稅務(wù)事務(wù)所筆試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的稅率通常是（）A.20%B.25%C.15%D.10%4.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記5.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)6.下列屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的是（）A.納稅申報代理B.會計(jì)核算C.財(cái)務(wù)管理D.審計(jì)監(jiān)督7.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）內(nèi)認(rèn)證。A.30日B.60日C.90日D.180日8.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則是（）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.配比原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，但須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長10.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：1.B2.D3.B4.D5.D6.A7.D8.A9.A10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列屬于不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入4.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照5.下列屬于納稅申報方式的有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報6.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收7.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施8.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.企業(yè)B.事業(yè)單位C.社會團(tuán)體D.其他取得收入的組織9.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為（）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)10.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.征稅主體B.納稅主體C.其他稅務(wù)當(dāng)事人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）4.稅務(wù)代理必須是有償?shù)摹＃ǎ?.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市開具。（）6.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的所有賬戶進(jìn)行查詢。（）8.增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制。（）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限是如何規(guī)定的？3.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？4.簡述稅收保全措施的形式。答案：1.銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天等。2.分月或分季預(yù)繳，自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。年度終了之日起5個月內(nèi)，報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。3.包括納稅申報代理、一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)等。4.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征管？2.談?wù)劧悇?wù)代理對企業(yè)的重要性。3.怎樣提高納稅申報的準(zhǔn)確性？4.說說稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。答案：1.加強(qiáng)稅源監(jiān)控，完善匯算清繳，強(qiáng)化納稅評估，加大稅務(wù)稽查力