鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度范本一、前言鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院作為基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的核心陣地，財務(wù)管理水平直接影響醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、公共衛(wèi)生職能履行及可持續(xù)發(fā)展能力。為規(guī)范財務(wù)行為、優(yōu)化資源配置、防范運營風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》等法規(guī)，結(jié)合本院實際運營特點，制定本制度，以明確管理職責(zé)、規(guī)范收支行為、強化資產(chǎn)監(jiān)管，保障衛(wèi)生院服務(wù)能力穩(wěn)步提升。二、總則（一）管理目標(biāo)通過科學(xué)規(guī)范的財務(wù)管理，實現(xiàn)收支平衡、成本可控、資產(chǎn)安全，為轄區(qū)居民提供質(zhì)優(yōu)價廉的基本醫(yī)療與公共衛(wèi)生服務(wù)，同步推動衛(wèi)生院服務(wù)能力與運營效率提升。（二）適用范圍本制度適用于本院及下屬衛(wèi)生所（室）的所有財務(wù)活動，涵蓋預(yù)算編制、收入支出、資產(chǎn)負債、財務(wù)監(jiān)督等全流程管理。（三）管理原則1.依法依規(guī)：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)規(guī)范，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧：平衡醫(yī)療服務(wù)、公共衛(wèi)生、基本建設(shè)等資金需求，優(yōu)先保障人員工資、藥品采購、設(shè)備維護等剛性支出。3.勤儉高效：倡導(dǎo)節(jié)約意識，壓縮非必要開支；優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，杜絕鋪張浪費。4.權(quán)責(zé)清晰：明確院長、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)科室的財務(wù)管理職責(zé)，落實“誰經(jīng)辦、誰負責(zé)”的責(zé)任機制。（四）管理體制1.院長負責(zé)制：院長對本院財務(wù)工作負總責(zé)，審批重大財務(wù)事項，督促制度執(zhí)行。2.財務(wù)部門職責(zé)：設(shè)專職財務(wù)人員（會計、出納分設(shè)），負責(zé)賬務(wù)處理、資金收付、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)分析等工作，定期向院長及院務(wù)會匯報財務(wù)狀況。3.崗位分離：會計與出納崗位不得兼任，票據(jù)管理、印章保管、資金收付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)格分離，防范廉政風(fēng)險。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：結(jié)合年度工作計劃（如基本醫(yī)療服務(wù)量、公共衛(wèi)生項目任務(wù)、設(shè)備更新需求等），參考上年度收支實際、物價政策、財政補助標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)預(yù)測收支規(guī)模。2.編制流程：業(yè)務(wù)科室提報需求（如藥品采購計劃、設(shè)備購置申請）；財務(wù)部門匯總分析，結(jié)合資金承受能力，形成預(yù)算草案；院務(wù)會審議預(yù)算草案，重點論證大額支出的必要性與可行性；報上級衛(wèi)生健康、財政部門審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.剛性約束：預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，無特殊情況不得突破。各科室須嚴(yán)格按預(yù)算列支費用，財務(wù)部門拒絕支付無預(yù)算、超預(yù)算支出。2.動態(tài)監(jiān)控：財務(wù)人員按月分析預(yù)算執(zhí)行進度，對偏離度超10%的項目（如藥品支出、設(shè)備購置）及時預(yù)警，會同科室查找原因并調(diào)整執(zhí)行策略。（三）預(yù)算調(diào)整因政策變化、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等不可抗力需調(diào)整預(yù)算的，須由科室提出申請，財務(wù)部門審核后提交院務(wù)會審議，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（四）預(yù)算考核年末對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面考核，將執(zhí)行結(jié)果與科室績效、個人評優(yōu)掛鉤：超支且無合理理由的，扣減科室績效；節(jié)約且服務(wù)質(zhì)量達標(biāo)的，給予適當(dāng)獎勵。四、收入管理（一）收入分類本院收入包括醫(yī)療收入（門診診療費、住院費、藥品收入等）、財政補助收入（基本公共衛(wèi)生補助、人員經(jīng)費補助等）、其他收入（租金收入、捐贈收入等）。（二）收入核算與管理1.醫(yī)療收入：嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁自立項目、超標(biāo)準(zhǔn)收費；使用財政部門監(jiān)制的醫(yī)療收費票據(jù)，票據(jù)由專人管理、順號使用，作廢票據(jù)全聯(lián)存檔；門診、住院收入當(dāng)日繳存銀行，嚴(yán)禁坐支、挪用，財務(wù)部門當(dāng)日入賬，做到“票款相符、賬實一致”。2.財政補助收入：按財政資金撥付要求，及時提交項目執(zhí)行材料（如公共衛(wèi)生服務(wù)臺賬、人員信息表）；?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?，嚴(yán)禁截留、擠占財政資金，定期向主管部門報送資金使用進度。3.其他收入：租金、捐贈等收入須簽訂合規(guī)協(xié)議，明確資金用途；及時入賬，不得隱匿或賬外循環(huán)。五、支出管理（一）支出分類支出分為人員經(jīng)費（工資、社保、績效獎金等）、公用經(jīng)費（水電費、辦公費、差旅費等）、藥品及材料支出（藥品采購、醫(yī)用耗材購置）、設(shè)備與基建支出（醫(yī)療設(shè)備購置、房屋修繕等）。（二）支出審批1.分級審批：單筆支出≤2000元，由科室負責(zé)人審批；2000元＜單筆支出≤1萬元，由分管副院長審批；單筆支出＞1萬元，由院務(wù)會集體審議，院長審批。2.審批要求：支出須附合規(guī)票據(jù)、合同（如需）、驗收單等憑證，嚴(yán)禁“白條入賬”；人員經(jīng)費按人事部門核定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，績效獎金結(jié)合考核結(jié)果兌現(xiàn)；藥品、耗材采購優(yōu)先通過省級集中采購平臺，簽訂采購合同，驗收合格后付款。（三）成本控制1.財務(wù)部門每季度開展成本分析，重點監(jiān)控藥品損耗率、設(shè)備閑置率、水電費占比等指標(biāo)，提出降本建議（如優(yōu)化藥品庫存、推廣節(jié)能設(shè)備）。2.業(yè)務(wù)科室須節(jié)約使用耗材，杜絕“大處方”“過度檢查”，將成本控制納入科室考核。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：庫存現(xiàn)金限額為5000元，超過部分及時繳存銀行；嚴(yán)禁白條抵庫、公款私存，財務(wù)人員每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。2.銀行存款：只開立基本賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶；資金支付通過銀行轉(zhuǎn)賬，大額支出（如設(shè)備購置）須雙人復(fù)核。3.應(yīng)收款項：醫(yī)療應(yīng)收款（如醫(yī)保結(jié)算、患者欠費）定期催收，對逾期3個月以上的欠費，經(jīng)院務(wù)會審議后按規(guī)定核銷；其他應(yīng)收款（如職工借款）須在業(yè)務(wù)完成后1個月內(nèi)結(jié)清，嚴(yán)禁長期掛賬。4.庫存物資：藥品、耗材實行“計劃采購、定額管理”，每月盤點庫存，損耗率超3%的須查明原因；近效期藥品（距有效期＜6個月）單獨管理，及時預(yù)警并協(xié)調(diào)退換貨。（二）固定資產(chǎn)1.資產(chǎn)界定：單價≥1000元（或使用年限≥1年）的設(shè)備、房屋、家具等列為固定資產(chǎn)，建立“一物一卡”臺賬。2.購置與報廢：購置單價＞5萬元的設(shè)備，須進行可行性論證（含臨床需求、成本效益分析）；報廢資產(chǎn)須經(jīng)專業(yè)機構(gòu)鑒定，院務(wù)會審議后報主管部門審批，殘值收入上繳財政。3.日常管理：每年末全面盤點固定資產(chǎn)，賬實不符的查明原因（如調(diào)撥、損壞），及時調(diào)整臺賬；大型設(shè)備（如B超、檢驗儀）須記錄使用時長、維護成本，評估使用效益。（三）無形資產(chǎn)醫(yī)療軟件、專利等無形資產(chǎn)按規(guī)定計價，在使用年限內(nèi)分期攤銷，嚴(yán)禁無償對外轉(zhuǎn)讓。七、負債管理（一）負債類型本院負債包括短期借款（如銀行周轉(zhuǎn)貸款）、應(yīng)付款項（藥品款、工程款）、應(yīng)交稅費（如增值稅、個稅）等。（二）舉債原則嚴(yán)禁無預(yù)算舉債，確因基本建設(shè)、設(shè)備更新需借款的，須經(jīng)院務(wù)會審議，報上級主管部門批準(zhǔn)，且借款規(guī)模不得超過年度總收入的30%。（三）償還管理財務(wù)部門按月梳理負債明細，優(yōu)先償還到期債務(wù)（如藥品款、貸款本息），避免逾期產(chǎn)生違約金；應(yīng)付款項須在合同約定期限內(nèi)支付，維護單位信用。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門每月自查賬務(wù)處理、票據(jù)管理、資金收付的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題立即整改；2.成立內(nèi)部審計小組（由院務(wù)會成員、職工代表組成），每半年開展一次專項審計（如藥品采購審計、項目資金審計），審計結(jié)果向職工公示。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計、衛(wèi)生健康部門的定期檢查，如實提供財務(wù)資料；對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案，限時落實。（三）責(zé)任追究對違規(guī)行為（如截留收入、虛報支出、私設(shè)“小金庫”），視情節(jié)輕重追究責(zé)任人責(zé)任：情節(jié)較輕的，扣減績效、通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢或司法機關(guān)處理。九、附則