舞蹈家協(xié)會財務(wù)預(yù)算管理管理制度

舞蹈家協(xié)會財務(wù)預(yù)算管理管理制度第一章總則第一條目的為加強本舞蹈家協(xié)會的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督等工作流程，提高資金使用效益，保障協(xié)會各項舞蹈事業(yè)活動的順利開展，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于舞蹈家協(xié)會及下屬各分支機構(gòu)、專項基金管理機構(gòu)等所有涉及財務(wù)預(yù)算管理的部門和活動。第三條基本原則1.合法性原則：財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及協(xié)會章程的規(guī)定。2.完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋協(xié)會所有可能涉及的收入和支出項目，確保無遺漏。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法進行預(yù)算編制，充分考慮協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略、市場環(huán)境和實際業(yè)務(wù)需求。4.靈活性原則：在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況的變化，在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進行適當(dāng)調(diào)整，以適應(yīng)舞蹈事業(yè)發(fā)展的動態(tài)需求。5.績效導(dǎo)向原則：以實現(xiàn)協(xié)會目標(biāo)和提升舞蹈事業(yè)社會效益為導(dǎo)向，注重預(yù)算資金的使用績效，加強對預(yù)算執(zhí)行效果的考核與評價。第二章預(yù)算管理組織與職責(zé)第四條預(yù)算管理委員會協(xié)會設(shè)立預(yù)算管理委員會，作為預(yù)算管理的決策機構(gòu)。委員會由協(xié)會會長擔(dān)任主任，副會長、秘書長等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任成員。其主要職責(zé)包括：1.制定和修訂協(xié)會財務(wù)預(yù)算管理制度；2.審議協(xié)會年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案，并提交理事會或常務(wù)理事會審議批準(zhǔn)；3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；4.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核和評價。第五條財務(wù)部門財務(wù)部門是預(yù)算管理的日常工作機構(gòu)，負責(zé)具體的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和報告等工作。其主要職責(zé)包括：1.組織協(xié)會各部門編制年度預(yù)算草案，并進行匯總、審核和平衡；2.根據(jù)預(yù)算管理委員會和理事會或常務(wù)理事會的審議意見，對預(yù)算草案進行修改和完善；3.負責(zé)預(yù)算的分解、下達和執(zhí)行監(jiān)控，定期向預(yù)算管理委員會和協(xié)會管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況；4.對預(yù)算執(zhí)行差異進行分析，提出改進措施和建議；5.負責(zé)組織年度預(yù)算的終了結(jié)算和績效評價工作。第六條各部門協(xié)會各部門是預(yù)算的具體執(zhí)行單位，負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制等工作。其主要職責(zé)包括：1.根據(jù)協(xié)會發(fā)展目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，提出年度預(yù)算項目和預(yù)算金額；2.配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料；3.嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)后的部門預(yù)算，控制預(yù)算支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)；4.定期向財務(wù)部門報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。第三章預(yù)算編制第七條預(yù)算編制內(nèi)容協(xié)會財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算：主要包括會員會費收入、政府資助收入、社會捐贈收入、演出收入、培訓(xùn)收入、場地租賃收入等。2.支出預(yù)算：主要包括人員費用支出（如工資、獎金、福利等）、辦公費用支出（如辦公用品、水電費、差旅費等）、業(yè)務(wù)活動支出（如舞蹈演出費用、培訓(xùn)費用、藝術(shù)創(chuàng)作費用等）、固定資產(chǎn)購置支出、財務(wù)費用支出等。第八條預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算：對于相對穩(wěn)定的項目，如人員基本工資、辦公場地租金等，采用固定預(yù)算方法進行編制。2.彈性預(yù)算：對于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的項目，如演出收入、培訓(xùn)收入等，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平，采用彈性預(yù)算方法編制，以反映業(yè)務(wù)量變化對預(yù)算的影響。3.零基預(yù)算：對于一些臨時性或創(chuàng)新性的項目，不考慮以往年度的預(yù)算情況，以零為起點，從實際需要出發(fā)，分析項目的必要性和資金需求，編制零基預(yù)算。第九條預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)協(xié)會發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和實際需求，編制本部門年度預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算項目的合理性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及與協(xié)會整體發(fā)展目標(biāo)的一致性。審核后，對各部門預(yù)算草案進行匯總，形成協(xié)會年度預(yù)算草案初稿。4.預(yù)算管理委員會審議：財務(wù)部門將年度預(yù)算草案初稿提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。5.修改與完善：財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進行修改和完善，形成協(xié)會年度預(yù)算草案修訂稿。6.提交審議批準(zhǔn)：年度預(yù)算草案修訂稿經(jīng)預(yù)算管理委員會審核通過后，提交理事會或常務(wù)理事會審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算草案即為協(xié)會年度正式預(yù)算。第四章預(yù)算執(zhí)行與控制第十條預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有嚴(yán)肅性和權(quán)威性，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項目，并明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人。2.各部門應(yīng)根據(jù)分解的預(yù)算指標(biāo)，制定詳細的月度或季度執(zhí)行計劃，合理安排資金使用，確保預(yù)算執(zhí)行進度與業(yè)務(wù)開展進度相匹配。3.財務(wù)部門負責(zé)按照預(yù)算安排和資金使用計劃，及時辦理資金支付手續(xù)，確保各項業(yè)務(wù)活動的順利進行。第十一條預(yù)算控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時通知相關(guān)部門進行整改。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，對于預(yù)算內(nèi)支出，按照規(guī)定的審批流程辦理；對于預(yù)算外支出，必須按照規(guī)定的程序進行申報和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。3.加強對重大項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的預(yù)算控制，建立專項臺賬，對項目資金的使用情況進行跟蹤管理，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。第五章預(yù)算調(diào)整第十二條預(yù)算調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可申請預(yù)算調(diào)整：1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對協(xié)會的業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支產(chǎn)生重大影響；2.協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略或年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算項目和金額需要相應(yīng)變動；3.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，對協(xié)會正常業(yè)務(wù)活動造成嚴(yán)重影響，需要調(diào)整預(yù)算安排；4.其他特殊原因?qū)е略A(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，致使預(yù)算執(zhí)行無法正常進行。第十三條預(yù)算調(diào)整程序1.提出調(diào)整申請：當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整事項時，相關(guān)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整項目、調(diào)整金額等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，評估調(diào)整對協(xié)會整體預(yù)算和財務(wù)狀況的影響。3.預(yù)算管理委員會審議：財務(wù)部門將審核后的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)協(xié)會的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對調(diào)整申請進行綜合審議，提出審議意見。4.提交審議批準(zhǔn)：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，提交理事會或常務(wù)理事會審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案方可組織實施。第六章預(yù)算績效評價第十四條評價原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以協(xié)會年度預(yù)算目標(biāo)為導(dǎo)向，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評價，衡量目標(biāo)的實現(xiàn)程度。2.全面評價原則：從財務(wù)、業(yè)務(wù)、社會效益等多個維度，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、綜合的評價。3.定量與定性相結(jié)合原則：采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，科學(xué)、準(zhǔn)確地評價預(yù)算績效。4.激勵與約束并重原則：將預(yù)算績效評價結(jié)果與部門和個人的績效考核掛鉤，建立有效的激勵和約束機制。第十五條評價指標(biāo)體系建立科學(xué)合理的預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，包括財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)。1.財務(wù)指標(biāo)：主要包括預(yù)算執(zhí)行率、資金節(jié)約率、資產(chǎn)負債率等，用于衡量預(yù)算執(zhí)行的財務(wù)效果。2.非財務(wù)指標(biāo)：主要包括業(yè)務(wù)活動完成情況、服務(wù)對象滿意度、社會影響力等，用于衡量預(yù)算執(zhí)行對協(xié)會業(yè)務(wù)發(fā)展和社會貢獻的影響。第十六條評價方法1.成本效益分析法：將預(yù)算項目的投入與產(chǎn)出進行對比分析，評價項目的經(jīng)濟效益。2.比較分析法：將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)或同行業(yè)水平進行比較，分析差異和原因。3.因素分析法：分析影響預(yù)算績效的各種因素，確定各因素對績效的影響程度。4.公眾評價法：通過問卷調(diào)查、座談會等方式，收集服務(wù)對象和社會公眾對協(xié)會預(yù)算執(zhí)行情況的評價和意見。第十七條評價程序1.部門自評：預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算年度終了后，按照規(guī)定的評價指標(biāo)和方法，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行自我評價，并撰寫自評報告，報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門的自評報告進行審核，對自評結(jié)果進行匯總分析，形成協(xié)會年度預(yù)算績效評價報告初稿。3.預(yù)算管理委員會審議：財務(wù)部門將年度預(yù)算績效評價報告初稿提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對評價報告進行審查，提出修改意見和建議。4.報告與反饋：財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對評價報告進行修改和完善，形成正式的年度預(yù)算績效評價報告，提交協(xié)會管理層和理事會或常務(wù)理事會。同時，將評價結(jié)果反饋給各部門，作為改進工作和制定下一年度預(yù)算的重要依據(jù)。第七章預(yù)算監(jiān)督第十八條內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會內(nèi)部審計部門負責(zé)對財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和績效評價等全過程進行監(jiān)督檢查，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，并出具審計報告。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范和有效。第十九條外部監(jiān)督1.接受業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)等政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)預(yù)算資料和報告，積極配合政府部門的監(jiān)督工作。2.主動接受社會公眾的監(jiān)督，按照規(guī)定向社會公開協(xié)會的財務(wù)預(yù)算信息，增強預(yù)算管理的透明度。第八章附則第二十條制度解釋本制度由協(xié)會財務(wù)部門負責(zé)解釋。第二十一條制度修訂本制度根據(jù)國家法律法規(guī)、協(xié)會章程以及實際