漳州南靖縣審計(jì)局審計(jì)輔助人員招聘筆試練習(xí)題2025年附答案一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1.5分，共30分）1.2024年中央審計(jì)委員會(huì)第五次會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要聚焦高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，加大對(duì)重大項(xiàng)目、重大戰(zhàn)略、重大舉措落實(shí)落地情況的審計(jì)力度。下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的“三類監(jiān)督”協(xié)同內(nèi)容？A.紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督B.人大監(jiān)督C.巡視監(jiān)督D.審計(jì)監(jiān)督答案：B解析：中央審計(jì)委員會(huì)會(huì)議明確提出“推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等監(jiān)督貫通協(xié)同”，人大監(jiān)督不屬于“三類監(jiān)督”協(xié)同范疇。2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》（2021年修訂），審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的下列哪項(xiàng)資金不具有審計(jì)監(jiān)督權(quán)限？A.國(guó)有資源、國(guó)有資產(chǎn)B.社會(huì)捐贈(zèng)資金C.國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支D.民營(yíng)企業(yè)自主投資的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目資金答案：D解析：《審計(jì)法》第二條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)“國(guó)有金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織和其他單位”的財(cái)政收支或財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，民營(yíng)企業(yè)自主投資項(xiàng)目不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)法定監(jiān)督范圍。3.某行政單位2023年度部門決算中，將應(yīng)計(jì)入“項(xiàng)目支出”的50萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)錯(cuò)誤計(jì)入“基本支出”。這種行為違反了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的：A.謹(jǐn)慎性B.可比性C.相關(guān)性D.準(zhǔn)確性答案：D解析：會(huì)計(jì)信息需準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，隨意調(diào)整支出分類導(dǎo)致信息失真，違反準(zhǔn)確性要求。4.審計(jì)人員在對(duì)某單位固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一臺(tái)賬面原值80萬(wàn)元的設(shè)備已使用10年（折舊年限10年），但實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)未找到該設(shè)備，財(cái)務(wù)人員解釋為“正常報(bào)廢但未履行審批手續(xù)”。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是：A.折舊計(jì)提不足B.資產(chǎn)流失C.收入未及時(shí)確認(rèn)D.費(fèi)用跨期攤銷答案：B解析：未履行報(bào)廢審批手續(xù)且實(shí)物缺失，可能存在資產(chǎn)被擅自處置或侵占的風(fēng)險(xiǎn)，屬于資產(chǎn)流失。5.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：A.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單復(fù)印件B.審計(jì)人員直接取得的銀行函證回函C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管口頭說(shuō)明的往來(lái)款情況D.被審計(jì)單位內(nèi)部的費(fèi)用審批單答案：B解析：外部獨(dú)立來(lái)源（如銀行函證）的審計(jì)證據(jù)證明力高于內(nèi)部證據(jù)或復(fù)印件、口頭說(shuō)明。6.根據(jù)《政府會(huì)計(jì)制度》，行政單位收到同級(jí)財(cái)政部門撥入的“鄉(xiāng)村振興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金”應(yīng)貸記的科目是：A.財(cái)政撥款收入B.事業(yè)收入C.其他收入D.上級(jí)補(bǔ)助收入答案：A解析：同級(jí)財(cái)政部門撥入的專項(xiàng)資金屬于財(cái)政撥款收入，應(yīng)貸記“財(cái)政撥款收入”科目。7.審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，確定的審計(jì)重點(diǎn)不包括：A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)B.群眾舉報(bào)反映的突出問(wèn)題C.被審計(jì)單位往年審計(jì)未整改事項(xiàng)D.被審計(jì)單位職工的個(gè)人收入情況答案：D解析：審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)圍繞被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性確定重點(diǎn)，職工個(gè)人收入不屬于審計(jì)范圍（除非涉及職務(wù)侵占等違法問(wèn)題）。8.某縣審計(jì)局對(duì)縣交通局2023年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，交通局將應(yīng)通過(guò)“政府采購(gòu)”程序采購(gòu)的120萬(wàn)元辦公設(shè)備直接委托給下屬企業(yè)采購(gòu)。該行為違反的法規(guī)是：A.《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》B.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》C.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》D.《財(cái)政違法行為處罰處分條例》答案：A解析：未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)，直接違反《政府采購(gòu)法》第二十八條“不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購(gòu)的貨物化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)”的規(guī)定。9.審計(jì)人員在分析性復(fù)核中發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)2023年毛利率較上年下降15%，而同期行業(yè)平均毛利率上升5%。可能的原因不包括：A.原材料采購(gòu)成本大幅上漲B.產(chǎn)品銷售價(jià)格下調(diào)C.虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.存貨盤點(diǎn)制度完善答案：D解析：存貨盤點(diǎn)制度完善會(huì)提高存貨核算準(zhǔn)確性，但不會(huì)直接導(dǎo)致毛利率下降；其他選項(xiàng)均可能影響成本或收入，進(jìn)而影響毛利率。10.根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理規(guī)定》，審計(jì)項(xiàng)目檔案的保管期限不包括：A.永久B.30年C.10年D.5年答案：D解析：審計(jì)檔案保管期限分為永久、30年、10年三種，無(wú)5年期限。11.某事業(yè)單位2023年通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目掛賬300萬(wàn)元，實(shí)際為下屬企業(yè)占用的財(cái)政撥款。審計(jì)人員應(yīng)定性為：A.虛列支出B.挪用財(cái)政資金C.隱匿收入D.賬外資產(chǎn)答案：B解析：將財(cái)政撥款通過(guò)往來(lái)科目轉(zhuǎn)移給下屬企業(yè)使用，屬于挪用財(cái)政資金行為。12.審計(jì)人員對(duì)某單位銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單余額與賬面余額差異20萬(wàn)元，經(jīng)核查系12月31日收到的一筆50萬(wàn)元貨款未入賬，同時(shí)12月28日支付的30萬(wàn)元工程款銀行未記賬。正確的調(diào)節(jié)后余額應(yīng)為：A.賬面余額+50萬(wàn)元-30萬(wàn)元B.銀行對(duì)賬單余額+50萬(wàn)元-30萬(wàn)元C.賬面余額與銀行對(duì)賬單余額一致D.調(diào)節(jié)后余額=賬面余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付答案：C解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的調(diào)節(jié)后余額應(yīng)相等，計(jì)算為：賬面余額+銀行已收（50萬(wàn)）-銀行已付（0）=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收（0）-企業(yè)已付（30萬(wàn)），最終調(diào)節(jié)后余額一致。13.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告需征求被審計(jì)單位意見B.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的文書C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人D.審計(jì)報(bào)告中可直接引用被審計(jì)單位未確認(rèn)的問(wèn)題答案：D解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)基于被審計(jì)單位確認(rèn)或有充分證據(jù)支持的事實(shí)，未確認(rèn)問(wèn)題需進(jìn)一步核實(shí)，不能直接引用。14.某鎮(zhèn)政府2023年將“農(nóng)村飲水安全工程”專項(xiàng)資金80萬(wàn)元用于發(fā)放職工福利。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，對(duì)直接責(zé)任人員可給予的最高處分是：A.警告B.記過(guò)C.降級(jí)D.開除答案：D解析：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條規(guī)定，挪用財(cái)政資金用于個(gè)人福利等行為，對(duì)直接責(zé)任人員給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或撤職；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除。15.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2023年末應(yīng)收賬款余額較上年增長(zhǎng)200%，但收入僅增長(zhǎng)20%?？赡艿奈璞仔袨槭牵篈.虛增收入B.隱瞞成本C.轉(zhuǎn)移資產(chǎn)D.少繳稅款答案：A解析：應(yīng)收賬款異常增長(zhǎng)而收入增幅較小，可能存在通過(guò)虛增應(yīng)收賬款虛增收入的情況。16.根據(jù)《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——固定資產(chǎn)》，下列資產(chǎn)中不計(jì)提折舊的是：A.房屋及構(gòu)筑物B.通用設(shè)備C.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地D.專用設(shè)備答案：C解析：?jiǎn)为?dú)計(jì)價(jià)入賬的土地屬于不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。17.審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，遇有被審計(jì)單位拒絕提供會(huì)計(jì)憑證的情況，審計(jì)機(jī)關(guān)可采取的措施是：A.直接對(duì)相關(guān)人員處以罰款B.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果C.通知財(cái)政部門暫停撥付款項(xiàng)D.建議紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)介入調(diào)查答案：C解析：《審計(jì)法》第三十四條規(guī)定，被審計(jì)單位拒絕提供資料的，審計(jì)機(jī)關(guān)可通知財(cái)政部門和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。18.某企業(yè)2023年通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目列支稅收滯納金10萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)未作納稅調(diào)整。審計(jì)人員應(yīng)指出其違反了：A.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》答案：B解析：稅收滯納金不得在稅前扣除，未作納稅調(diào)整違反《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定。19.審計(jì)人員對(duì)某單位2023年“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一張金額為2.8萬(wàn)元的餐飲發(fā)票，開票日期為2023年12月31日，備注欄注明“招商引資接待費(fèi)”，但附件中無(wú)接待審批單、接待對(duì)象名單及費(fèi)用明細(xì)。該問(wèn)題應(yīng)定性為：A.虛列支出B.超標(biāo)準(zhǔn)列支C.手續(xù)不全列支D.挪用專項(xiàng)資金答案：C解析：“三公”經(jīng)費(fèi)支出需附審批單、接待對(duì)象等證明材料，無(wú)相關(guān)附件屬于手續(xù)不全。20.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是：A.審計(jì)工作底稿可由被審計(jì)單位代為編制B.審計(jì)工作底稿只需記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題C.審計(jì)工作底稿應(yīng)注明編制人員和復(fù)核人員D.審計(jì)工作底稿在審計(jì)結(jié)束后可立即銷毀答案：C解析：審計(jì)工作底稿需由審計(jì)人員編制，記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)論，應(yīng)注明編制、復(fù)核人員，并按規(guī)定保管，不得隨意銷毀。二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分，多選、錯(cuò)選不得分，少選每項(xiàng)得0.5分）1.2024年南靖縣審計(jì)局重點(diǎn)開展的“鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)審計(jì)”應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括：A.高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)資金使用效益B.土樓保護(hù)專項(xiàng)資金管理情況C.農(nóng)村集體“三資”（資金、資產(chǎn)、資源）管理D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院設(shè)備采購(gòu)合規(guī)性答案：ABC解析：鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)審計(jì)聚焦農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展資金和項(xiàng)目，D項(xiàng)屬于醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域，非重點(diǎn)。2.根據(jù)《審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)時(shí)可行使的權(quán)限包括：A.檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表B.查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶C.封存被審計(jì)單位可能轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)資料D.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位直接處以罰款答案：ABC解析：審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)直接罰款權(quán)，需依法建議有關(guān)部門處理或移送司法機(jī)關(guān)。3.下列屬于審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)包含的內(nèi)容有：A.審計(jì)目標(biāo)和范圍B.審計(jì)重點(diǎn)和方法C.審計(jì)組成員分工D.被審計(jì)單位基本情況答案：ABCD解析：審計(jì)實(shí)施方案需明確目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、方法、人員分工及被審計(jì)單位基本情況等。4.某單位2023年存在“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象（用不符合規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金），可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)有：A.現(xiàn)金短缺無(wú)法追溯B.隱匿收入逃避納稅C.挪用公款D.虛增利潤(rùn)答案：ABC解析：“白條抵庫(kù)”可能導(dǎo)致現(xiàn)金賬實(shí)不符、資金被挪用或隱匿收入，與利潤(rùn)虛增無(wú)直接關(guān)聯(lián)。5.審計(jì)人員在對(duì)行政單位“固定資產(chǎn)”科目審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核查的內(nèi)容包括：A.資產(chǎn)購(gòu)置是否履行審批程序B.資產(chǎn)處置是否經(jīng)財(cái)政部門備案C.資產(chǎn)盤點(diǎn)是否定期進(jìn)行D.資產(chǎn)折舊是否按年限平均法計(jì)提答案：ABC解析：行政單位固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊（《政府會(huì)計(jì)制度》規(guī)定），D項(xiàng)錯(cuò)誤。6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的有：A.電子數(shù)據(jù)需經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)或通過(guò)技術(shù)手段驗(yàn)證B.口頭證據(jù)需與其他證據(jù)相互印證C.外部證據(jù)的證明力一般強(qiáng)于內(nèi)部證據(jù)D.審計(jì)人員自行計(jì)算的分析表屬于親歷證據(jù)答案：ABCD解析：以上均符合審計(jì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)的基本原則。7.某縣教育局2023年將“義務(wù)教育階段學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐補(bǔ)貼”120萬(wàn)元撥付至下屬企業(yè)，未直接發(fā)放至學(xué)校。審計(jì)人員應(yīng)定性為：A.挪用專項(xiàng)資金B(yǎng).違規(guī)轉(zhuǎn)撥資金C.虛列支出D.違反“?？顚Ｓ谩痹瓌t答案：BD解析：專項(xiàng)資金應(yīng)直接撥付至用款單位，轉(zhuǎn)撥至企業(yè)屬于違規(guī)轉(zhuǎn)撥，違反?？顚Ｓ?，無(wú)證據(jù)表明資金被挪用或虛列。8.審計(jì)報(bào)告中“審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題”部分應(yīng)包含的要素有：A.問(wèn)題事實(shí)B.定性依據(jù)C.處理處罰意見D.整改建議答案：AB解析：審計(jì)報(bào)告需列明問(wèn)題事實(shí)及定性依據(jù)，處理處罰意見和整改建議屬于“審計(jì)處理處罰意見及整改要求”部分。9.下列關(guān)于政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的表述中，正確的有：A.政府審計(jì)具有強(qiáng)制性，內(nèi)部審計(jì)具有內(nèi)向服務(wù)性B.社會(huì)審計(jì)的報(bào)告需對(duì)外公開，政府審計(jì)報(bào)告一般不公開C.三者均需遵守審計(jì)準(zhǔn)則，但具體準(zhǔn)則不同D.政府審計(jì)可對(duì)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行利用答案：ACD解析：政府審計(jì)報(bào)告按規(guī)定可向社會(huì)公布（如審計(jì)結(jié)果公告），B項(xiàng)錯(cuò)誤。10.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)存貨審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分存貨存放于第三方倉(cāng)庫(kù)。為核實(shí)存貨真實(shí)性，可采取的審計(jì)程序有：A.向第三方倉(cāng)庫(kù)發(fā)函確認(rèn)B.要求被審計(jì)單位提供倉(cāng)儲(chǔ)合同C.實(shí)地監(jiān)盤第三方倉(cāng)庫(kù)存貨D.檢查存貨出入庫(kù)記錄答案：ABCD解析：以上均為核實(shí)第三方存貨真實(shí)性的有效程序。三、案例分析題（共2題，每題20分，共40分）案例一：2024年3月，南靖縣審計(jì)局對(duì)縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2023年度“高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目”專項(xiàng)資金開展審計(jì)。該項(xiàng)目預(yù)算總額1200萬(wàn)元，涉及A、B兩個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，建設(shè)內(nèi)容包括土地平整、灌溉設(shè)施、田間道路等。審計(jì)人員通過(guò)查閱資料、實(shí)地走訪發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）A鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目中，施工單位將設(shè)計(jì)要求的“C30混凝土路”改為“C25混凝土路”，降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，涉及金額85萬(wàn)元；（2）B鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目中，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局將300萬(wàn)元資金撥付至其下屬企業(yè)“XX農(nóng)業(yè)發(fā)展公司”，由該公司轉(zhuǎn)撥至施工單位，未直接通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付；（3）項(xiàng)目完工后未組織竣工驗(yàn)收，直接投入使用，部分灌溉設(shè)施因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法正常運(yùn)行；（4）審計(jì)組延伸調(diào)查發(fā)現(xiàn)，施工單位“XX建設(shè)工程公司”與縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局某分管領(lǐng)導(dǎo)存在親屬關(guān)系。問(wèn)題：1.針對(duì)上述4個(gè)問(wèn)題，分別指出違反的具體法規(guī)或制度；2.提出相應(yīng)的審計(jì)處理建議。答案：1.問(wèn)題定性依據(jù)：（1）降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)：違反《政府投資條例》第二十三條“政府投資項(xiàng)目建設(shè)投資原則上不得超過(guò)經(jīng)核定的投資概算。因技術(shù)、設(shè)計(jì)變更等確需增加投資概算的，應(yīng)當(dāng)報(bào)原初步設(shè)計(jì)審批部門或者投資概算核定部門核定”，以及《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第二十八條“施工單位必須按照工程設(shè)計(jì)圖紙和施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工，不得擅自修改工程設(shè)計(jì)，不得偷工減料”。（2）違規(guī)轉(zhuǎn)撥資金：違反《中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法》第二十二條“專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金應(yīng)當(dāng)通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付制度辦理，不得違規(guī)轉(zhuǎn)撥、變相挪用”，以及《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員不得截留、挪用財(cái)政資金”。（3）未組織竣工驗(yàn)收：違反《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第十六條“建設(shè)工程經(jīng)驗(yàn)收合格后，方可交付使用；未經(jīng)驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格的，不得交付使用”。（4）關(guān)聯(lián)方交易未回避：違反《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》第九條“在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避”。2.審計(jì)處理建議：（1）要求縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局聯(lián)合住建部門對(duì)A鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，責(zé)令施工單位返工或扣減工程款85萬(wàn)元，追究相關(guān)人員責(zé)任；（2）追回通過(guò)下屬企業(yè)轉(zhuǎn)撥的300萬(wàn)元資金，按國(guó)庫(kù)集中支付程序重新?lián)芨叮瑢?duì)違規(guī)轉(zhuǎn)撥行為進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；（3）立即組織竣工驗(yàn)收，對(duì)質(zhì)量不合格的灌溉設(shè)施要求施工單位限期整改，整改合格后方可正式使用；（4）對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)與施工單位存在親屬關(guān)系的問(wèn)題，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查，若存在利益輸送，依法追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任；（5）要求縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局完善項(xiàng)目管理內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)施工環(huán)節(jié)、資金撥付和竣工驗(yàn)收的監(jiān)督。案例二：某制造企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1.2億元，凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元。審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：（1）12月31日，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方“XX貿(mào)易公司”開具5000萬(wàn)元銷售發(fā)票，但未簽訂銷售合同，也未發(fā)出貨物，貨款未收回；（2）“管理費(fèi)用”中列支“咨詢費(fèi)”800萬(wàn)元，附件僅為一張收據(jù)，無(wú)咨詢服務(wù)合同及成果文件；（3）“固定資產(chǎn)”科目中新增“生產(chǎn)設(shè)備”300萬(wàn)元，經(jīng)實(shí)地查看，該設(shè)備實(shí)際為企業(yè)負(fù)責(zé)人個(gè)人車輛，未用于生產(chǎn)；（4）通過(guò)銀行流水分析，企業(yè)將200萬(wàn)元資金轉(zhuǎn)入員工個(gè)人賬戶，備注“備用金”，但長(zhǎng)期未報(bào)銷或歸還。問(wèn)題：1.指出上述行為可能存在的舞弊或違規(guī)問(wèn)題；2.針對(duì)每個(gè)問(wèn)題，提出進(jìn)一步的審計(jì)核實(shí)方法。答案：1.可能存在的問(wèn)題：（1）虛增收入：通過(guò)向關(guān)聯(lián)方開具無(wú)真實(shí)交易的發(fā)票，虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表；（2）虛列費(fèi)用：以“咨詢費(fèi)”名義套取資金800萬(wàn)元，可能用于賬外支出或私分；（3）侵占資產(chǎn)：將個(gè)人車輛計(jì)入企業(yè)固定資產(chǎn)，侵占企業(yè)資產(chǎn)300萬(wàn)元；（4）挪用資金：通過(guò)“備用金”名義將200萬(wàn)元轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，可能挪用或侵占。2.進(jìn)一步核實(shí)方法：（1）核查關(guān)聯(lián)方“XX貿(mào)易公司”的工商信息，確認(rèn)與企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系；檢查銷售合同、出庫(kù)單、物流記錄等原始憑證，核實(shí)交易真實(shí)性；函證關(guān)聯(lián)方確認(rèn)該筆交易的真實(shí)性及貨物接收情況；（2）要求提供咨詢服務(wù)合同、服務(wù)成果（如咨詢報(bào)告）、收款方資質(zhì)證明等資料；對(duì)收款方進(jìn)行延伸審計(jì)，核查資金最終流向；（3）檢查“生產(chǎn)設(shè)備”的采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單，核實(shí)設(shè)備用途；通過(guò)車輛登記信息查詢，確認(rèn)車輛實(shí)際所有人；詢問(wèn)企業(yè)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員，獲取書面說(shuō)明；（4）抽取員工個(gè)人賬戶流水，核查200萬(wàn)元資金的使用情況（如是否用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)）；檢查備用金審批制度，確認(rèn)是否符合“先審批后支付”“前款不清后款不借”的要求；對(duì)長(zhǎng)期掛賬的備用金，要求相關(guān)人員限期歸還并說(shuō)明用途。四、寫作題（共1題，10分）根據(jù)以下材料，代南靖縣審計(jì)局撰寫一份《審計(jì)整改通知書》。材料：2024年4