流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)督辦法一、總則

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中周轉(zhuǎn)速度較快的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。為規(guī)范流動(dòng)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，提高資產(chǎn)使用效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。本辦法適用于企業(yè)所有涉及流動(dòng)資產(chǎn)管理的部門(mén)及人員，旨在確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全、完整和高效利用。

（一）目的和適用范圍

1.目的：通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的管理，保障流動(dòng)資產(chǎn)安全，優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益。

2.適用范圍：涵蓋現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理等所有流動(dòng)資產(chǎn)管理活動(dòng)。

（二）基本原則

1.安全性原則：確保流動(dòng)資產(chǎn)不受損失，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.效率性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資金使用效率。

3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度，確保操作合規(guī)。

4.責(zé)任性原則：明確各部門(mén)及人員職責(zé)，落實(shí)管理責(zé)任。

二、流動(dòng)資產(chǎn)管理內(nèi)容

（一）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金收支管理

(1)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支登記制度，確保賬實(shí)相符。

(2)大額現(xiàn)金收支需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審批，并記錄審批流程。

(3)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，每月至少一次，確?，F(xiàn)金安全。

2.銀行賬戶(hù)管理

(1)所有資金往來(lái)必須通過(guò)銀行賬戶(hù)進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金交易。

(2)定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決未達(dá)賬項(xiàng)。

(3)閑置資金可進(jìn)行短期理財(cái)，需符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好規(guī)定。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.信用政策制定

(1)根據(jù)客戶(hù)信用評(píng)級(jí)，制定差異化的信用政策。

(2)信用額度需經(jīng)審批，并定期復(fù)核。

2.賬齡管理

(1)建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，每月更新。

(2)超過(guò)賬齡的應(yīng)收賬款需重點(diǎn)監(jiān)控，并制定催收計(jì)劃。

3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提

(1)根據(jù)賬齡長(zhǎng)短，按比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(2)壞賬確認(rèn)需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審批，并記錄審批過(guò)程。

（三）存貨管理

1.入庫(kù)管理

(1)嚴(yán)格驗(yàn)收制度，確保入庫(kù)存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。

(2)建立存貨編碼體系，實(shí)現(xiàn)信息化管理。

2.存儲(chǔ)管理

(1)按照存貨特性分類(lèi)存儲(chǔ)，確保存儲(chǔ)環(huán)境符合要求。

(2)定期檢查存貨狀態(tài)，防止過(guò)期或損壞。

3.出庫(kù)管理

(1)依據(jù)銷(xiāo)售訂單或生產(chǎn)需求，按先進(jìn)先出原則出庫(kù)。

(2)出庫(kù)過(guò)程需經(jīng)授權(quán)人員簽字確認(rèn)。

三、監(jiān)督與考核

（一）內(nèi)部監(jiān)督

1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的日常監(jiān)督，定期出具分析報(bào)告。

2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年至少進(jìn)行一次流動(dòng)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

（二）績(jī)效考核

1.將流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、壞賬率等指標(biāo)納入部門(mén)及個(gè)人績(jī)效考核。

2.對(duì)違反本辦法的行為，視情節(jié)嚴(yán)重程度進(jìn)行問(wèn)責(zé)。

四、附則

（一）本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

（二）本辦法自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

一、總則

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中周轉(zhuǎn)速度較快的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。為規(guī)范流動(dòng)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，提高資產(chǎn)使用效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。本辦法適用于企業(yè)所有涉及流動(dòng)資產(chǎn)管理的部門(mén)及人員，旨在確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全、完整和高效利用。

（一）目的和適用范圍

1.目的：通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的管理，保障流動(dòng)資產(chǎn)安全，優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益。

-具體目標(biāo)包括：降低資金閑置率，提高資產(chǎn)回報(bào)率，減少壞賬損失，確保資金鏈穩(wěn)定。

2.適用范圍：涵蓋現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理等所有流動(dòng)資產(chǎn)管理活動(dòng)。

-包括但不限于：財(cái)務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)等所有涉及流動(dòng)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)的部門(mén)。

（二）基本原則

1.安全性原則：確保流動(dòng)資產(chǎn)不受損失，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

-具體措施包括：加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制信用政策，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

2.效率性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資金使用效率。

-具體措施包括：加速應(yīng)收賬款回收，合理控制庫(kù)存水平，提高資金周轉(zhuǎn)率。

3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度，確保操作合規(guī)。

-具體措施包括：制定標(biāo)準(zhǔn)操作流程，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保所有操作符合制度要求。

4.責(zé)任性原則：明確各部門(mén)及人員職責(zé)，落實(shí)管理責(zé)任。

-具體措施包括：制定崗位責(zé)任制，明確各部門(mén)及人員的具體職責(zé)，建立責(zé)任追究機(jī)制。

二、流動(dòng)資產(chǎn)管理內(nèi)容

（一）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金收支管理

(1)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支登記制度，確保賬實(shí)相符。

-具體操作：

-每日核對(duì)現(xiàn)金收支記錄，確保與銀行對(duì)賬單一致。

-每月進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，由出納和財(cái)務(wù)主管共同參與，形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。

-發(fā)現(xiàn)差異需立即調(diào)查并報(bào)告。

(2)大額現(xiàn)金收支需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審批，并記錄審批流程。

-具體操作：

-大額現(xiàn)金收支（如超過(guò)人民幣1萬(wàn)元）需填寫(xiě)《大額現(xiàn)金收支審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。

-審批記錄需存檔備查。

(3)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，每月至少一次，確?，F(xiàn)金安全。

-具體操作：

-盤(pán)點(diǎn)前清點(diǎn)所有現(xiàn)金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、備用金等。

-將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面余額核對(duì)，編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表》。

-對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的差異，需查明原因并采取糾正措施。

2.銀行賬戶(hù)管理

(1)所有資金往來(lái)必須通過(guò)銀行賬戶(hù)進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金交易。

-具體操作：

-所有采購(gòu)、銷(xiāo)售、費(fèi)用等資金往來(lái)均需通過(guò)銀行賬戶(hù)進(jìn)行。

-嚴(yán)禁以現(xiàn)金形式進(jìn)行任何交易。

(2)定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決未達(dá)賬項(xiàng)。

-具體操作：

-每月終了后3個(gè)工作日內(nèi)完成銀行對(duì)賬單的核對(duì)。

-編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分類(lèi)處理。

-定期跟進(jìn)未達(dá)賬項(xiàng)的解決進(jìn)度。

(3)閑置資金可進(jìn)行短期理財(cái)，需符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好規(guī)定。

-具體操作：

-財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好，選擇合適的短期理財(cái)產(chǎn)品。

-短期理財(cái)產(chǎn)品需經(jīng)過(guò)投資決策委員會(huì)審批。

-定期評(píng)估理財(cái)產(chǎn)品的收益和風(fēng)險(xiǎn)，確保符合預(yù)期。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.信用政策制定

(1)根據(jù)客戶(hù)信用評(píng)級(jí)，制定差異化的信用政策。

-具體操作：

-財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、付款歷史等因素，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

-信用評(píng)級(jí)結(jié)果用于制定差異化的信用政策，包括信用額度、信用期限等。

(2)信用額度需經(jīng)審批，并定期復(fù)核。

-具體操作：

-客戶(hù)信用額度的審批需填寫(xiě)《信用額度審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。

-每季度對(duì)客戶(hù)信用額度進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行調(diào)整。

2.賬齡管理

(1)建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，每月更新。

-具體操作：

-財(cái)務(wù)部門(mén)每月編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，按賬齡分類(lèi)統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款。

-賬齡分析表需報(bào)送財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。

(2)超過(guò)賬齡的應(yīng)收賬款需重點(diǎn)監(jiān)控，并制定催收計(jì)劃。

-具體操作：

-對(duì)超過(guò)賬齡的應(yīng)收賬款，需制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，包括催收方式、催收時(shí)間等。

-催收計(jì)劃需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行。

3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提

(1)根據(jù)賬齡長(zhǎng)短，按比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

-具體操作：

-財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)賬齡長(zhǎng)短，按比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。例如：賬齡1年以?xún)?nèi)按5%計(jì)提，賬齡1-2年按10%計(jì)提，賬齡2年以上按20%計(jì)提。

-壞賬準(zhǔn)備計(jì)提需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行。

(2)壞賬確認(rèn)需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審批，并記錄審批過(guò)程。

-具體操作：

-對(duì)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，需填寫(xiě)《壞賬確認(rèn)審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后確認(rèn)。

-壞賬確認(rèn)記錄需存檔備查。

（三）存貨管理

1.入庫(kù)管理

(1)嚴(yán)格驗(yàn)收制度，確保入庫(kù)存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。

-具體操作：

-采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)安排供應(yīng)商送貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收。

-驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，驗(yàn)收合格后簽署《入庫(kù)驗(yàn)收單》。

-驗(yàn)收不合格的貨物，需及時(shí)與供應(yīng)商溝通處理。

(2)建立存貨編碼體系，實(shí)現(xiàn)信息化管理。

-具體操作：

-為每種存貨分配唯一的編碼，并建立存貨信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

-通過(guò)信息化系統(tǒng)進(jìn)行存貨出入庫(kù)管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。

2.存儲(chǔ)管理

(1)按照存貨特性分類(lèi)存儲(chǔ)，確保存儲(chǔ)環(huán)境符合要求。

-具體操作：

-根據(jù)存貨的存儲(chǔ)要求，分類(lèi)存儲(chǔ)，如溫濕度控制、防火防潮等。

-定期檢查存儲(chǔ)環(huán)境，確保符合要求。

(2)定期檢查存貨狀態(tài)，防止過(guò)期或損壞。

-具體操作：

-每月對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注易過(guò)期、易損壞的存貨。

-對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的過(guò)期、損壞存貨，需及時(shí)處理。

3.出庫(kù)管理

(1)依據(jù)銷(xiāo)售訂單或生產(chǎn)需求，按先進(jìn)先出原則出庫(kù)。

-具體操作：

-倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單或生產(chǎn)需求，安排存貨出庫(kù)。

-出庫(kù)時(shí)按先進(jìn)先出原則進(jìn)行，確保存貨新鮮。

-出庫(kù)過(guò)程需經(jīng)授權(quán)人員簽字確認(rèn)。

(2)出庫(kù)過(guò)程需經(jīng)授權(quán)人員簽字確認(rèn)。

-具體操作：

-出庫(kù)時(shí)需填寫(xiě)《出庫(kù)單》，并由出庫(kù)人員、倉(cāng)儲(chǔ)主管簽字確認(rèn)。

-《出庫(kù)單》需存檔備查。

三、監(jiān)督與考核

（一）內(nèi)部監(jiān)督

1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的日常監(jiān)督，定期出具分析報(bào)告。

-具體操作：

-財(cái)務(wù)部門(mén)每月編制《流動(dòng)資產(chǎn)管理分析報(bào)告》，內(nèi)容包括現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款賬齡、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

-分析報(bào)告需報(bào)送財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。

2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年至少進(jìn)行一次流動(dòng)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

-具體操作：

-內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年至少進(jìn)行一次流動(dòng)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理等。

-審計(jì)結(jié)果需報(bào)送財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。

（二）績(jī)效考核

1.將流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、壞賬率等指標(biāo)納入部門(mén)及個(gè)人績(jī)效考核。

-具體操作：

-將流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、壞賬率等指標(biāo)納入財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)的績(jī)效考核。

-績(jī)效考核結(jié)果用于評(píng)估部門(mén)及個(gè)人的工作表現(xiàn)。

2.對(duì)違反本辦法的行為，視情節(jié)嚴(yán)重程度進(jìn)行問(wèn)責(zé)。

-具體操作：

-對(duì)違反本辦法的行為，視情節(jié)嚴(yán)重程度進(jìn)行問(wèn)責(zé)，包括通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰等。

-嚴(yán)重違規(guī)行為需移交司法機(jī)關(guān)處理。

四、附則

（一）本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

（二）本辦法自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

一、總則

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中周轉(zhuǎn)速度較快的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。為規(guī)范流動(dòng)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，提高資產(chǎn)使用效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。本辦法適用于企業(yè)所有涉及流動(dòng)資產(chǎn)管理的部門(mén)及人員，旨在確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全、完整和高效利用。

（一）目的和適用范圍

1.目的：通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的管理，保障流動(dòng)資產(chǎn)安全，優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益。

2.適用范圍：涵蓋現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理等所有流動(dòng)資產(chǎn)管理活動(dòng)。

（二）基本原則

1.安全性原則：確保流動(dòng)資產(chǎn)不受損失，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.效率性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資金使用效率。

3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度，確保操作合規(guī)。

4.責(zé)任性原則：明確各部門(mén)及人員職責(zé)，落實(shí)管理責(zé)任。

二、流動(dòng)資產(chǎn)管理內(nèi)容

（一）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金收支管理

(1)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支登記制度，確保賬實(shí)相符。

(2)大額現(xiàn)金收支需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審批，并記錄審批流程。

(3)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，每月至少一次，確保現(xiàn)金安全。

2.銀行賬戶(hù)管理

(1)所有資金往來(lái)必須通過(guò)銀行賬戶(hù)進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金交易。

(2)定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決未達(dá)賬項(xiàng)。

(3)閑置資金可進(jìn)行短期理財(cái)，需符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好規(guī)定。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.信用政策制定

(1)根據(jù)客戶(hù)信用評(píng)級(jí)，制定差異化的信用政策。

(2)信用額度需經(jīng)審批，并定期復(fù)核。

2.賬齡管理

(1)建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，每月更新。

(2)超過(guò)賬齡的應(yīng)收賬款需重點(diǎn)監(jiān)控，并制定催收計(jì)劃。

3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提

(1)根據(jù)賬齡長(zhǎng)短，按比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(2)壞賬確認(rèn)需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審批，并記錄審批過(guò)程。

（三）存貨管理

1.入庫(kù)管理

(1)嚴(yán)格驗(yàn)收制度，確保入庫(kù)存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。

(2)建立存貨編碼體系，實(shí)現(xiàn)信息化管理。

2.存儲(chǔ)管理

(1)按照存貨特性分類(lèi)存儲(chǔ)，確保存儲(chǔ)環(huán)境符合要求。

(2)定期檢查存貨狀態(tài)，防止過(guò)期或損壞。

3.出庫(kù)管理

(1)依據(jù)銷(xiāo)售訂單或生產(chǎn)需求，按先進(jìn)先出原則出庫(kù)。

(2)出庫(kù)過(guò)程需經(jīng)授權(quán)人員簽字確認(rèn)。

三、監(jiān)督與考核

（一）內(nèi)部監(jiān)督

1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的日常監(jiān)督，定期出具分析報(bào)告。

2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年至少進(jìn)行一次流動(dòng)資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

（二）績(jī)效考核

1.將流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、壞賬率等指標(biāo)納入部門(mén)及個(gè)人績(jī)效考核。

2.對(duì)違反本辦法的行為，視情節(jié)嚴(yán)重程度進(jìn)行問(wèn)責(zé)。

四、附則

（一）本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

（二）本辦法自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

一、總則

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中周轉(zhuǎn)速度較快的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。為規(guī)范流動(dòng)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，提高資產(chǎn)使用效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。本辦法適用于企業(yè)所有涉及流動(dòng)資產(chǎn)管理的部門(mén)及人員，旨在確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全、完整和高效利用。

（一）目的和適用范圍

1.目的：通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的管理，保障流動(dòng)資產(chǎn)安全，優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益。

-具體目標(biāo)包括：降低資金閑置率，提高資產(chǎn)回報(bào)率，減少壞賬損失，確保資金鏈穩(wěn)定。

2.適用范圍：涵蓋現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理等所有流動(dòng)資產(chǎn)管理活動(dòng)。

-包括但不限于：財(cái)務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)等所有涉及流動(dòng)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)的部門(mén)。

（二）基本原則

1.安全性原則：確保流動(dòng)資產(chǎn)不受損失，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

-具體措施包括：加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制信用政策，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

2.效率性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資金使用效率。

-具體措施包括：加速應(yīng)收賬款回收，合理控制庫(kù)存水平，提高資金周轉(zhuǎn)率。

3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度，確保操作合規(guī)。

-具體措施包括：制定標(biāo)準(zhǔn)操作流程，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保所有操作符合制度要求。

4.責(zé)任性原則：明確各部門(mén)及人員職責(zé)，落實(shí)管理責(zé)任。

-具體措施包括：制定崗位責(zé)任制，明確各部門(mén)及人員的具體職責(zé)，建立責(zé)任追究機(jī)制。

二、流動(dòng)資產(chǎn)管理內(nèi)容

（一）現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金收支管理

(1)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支登記制度，確保賬實(shí)相符。

-具體操作：

-每日核對(duì)現(xiàn)金收支記錄，確保與銀行對(duì)賬單一致。

-每月進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，由出納和財(cái)務(wù)主管共同參與，形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。

-發(fā)現(xiàn)差異需立即調(diào)查并報(bào)告。

(2)大額現(xiàn)金收支需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審批，并記錄審批流程。

-具體操作：

-大額現(xiàn)金收支（如超過(guò)人民幣1萬(wàn)元）需填寫(xiě)《大額現(xiàn)金收支審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。

-審批記錄需存檔備查。

(3)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，每月至少一次，確?，F(xiàn)金安全。

-具體操作：

-盤(pán)點(diǎn)前清點(diǎn)所有現(xiàn)金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、備用金等。

-將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面余額核對(duì)，編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表》。

-對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的差異，需查明原因并采取糾正措施。

2.銀行賬戶(hù)管理

(1)所有資金往來(lái)必須通過(guò)銀行賬戶(hù)進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金交易。

-具體操作：

-所有采購(gòu)、銷(xiāo)售、費(fèi)用等資金往來(lái)均需通過(guò)銀行賬戶(hù)進(jìn)行。

-嚴(yán)禁以現(xiàn)金形式進(jìn)行任何交易。

(2)定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決未達(dá)賬項(xiàng)。

-具體操作：

-每月終了后3個(gè)工作日內(nèi)完成銀行對(duì)賬單的核對(duì)。

-編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分類(lèi)處理。

-定期跟進(jìn)未達(dá)賬項(xiàng)的解決進(jìn)度。

(3)閑置資金可進(jìn)行短期理財(cái)，需符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好規(guī)定。

-具體操作：

-財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好，選擇合適的短期理財(cái)產(chǎn)品。

-短期理財(cái)產(chǎn)品需經(jīng)過(guò)投資決策委員會(huì)審批。

-定期評(píng)估理財(cái)產(chǎn)品的收益和風(fēng)險(xiǎn)，確保符合預(yù)期。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.信用政策制定

(1)根據(jù)客戶(hù)信用評(píng)級(jí)，制定差異化的信用政策。

-具體操作：

-財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、付款歷史等因素，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

-信用評(píng)級(jí)結(jié)果用于制定差異化的信用政策，包括信用額度、信用期限等。

(2)信用額度需經(jīng)審批，并定期復(fù)核。

-具體操作：

-客戶(hù)信用額度的審批需填寫(xiě)《信用額度審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。

-每季度對(duì)客戶(hù)信用額度進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行調(diào)整。

2.賬齡管理

(1)建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，每月更新。

-具體操作：

-財(cái)務(wù)部門(mén)每月編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，按賬齡分類(lèi)統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款。

-賬齡分析表需報(bào)送財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。

(2)超過(guò)賬齡的應(yīng)收賬款需重點(diǎn)監(jiān)控，并制定催收計(jì)劃。

-具體操作：

-對(duì)超過(guò)賬齡的應(yīng)收賬款，需制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，包括催收方式、催收時(shí)間等。

-催收計(jì)劃需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行。

3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提

(1)根據(jù)賬齡長(zhǎng)短，按比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

-具體操作：

-財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)賬齡長(zhǎng)短，按比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。例如：賬齡1年以?xún)?nèi)按5%計(jì)提，賬齡1-2年按10%計(jì)提，賬齡2年以上按20%計(jì)提。

-壞賬準(zhǔn)備計(jì)提需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行。

(2)壞賬確認(rèn)需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審批，并記錄審批過(guò)程。

-具體操作：

-對(duì)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，需填寫(xiě)《壞賬確認(rèn)審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后確認(rèn)。

-壞賬確認(rèn)記錄需存檔備查。

（三）存貨管理

1.入庫(kù)管理

(1)嚴(yán)格驗(yàn)收制度，確保入庫(kù)存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。

-具體操作：

-采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)安排供應(yīng)商送貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收。

-驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，驗(yàn)收合格后簽署《入庫(kù)驗(yàn)收單》。

-驗(yàn)收不合格的貨物，需及時(shí)與供應(yīng)商溝通處理。

(2)建立存貨編碼體系，實(shí)現(xiàn)信息化管理。

-具體操作：

-為每種存貨分配唯一的編碼，并建立存貨信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

-通過(guò)信息化系統(tǒng)進(jìn)行存貨出入庫(kù)管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。

2.存儲(chǔ)管理

(1)按照存貨特性分類(lèi)存儲(chǔ)，確保存儲(chǔ)環(huán)境符合要求。

-具體