稅務(wù)中層筆試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.以上都是2.增值稅的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.5%3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.應(yīng)納稅所得額B.收入總額C.成本費(fèi)用D.利潤總額4.稅務(wù)登記的種類不包括？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時(shí)登記5.下列屬于稅收保全措施的是？A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款6.稅務(wù)行政處罰的種類不包括？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役7.納稅申報(bào)的方式不包括？A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)8.下列屬于稅收優(yōu)惠的是？A.免稅B.減稅C.退稅D.以上都是9.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)不包括？A.依法征稅B.進(jìn)行稅務(wù)檢查C.制定稅收政策D.受理納稅申報(bào)10.稅收征管法規(guī)定的稅款追征期一般是？A.1年B.3年C.5年D.10年答案：1.D2.D3.A4.D5.AB6.D7.D8.D9.C10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅2.企業(yè)所得稅的納稅人包括？A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)3.下列屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有？A.辦理稅務(wù)登記B.代理納稅申報(bào)C.制作涉稅文書D.稅務(wù)行政復(fù)議4.稅務(wù)檢查的方法有？A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法5.下列屬于稅收違法行為的有？A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅6.納稅申報(bào)的資料包括？A.納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.其他納稅資料D.發(fā)票存根聯(lián)7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有？A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的8.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人9.稅務(wù)行政處罰的原則包括？A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.處罰與教育相結(jié)合原則10.稅收征管的環(huán)節(jié)包括？A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅一般納稅人都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的所有賬戶進(jìn)行查詢。（）5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）6.稅務(wù)代理是一種中介服務(wù)，具有獨(dú)立性。（）7.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）8.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人。（）9.納稅期限是指納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的期限。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅可以無限期追征。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的作用。答：組織財(cái)政收入；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)；調(diào)節(jié)分配；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2.簡述增值稅的計(jì)稅方法。答：一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。簡易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。答：對收入、成本、費(fèi)用等按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，確定應(yīng)納稅所得額。如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定限額扣除等。4.簡述稅務(wù)檢查的程序。答：選案、檢查、審理、執(zhí)行。選案確定檢查對象，檢查實(shí)施檢查，審理審核檢查結(jié)果，執(zhí)行處理決定。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)？答：加大技術(shù)投入，完善稅收征管軟件，建立信息共享平臺(tái)，提高數(shù)據(jù)處理和分析能力，方便納稅人申報(bào)繳稅，提升征管效率。2.怎樣優(yōu)化納稅服務(wù)？答：簡化辦稅流程，提供多元化申報(bào)方式，加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo)，及時(shí)處理納稅人訴求，營造良好納稅環(huán)境。3.如何防范稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)？答