現(xiàn)了稅收的（）。A.無(wú)償性B.固定性C.強(qiáng)制性D.法制性答案：C。稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，這體現(xiàn)了國(guó)家在稅收分配中憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的特點(diǎn)，與稅收本質(zhì)相契合。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C。消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅一般也是中央與地方按比例分享。3.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅收入10300元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.600D.618答案：A。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應(yīng)納稅額=10000×3%=300元。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B。工資、薪金所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率。6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%20%B.10%30%C.20%30%D.20%40%答案：B。房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)，依照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計(jì)算繳納。7.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A。資源稅一般在應(yīng)稅資源的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C。納稅人延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。10.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.20D.30答案：B。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。11.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D。行政拘留屬于公安機(jī)關(guān)的行政處罰權(quán)，稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。12.下列行為中，屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的床單用于內(nèi)部招待所答案：A。將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。B、C、D選項(xiàng)屬于外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)等，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷售。13.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。14.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。15.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)D.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天答案：A。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。16.車船稅的納稅地點(diǎn)為（）。A.車船登記地B.車船行駛地C.納稅人所在地D.車船購(gòu)買地答案：A。車船稅的納稅地點(diǎn)為車船登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。一般為車船登記地。17.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.超額累進(jìn)稅率和定額稅率C.比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率和定額稅率答案：A。印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。19.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C。納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納或解繳稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用B.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存3年D.任何單位和個(gè)人可以自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍答案：B。發(fā)票不得跨省、自治區(qū)、直轄市使用；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年；任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共15題）1.稅收的特征包括（）。A.無(wú)償性B.固定性C.強(qiáng)制性D.自愿性答案：ABC。稅收具有無(wú)償性、固定性和強(qiáng)制性的特征，不具有自愿性。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅（已取消）D.關(guān)稅答案：ABCD。增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)改增前）和關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD。增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB。國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD。個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等。6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD。房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。7.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD。資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD。以上選項(xiàng)均是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查內(nèi)容。9.稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：AB。C、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B屬于稅收保全措施。10.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過(guò)罰相當(dāng)原則答案：ABCD。稅務(wù)行政處罰應(yīng)遵循法定原則、公正公開原則、以事實(shí)為依據(jù)原則、過(guò)罰相當(dāng)原則等。11.下列行為中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.簽訂購(gòu)銷合同B.簽訂借款合同C.領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證D.取得商標(biāo)注冊(cè)證答案：ABCD。簽訂購(gòu)銷合同、借款合同，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、商標(biāo)注冊(cè)證等都屬于印花稅應(yīng)稅行為。12.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD。土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。13.契稅的征稅對(duì)象包括（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD。契稅的征稅對(duì)象包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與等。14.車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長(zhǎng)度每米答案：ABCD。車船稅計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同車船類型分別為輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米。15.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算答案：ABCD。以上關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法均正確。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤。稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債等方式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：錯(cuò)誤。小規(guī)模納稅人一般按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但銷售不動(dòng)產(chǎn)等有特殊規(guī)定，征收率為5%。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確。國(guó)債利息收入屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目。5.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確。房產(chǎn)稅以房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。6.資源稅只對(duì)開采的天然資源征稅，對(duì)人造資源不征稅。（）答案：正確。資源稅的征稅對(duì)象是天然存在的自然資源。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確。這是稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施的法定要求。8.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上（含本數(shù)）罰款的案件。（）答案：正確。符合稅務(wù)行政處罰聽證范圍的規(guī)定。9.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。（）答案：正確。這是納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)利。10.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。（）答案：正確。發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。簡(jiǎn)答題（每題5分，共3題）1.簡(jiǎn)述稅收的職能。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。財(cái)政職能是指稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具，為國(guó)家的各項(xiàng)職能活動(dòng)提供資金支持。經(jīng)濟(jì)職能是指稅收可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，如調(diào)節(jié)社會(huì)總供求平衡、調(diào)節(jié)收入分配等。監(jiān)督職能是指國(guó)家通過(guò)稅收征管活動(dòng)，對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，了解和掌握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；適用稅率一般有13%、9%、6%等；會(huì)計(jì)核算要求較為健全，能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人一般不能自行開具增值稅專用發(fā)票（部分行業(yè)可自開），購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣；征收率一般為3%或5%；會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為（如確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍等）；稅收保全措施；強(qiáng)制執(zhí)行措施；行政處罰行為（罰款、沒(méi)收違法所得等）；不依法履行職責(zé)的行為（如不予審批減免稅等）；資格認(rèn)定行為；發(fā)票管理行為等。案例分析題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)1.13萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為30萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。首先，計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。收取包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅收入后計(jì)算銷項(xiàng)稅額，1.13÷(1+13%)×13%=0.13萬(wàn)元。將自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9萬(wàn)元。